Решение по делу № 2А-3718/2023 от 27.11.2023 | Советский районный суд г. Астрахани (Астраханская область)

№ 2а-3718/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 ноября 2023 года г. Астрахань

Советский районный суд г. Астрахани в составе:

председательствующего судьи Синельниковой Н.П.,

при секретаре Мухтаровой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к <ФИО>1, заинтересованному лицу Межрайонному отделу регистрации ГИБДД УМВД России по <адрес> о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> обратилось в суд к <ФИО>1, заинтересованному лицу Межрайонному отделу регистрации ГИБДД УМВД России по <адрес> с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей, мотивируя свои требования тем, что <ФИО>1 является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц согласно главе 23 «Налог на доходы физических лиц». Согласно сведениям управления установлено, что <ФИО>1 было реализовано имущество: жилой дом, кадастровый <номер>, расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером 30:12:020154:9, расположенный по адресу: <адрес>. Административный ответчик налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за период 2020 год, в соответствии с положениями статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, не представил. Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2020 год подлежал не позднее <дата>. Согласно положениям статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации общая сумма дохода уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июня года, следующего за истекшим периодом. Срок уплаты налога на доходы физических лиц за 2020 год - <дата> год. В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику на основании статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации начислен штраф в размере 42 900 руб. (214 500*20%). Нарушение установленного срока предоставления налоговых деклараций явилось основанием для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации и начислением штрафа в размере 32 175 руб. (214 500* 15%). Управлением налоговой службы применены положения статьи 112, 114 Налогового кодекса Российской Федерации в уменьшении суммы штрафных санкций, в связи с чем штраф, начисленный в размере 42 900 руб. уменьшен до 21 450 руб., штраф, начисленный в размере 32 175 руб. уменьшен до 16 087,5 руб. Задолженность административным ответчиком не погашена, в связи с чем в адрес налогоплательщика направлялось требование <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> по оплате налога в размере 214 500 руб., и требование <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата>. Сумма задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации, пени и штрафу, до настоящего времени <ФИО>1 не погашена и составляет 257 106,85 руб.

Согласно сведениям об учете или регистрации имущества, принадлежащих физическому лицу <ФИО>1 также является собственником следующего недвижимого имущества:

- жилого дома, кадастровый <номер>, общей площадью 13,20 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>, 507; дата регистрации права <дата>, дата снятия с регистрации <дата>;

- жилого дома, кадастровый <номер>, общей площадью 69,50 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>; дата регистрации права <дата>, дата снятия с регистрации <дата>;

-квартиры, кадастровый <номер>, общей площадью 58,90 кв.м., расположенной по адресу: <адрес>, дата регистрации права <дата>;

-квартиры, кадастровый <номер>, общей площадью 38,60 кв.м., расположенной по адресу: <адрес>, дата регистрации права <дата>;

-квартиры, кадастровый <номер>, общей площадью 33,50 кв.м., расположенной по адресу: <адрес>, дата регистрации права <дата>;

-квартиры, кадастровый <номер>, общей площадью 67,40 кв.м., расположенной по адресу: <адрес>, дата регистрации права <дата>. Налогоплательщику произведен расчет налога на имущество физических лиц, который отражен в налоговых уведомлениях <номер> от <дата>, за 2019 год; <номер> от <дата>, за 2020 год.

Обязанность по уплате налога на имущество за 2019 - 2020 года ответчиком не исполнена и составляет 678 руб., в связи с несвоевременной уплатой административному ответчику начислена по пени, которая включена в требования <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> за 2020 год в сумме 1,51 руб.; <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> за 2019 год в сумме 2,27 руб., <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> за 2018 год в сумме 11,79 руб., общая сумма пени составляет 15,57 руб.

Согласно сведениям МРО ГИБДД УМВД России по <адрес> ответчик является собственником транспортных средств:

- автомобиля легкового Шевроле Треилблейзер, государственный номер <***>, дата регистрации <дата>, дата снятия с регистрации <дата>;

- автомобиля легкового «Бриллианс V5», государственный регистрационный номер K 554 MK 30, дата регистрации <дата>.

