Решение по делу № 2А-3335/2025 от 20.10.2025 | Хостинский районный суд г. Сочи (Краснодарский край)

Дело № 2а-3335/2025 г.

УИД 23RS0058-01-2025-004328-03

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 октября 2025 г. г.Сочи

Хостинский районный суд г.Сочи Краснодарского края в составе :

Председательствующего судьи Тимченко Ю.М.

при помощнике судьи Ивкиной М.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Федеральная налоговая служба России № 8 по Краснодарскому краю обратилась в Хостинский районный суд города Сочи с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

Административный истец просит суд взыскать задолженность с ФИО1 № за счет имущества физического лица в размере 75162 руб. 19 коп., в том числе: по пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 38193 руб. 44 коп., штрафам - 36968 руб. 75 коп..

В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что Административный ответчик ФИО1 (далее - налогоплательщик, ответчик) состоит на налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю (далее - инспекция, налоговый орган) в качестве налогоплательщика. Согласно информации, имеющей у налогового органа, а также при анализе представленных органами Росреестра установлено, что налогоплательщик получил доход от продажи объектов недвижимости.

Учитывая, что объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход от его продажи не освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

В соответствии со ст. 88 НК РФ, в ходе камеральной налоговой проверки налогового расчета «ФЛ. Расчет НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи либо дарения объектов недвижимости» налогоплательщику, было направлено требование о предоставлении пояснений № от ДД.ММ.ГГГГ с предварительно рассчитанной суммой налога, подлежащей уплате в бюджет на основе имеющихся у налогового органа данных, а также, что налогоплательщиком не исполнена обязанность ю декларированию полученных доходов путем представления декларации 3-НДФЛ. Налогоплательщик в ответ на требование пояснений не представил. По результатам проведенной камеральной налоговой проверки установлено, что сумма налога на доходы физических лиц за 2021 год, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 183 000 руб.. Ответчик имеет следующие объекты налогообложения: автомобили, дома, земельные участки. В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией было(и) направлено(ы) требование(я) об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 184724 руб. 52 коп.

На момент предъявления административного искового заявления в отношении ФИО1 задолженность по требование(я) об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 184724 руб. 52 коп. составляет 75162,19 руб. в том числе по налогу налог- 1367172 руб. 00 коп. и пени-270656 руб. 27 коп.

- Земельный налог ФЛ в границах гор. округов за 2022 год в размере 1808 руб. 00 коп.

- Земельный налог ФЛ в границах гор. поселений за 2022 год в размере 363 руб. 00 коп.

- НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ за 2021 год в размере 14787 руб. 50 коп.

- НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ за 2021 три месяца* в размере 1183000 руб. 00 коп.

- Налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах город, округа за 2022 год в размере 72374 руб. 00 коп.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 270656 руб. 27 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 109627 руб. 00 коп.

- Штрафы за налог, правонарушение установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за 2021 год в размере 22181 руб. 25 коп.

Расчет пени прилагается к материалам проверки.

После частичного погашения задолженности сумма на взыскание по данному исковому заявлению составила 75162,19руб..

В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

Межрайонной ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю было подано в суд заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, Определением от ДД.ММ.ГГГГ по делу № был отменен судебный приказ, Определение в адрес Инспекции согласно штампа входящей корреспонденции поступило ДД.ММ.ГГГГ, в связи с вышеперечисленным, а также проведением мероприятий по урегулированию задолженности и на основании ст. 286 КАС РФ и аб.2 п.3 ст.48 НК РФ Инспекция обращается в порядке главы 32 КАС РФ с административным исковым заявлением в суд.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Краснодарскому краю надлежаще извещен о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явился. Административный истец просил суд о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя (л.д. 6).

Административный ответчик ФИО1, в судебное заседание не явилась, будучи надлежаще извещенной о времени и месте судебного заседания (л.д. 48 ШПИ 80403512223595).

В соответствии с частью 1 статьи 140 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в случае разбирательства административного дела в судебном заседании о времени и месте судебного заседания обязательно извещаются лица, участвующие в деле, иные участники судебного разбирательства.