Поскольку обязанность по уплате транспортного налога должником своевременно не была исполнена, образовалась задолженность по пени, в связи с чем налоговым органом в соответствии с положениями статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику направлены требования <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата>, за 2020 год, в сумме 9,65 руб.; <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> год, за 2019 год, в сумме 31,56 руб., <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> за 2018 год в сумме 83,06 руб. На сегодняшний день сумма задолженности по пени составляет 83,06 руб.

Согласно сведениям об учете и регистрации имущества, принадлежащих физическому лицу <ФИО>1 является владельцем земли:

-земельного участка с кадастровым номером 1:30:12:020154:9, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права <дата>, дата снятия с регистрации <дата>;

-земельного участка с кадастровым номером 0:50:30:12:030256:885, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права <дата>;

-земельного участка с кадастровым номером 0:50:30:12:030256:886, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права <дата>.

Налоговым органом расчет земельного налога отражен в уведомлении <номер> от <дата> за 2020 год, который составляет 118 руб., в связи с несвоевременной оплатой земельного налога, произведено начисление пени. В адрес налогоплательщика направлено требование <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> за 2020 год, в которое включены недоимка в размере 118 руб. и пени в размере 0,38 руб. До настоящего времени задолженность по земельному налогу не погашена.

С учетом изложенного просили суд взыскать с <ФИО>1 в пользу УФНС России по <адрес> задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 214 500 руб., пени в размере 21 156,85 руб., штраф по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 16 087,50 руб., штраф по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 21 450 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 678 руб., пени по налогу на имущество в размере 15,57 руб., пени по транспортному налогу в размере 83,06 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 118 руб., пени по земельному налогу в размере 0,38 руб., в общей сумме 274 089,36 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Управления ФНС России по <адрес> не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом, в материалах дела имеется заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

В судебное заседание административный ответчик <ФИО>1 не явился, извещался надлежащим образом, причины не явки суду не известны.

Представитель ответчика <ФИО>3, действующий на основании доверенности, в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие, представил суду отзыв на исковое заявление, в котором возражает против исковых требований, с учетом тяжелого материального положения ответчика, в случае удовлетворения исковых требований просил применить положения статьи 112 Налогового кодекса Российской Федерации, снизив размер штрафных санкций до минимальных пределов.

Представитель заинтересованного лица Межрайонного отдела регистрации ГИБДД УМВД России по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

В силу статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему выводу.

В силу статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом (часть 3 статьи 75 Конституции Российской Федерации).

Налоговый кодекс Российской Федерации, устанавливая федеральный налог на доходы физических лиц, называет в качестве объекта налогообложения доходы, полученные налогоплательщиком, и указывает их основные виды (статьи 208 и 209).

Плательщиками налога на доходы физических лиц, согласно статье 207 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. К числу доходов от источников в Российской Федерации, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, статья 208 Налогового кодекса Российской Федерации относит доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации (абзац второй подпункта 5 пункта 1).

Согласно пункту 1 статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено право на получение имущественного налогового вычета, в том числе при продаже недвижимого и иного имущества.

Как следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой.

Исходя из пункта 2 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 228 и пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации, физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от продажи, в частности, имущества, принадлежащего на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом общая сумма налога на доходы, подлежащая уплате (доплате) по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиком самостоятельно при представлении налоговой декларации.

В соответствии с частью 1.2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 и пунктом 3 статьи 228, пунктом 1 статьи 229 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии с настоящей статьей на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.

При проведении в соответствии с абзацем первым настоящего пункта камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения.

Из материалов дела следует, что <ФИО>1 является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц.

Согласно сведениям Управления федеральной налоговой службы, <ФИО>1 реализовано имущество, а именно: жилой дом, кадастровый <номер>, расположенный по адресу: <адрес> и земельный участок с кадастровым номером 30:12:020154:9, расположенный по адресу: <адрес>.