В силу части 1 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

В пункте 39 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" разъяснено, что по смыслу пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению, в том числе, к судебным извещениям и вызовам (глава 9 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (часть 4 статьи 2, часть 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки неуважительными (части 2, 6, 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

По правилам пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

В данном случае административный ответчик не представил доказательств уважительности причин неявки в судебное заседание, при таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что ответчик считается надлежаще извещенным о времени и месте судебного заседания, его неявка в судебное заседание допущена по неуважительным причинам.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

При установленных обстоятельствах, суд пришел к выводу, что дело может быть рассмотрено в отсутствии не явившихся в судебное заседание сторон и их представителей.

Суд, изучив административное исковое заявление, исследовав представленные в дело доказательства, проанализировав и оценив все в совокупности, пришел к выводу, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как установлено судом и следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю в качестве налогоплательщика.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с положениями части 4 статьи 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно пп. 4 п.1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с а 1 ст. 207 НК РФ.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя ш налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии с пп 2 п 1 ст. 228 НК РФ при продаже налогоплательщиком недвижимого имущества, принадлежащего ему на граве собственности, путем совершения сделки купли-продажи, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, налогоплательщик самостоятельно производит исчисление и ушату налога на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган ш окончании налогового периода.

На основании п 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В связи со вступлением в силу с 01.01.2021 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЭ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», ст. 88 НК РФ дополнена п. 1.2, расширяющим полномочия налоговых органов в части проведения камеральных налоговых проверок в случае непредставления налоговых деклараций в налоговый орган в установленный срок в соответствии с пода 2 п. 1 и п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, на основании имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.

В связи со вступлением в силу с 01.01.2022 Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" меняется порядок представления гражданами декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недорогого недвижимого имущества.

Так, физическим лицам не нужно подавать в инспекцию налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 тыс. рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Данные нововведения распространяться на лиц, продавших имущество начиная с налогового периода 2021 года.

В соответствии с п. 1.2. ст. 88 НК РФ в случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии спп2п.1ип.3ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, камеральная проверка проводится в соответствии с настоящей статьей на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.

Согласно информации, имеющей у налогового органа, а также при анализе представленных органами Росреестра установлено, что налогоплательщик получил доход от продажи объектов недвижимости.

Налогоплательщик в ответ на требование пояснений не представил.

Согласно пункту 4 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (если иное не предусмотрено п.3 ст. 217.1 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового Кодекса РФ в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.

Указанное законоположение направлено на предотвращение злоупотребления налогоплательщиками своими правами путем занижения действительной стоимости недвижимого имущества при его отчуждении с целью уклонения от уплаты налога.

На основании ст. 224 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 13 процентов.

Согласно п. 3 ст. 225 НК РФ общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

В соответствии с пунктом 5 статьи 227 НК РФ налогоплательщики, указанные в пункте 1 ст. 227 НК РФ, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 НК РФ.

В соответствии с п 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщики НДФЛ обязаны представлять налоговую декларацию в налоговый орган. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п 2 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предоставляется:

1) в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Налогового Кодекса РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и строительством этого имущества.

К таким расходам относятся расходы на приобретение, строительство недвижимого имущества, произведенные как за счет собственных средств налогоплательщика, так и за счет привлеченных (кредитных) средств.

Установлено, что налогоплательщик приобрел нежилое помещение (23:490301005:1657) за 900 000 рублей (ДКП от ДД.ММ.ГГГГ).

Долю земельного участка (23:49:0301005:196) за 100 000 рублей (ДКП от ДД.ММ.ГГГГ).

Налогоплательщик в праве воспользоваться имущественным налоговым вычетом с учетом пл. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ и пп.2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

По результатам проведенной камеральной налоговой проверки установлено, что сумма налога на доходы физических лиц за 2021 год, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 183 000 руб.

Указанная сумма налога подлежит уплате в бюджет в срок, предусмотренным статьей 228 НК РФ (срок уплаты НДФЛ за 2021 г. ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Налогоплательщик нарушил срок представления Декларации за год 2021, то есть совершил налоговое правонарушение, предусмотренное пунктом 1 статьи 119 НК РФ. (на дату составления акта налоговой проверки декларация по форме 3-НДФЛ не представлена.).

Количество полных и неполных месяцев для расчета штрафных санкций предусмотренных пунктом 1 статьи 119 НК РФ, со дня, установленного НК РФ для предоставления налоговой декларации 3- НДФЛ, и до даты составления акта налоговой проверки составляет 6 (5 полных и 1 неполный) месяцев.