Судом установлено <ФИО>1 налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за период 2020 год, в соответствии с положениями статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, не представил.

В соответствии с требованиями законодательства, срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2020 год подлежал направлению в налоговый орган не позднее <дата>.

Налоговым органом произведен расчет налога на доход физических лиц составляет, который составляет 214 500 руб. (2 100 000 + 500 000 (цена сделки за жилой дом и земельный участок по договору купли-продажи) - 1 000 000 руб. (сумма налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации)* 13% = 214 500 руб.

Согласно положениям статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации общая сумма дохода уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июня года, следующего за истекшим периодом.

Таким образом, срок уплаты налога на доходы физических лиц за 2020 год у административного ответчика истекал <дата>.

Пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета предусмотрено взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Налогового кодекса Российской Федерации, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации).

Нарушение установленного срока предоставления налоговых деклараций явилось основанием для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации и начислением штрафа в размере 32 175 руб. (214 500* 15%).

В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику на основании статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации начислен штраф в размере 42 900 руб. (214 500*20%).

Решением УФНС России по <адрес> <номер> от <дата> применены положения статьи 112, 114 Налогового кодекса Российской Федерации в уменьшении суммы штрафных санкций, в связи с чем штраф, начисленный в размере 42 900 руб. уменьшен до 21 450 руб., штраф, начисленный в размере 32 175 руб. уменьшен до 16 087,5 руб.

Судом установлено, что задолженность административным ответчиком не погашена, в связи с чем в адрес налогоплательщика направлено требование <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> по оплате налога в размере 214 500 руб., а также требование <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> по оплате пени в размере 21 156,85 руб.

Сумма задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации, пени и штрафу, до настоящего времени <ФИО>1 не погашена и составляет 257 106,85 руб. Доказательств, оплаты материалы дела не содержат.

В соответствии со статьей 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и сборам.

В пункте 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что данный налог устанавливается указанным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со статьей 400 данного Кодекса налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 401 указанного Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьей 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Порядок исчисления пени определен в статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Из материалов дела следует, что <ФИО>1 также является собственником следующего недвижимого имущества:

-квартиры, кадастровый <номер>, общей площадью 38,60 кв.м., расположенной по адресу: <адрес>, дата регистрации и права <дата>;

-квартиры, кадастровый <номер>, общей площадью 67,40 кв.м., расположенной по адресу: <адрес>, дата регистрации права <дата>.

Налогоплательщику произведен расчет налога на имущество физических лиц, который отражен в налоговых уведомлениях <номер> от <дата>, за 2019 год; <номер> от <дата>, за 2020 год.

Обязанность по уплате налога на имущество за 2019 - 2020 гг. ответчиком не исполнена и согласно расчету, составляет 678 руб.

В связи с несвоевременной уплатой налога административному ответчику начислена пени, которая включена в требования <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> за 2020 год в сумме 1,51 руб.; <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> за 2019 год в сумме 2,27 руб., <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> за 2018 год в сумме 11,79 руб., общая сумма по пени составляет 15,57 руб.

Ответчиком в материалы дела не представлено доказательств по оплате налога на имущество физических лиц в размере 678 руб., а также пени по налогу на имущество в размере 15,57 руб.

Представленный расчет пени суд находит обоснованным, арифметически верным, административным ответчиком представленный расчет не оспорен.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 и 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 409 Налогового кодекса налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоявшей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В адрес налогоплательщика направлено требование <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> за 2020 год, в которое включены недоимка в размере 118 руб. и пени в размере 0,38 руб.

Судом установлено, что до настоящего времени задолженность по земельному налогу административным ответчиком не погашена.

Представленный расчет налога и пени суд находит также обоснованным, арифметически верным, административным ответчиком представленный расчет не оспорен.