При проверке карточки лицевого счета налогоплательщика установлено, что переплаты позволяющей перекрыть сумму доначисленного налога не имеется.

В соответствии с пунктом 1 статьи 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

За несвоевременную уплату налога в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начисляются пени.

Межрайонной инспекцией ФНС России № 8 по Краснодарскому краю было принято решение в соответствии с п. 3 статьи 114 НК РФ уменьшить размер штрафа в 16 раза по смягчающим вину обстоятельствам

Сумма штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ рассчитывается следующим образом:

(1 183 000* 30%)/ 16 = 22 181,25 руб.

Сумма штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ рассчитывается следующим образом:

(1 183 000 * 20%)/16= 14 787,5 руб.

В соответствии со ст.357 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Ответчик имеет следующие объекты налогообложения:

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: АУДИ Q5, VIN: №, Год выпуска 2017, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

Расчет налога за 2022 год - 249л/с * 75руб. налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения = 18 675руб.

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: LAD А KS015L LADA LARGUS, VIN: №, Год выпуска 2013, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

Расчет налога за 2022 год - 84,ЗОл/с * 12руб. налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения = 1 012руб.

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: BMW Х6 М, VIN: №, Год выпуска 2021, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

Расчет налога за 2022 год - 599,бОл/с * 150руб. налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения = 89 940руб.

Срок уплаты транспортного налога установлен п. 1 ст. 363 НК РФ.

Ст. 359 НК РФ, а также Закон Краснодарского края от 26.11.2003 N 639-K3 "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога.

Так, согласно п.2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база* налоговая ставка) /12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

В соответствии с Решением Городского Собрания Сочи от ДД.ММ.ГГГГ N 150 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории города Сочи» установлен на территории муниципального образования город-курорт Сочи налог на имущество физических лиц, а также ставки налога.

Согласно со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Ответчик имеет следующие объекты налогообложения:

- Дом, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 355, 7, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

Расчет налога за 2022 год - 4 347 811руб. налоговая база * 0,08 процентов налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения * 1(доля в праве) с учетом коэффициент к налоговому периоду 1.1=2 173руб.

- Хозблок, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 84, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

Расчет налога за 2022 год - 2 697 277руб. налоговая база * 1,40 процентов налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения * 1(доля в праве) с учетом коэффициент к налоговому периоду 1.1 =3 7 762руб.

- Хозблок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 56, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

Расчет налога за 2022 год - 1 798 185руб. налоговая база * 1,40 процентов налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения * (1 доля в праве) с учетом коэффициент к налоговому периоду 1.1 =25175руб.

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 145,2, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

Расчет налога за 2022 год - 2 659 263руб. налоговая база * 0,20 процентов налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения * (1 доля в праве) с учетом коэффициент к налоговому периоду 1.1 = 5 319руб.

- Хозяйственный блок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 111,4, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

Расчет налога за 2022 год - 3 711 100руб. налоговая база * 0,20 процентов налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения * (1 доля в праве) с учетом коэффициент к налоговому периоду 1.1 = 1 945руб.

Срок уплаты налога на имущество установлен п. 1 ст. 409 НК налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В п.1 ст. 406 НК РФ, а также Решения Городского Собрания Сочи от 30.10.2014 года№149 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории города Сочи» установлены ставки налога на имущество.

Статья 404 НК РФ Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.

Порядок исчисления суммы налога (налоговая база* налоговая ставка) /12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет), ставки и сроки уплаты налога на имущество установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база* налоговая ставка) /12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения.

Ответчик ФИО1 имеет следующие объекты налогообложения:

- Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 284, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

Расчет налога за 2022 год - 1 841 509руб. налоговая база * 0,05 процентов налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения * доля в праве) с учетом коэффициент к налоговому периоду 1.1= 337руб.

- Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 592, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

Расчет налога за 2022 год - 3 779 280руб. налоговая база * 0,05 процентов налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения * доля в праве) с учетом коэффициент к налоговому периоду 1.1 = 1 471руб.

- Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 1500, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

Расчет налога за 2022 год - 120 870руб. налоговая база * 0,30 процентов налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения * доля в праве) = 363руб.

Срок уплаты земельного налога установлен п.1 ст. 397 НК РФ. Ст. 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.В силу нормы ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Решением Городского Собрания Сочи от 11.12.2007 N 231 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования город-курорт Сочи" (вместе с "Порядком о земельном налоге", "Перечнем земель, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса и служащих для удовлетворения нужд города") установлены ставки по налогу.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки – ст.46, 47, 69 Налогового Кодекса.

В виду имеющейся у ФИО1 задолженности по налогам, налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления, в которых в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В установленный срок налоги административным ответчиком уплачены не были.

В связи с несвоевременной оплатой налогов были начислены суммы пеней в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

В силу п. 1 ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени отнесены к способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п. 1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Начисляется пеня в процентах от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Расчет неустойки административным истцом приведен в таблицах.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу п. 6 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации к пеням применен порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке.

Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией было(и) направлено(ы) требование(я) об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 184724 руб. 52 коп..

- Земельный налог ФЛ в границах гор. округов за 2022 год в размере 1808 руб. 00 коп.

- Земельный налог ФЛ в границах гор. поселений за 2022 год в размере 363 руб. 00 коп.

- НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ за 2021 год в размере 14787 руб. 50 коп.

- НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ за 2021 три месяца* в размере 1183000 руб. 00 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 109627 руб. 00 коп.

Из объяснений административного истца установлено, что после частичного погашения задолженности сумма на взыскание по данному исковому заявлению составила 75162,19 руб..

Межрайонной ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю было подано в суд заявление о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судье судебного участка №249 Хостинского района города Сочи был вынесен судебный приказ по делу №№ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС №8 России по Краснодарскому краю задолженность по налогам.

Определением мирового судьи судебного участка №249 Хостинского района города Сочи от ДД.ММ.ГГГГ по делу № был отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 7-8).

В связи с вышеизложенным за ФИО1 числится задолженность по требованию об уплате налога и пени.

В силу ч.6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с указанным требованием закона, исходя из действующего законодательства и из материалов дела суд считает, что Межрайонная инспекция ФНС России №8 по Краснодарскому краю является полномочным органом по требованию о взыскании к оплате задолженности по налогу на имущество и земельному налогу, налогу на доходы физических лиц, основания для взыскания санкций имеются и расчет размера взыскиваемой денежной суммы административным истцом произведен верно.

Доказательств оплаты имеющейся задолженности в добровольном порядке ответчик суду не представил.

В силу ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № 249 Хостинского района г.Сочи отменен судебный приказ, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 (л.д. 7-8).

С административным иском Межрайонная инспекция ФНС России № 8 по Краснодарскому краю обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д.3), то есть без нарушения срока.

Исходя из изложенного суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований административного истца в полном объеме.

В соответствии со ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В силу ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что налоговый орган от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд освобожден, суд полагает, что государственная пошлина в сумме 4 000 рублей подлежит взысканию с административного ответчика в доход государства, поскольку иск удовлетворен в объеме заявленных требований.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180,286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, проживающей по адресу: <адрес> ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Краснодарскому краю задолженность за счет имущества физического лица, недоимки в размере 75 162,19 рублей (семьдесят пять тысяч сто шестьдесят два рубля девятнадцать копеек), в том числе : пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 38 193,44 рубля (тридцать восемь тысяч сто девяносто три рубля сорок четыре копейки), штрафы – 36 968,75 рублей(тридцать шесть тысяч девятьсот шестьдесят восемь рублей семьдесят пять копеек).

Реквизиты для уплаты задолженности : БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983; Наименование банка получателя средств ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ УФК по Тульской области г. Тула, Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059(17) Номер счета получателя: 03100643000000018500, Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) ИНН <***>; KПП 770801001, Код бюджетной классификации: 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, проживающей по адресу: <адрес>, ИНН №, в доход государства государственную пошлину в размере 4000 рублей (четыре тысячи рублей), перечислив указанную сумму на расчетный счет Казначейства России (ФНС России), КПП 770801001, ИНН <***>, КОД ОКТМО 03726000, номер счета получателя платежа: 40102810445370000059 номер казначейского счета 03100643000000018500, наименование банка: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г.Тула, БИК 017003983, наименование платежа: госпошлина в суд, код бюджетной классификации /КБК/ 18210803010011060110.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Хостинский районный суд г.Сочи в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 20.10.2025 г.

Председательствующий судья Ю.М. Тимченко