Налогоплательщиками транспортного налога в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении транспортных средств, имеющих двигатели. Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Транспортный налог в соответствии со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На основании статьи <адрес> «О транспортном налоге» от <дата> <номер>-ОЗ, налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии со статьей <адрес> «О транспортном налоге» от <дата> <номер>-ОЗ, уплата налога производится налогоплательщиками - организациями ежегодно по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные настоящей статьей. Налогоплательщики-организации по итогам каждого отчетного периода, установленного статьей 360 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают сумму авансового платежа по налогу и по итогам налогового периода сумму налога.

В силу статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно статье 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно сведениям МРО ГИБДД УМВД России по <адрес> административный ответчик является собственником транспортных средств:

- автомобиля легкового «Бриллианс V5», государственный регистрационный номер K 554 MK 30, дата регистрации <дата>.

В судебном заседании установлено, что обязанность по уплате транспортного налога <ФИО>1 своевременно не была исполнена, в результате чего образовалась задолженность по пени.

Налоговым органом в соответствии с положениями статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику направлены требования <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата>, за 2020 год, в сумме 9,65 руб.; <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> год, за 2019 год, в сумме 31,56 руб., <номер> от <дата> со сроком уплаты до <дата> за 2018 год в сумме 83,06 руб.

Сумма задолженности по пени у административного ответчика по транспортному налогу составляет 83,06 руб.

Вместе с тем, как установлено судом, решением суда от <дата> исковые требования УФНС России по <адрес> к <ФИО>1 о взыскании обязательных платежей, в том числе, задолженности по транспортному налогу в размере 2 970 руб. за 2018 год, пени в размере 39,31 руб., оставлены без удовлетворения, в связи с пропуском срока. Решение суда вступило в законную силу <дата>. Поскольку во взыскании недоимки административному истцу было отказано в связи с пропуском срока, основания для взыскания пени по транспортному налогу за 2018 год отсутствуют.

Из материалов дела следует, что <дата> мировым судьей судебного участка № <адрес>, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № <адрес>, в отношении должника вынесен судебный приказ <номер>а-3620/2022.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от <дата>, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № <адрес>, судебный приказ отменен.

Учитывая, что сведений об уплате налога налог на имущество физических лиц, земельного налога, штрафа и пени, материалы дела не содержат, при таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что административные требования Управления ФНС по <адрес> о взыскании с <ФИО>1 задолженности: по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 214 500 руб., пени в размере 21 156,85 руб., штрафа по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 16 087,50 руб., штрафа по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 21 450 руб.; по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 678 руб., пени по налогу на имущество в размере 15,57 руб.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 118 руб., пени по земельному налогу в размере 0,38 руб., являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Сроки обращения административного истца к мировому судье, а также в суд с административным исковым заявлением соблюдены. Требование о взыскании обязательных платежей, предъявлено налоговым органом в порядке искового производства в установленный законом шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика на основании статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 5 940,89 руб.

Доводы представителя административного ответчика о снижении штрафных санкций до минимальных пределов, судом не принимаются во внимание, поскольку как следует из представленных в материалы дела документов, на основании решения налогового органа <номер> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговым органом с учетом положений статей 112, 114 Налогового кодекса российской Федерации сумма штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации, а также за несвоевременность уплаты налога на доходы, уменьшена налоговом органом в самостоятельном порядке в два раза, в связи с чем основания для снижения отсутствуют.

Довод представителя административного ответчика о неполучении <ФИО>1 налоговых требований не свидетельствует о несоблюдении налоговым органом установленного порядка взыскания задолженности.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к <ФИО>1, заинтересованному лицу Межрайонному отделу регистрации ГИБДД УМВД России по <адрес> о взыскании обязательных платежей, удовлетворить частично.

Взыскать с <ФИО>1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 214 500 руб., пени в размере 21 156,85 руб., штраф по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 16 087,50 руб., штраф по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 21 450 руб.;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 678 руб., пени по налогу на имущество в размере 15,57 руб.,

- задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 118 руб., пени по земельному налогу в размере 0,38 руб.

Взыскать с <ФИО>1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 5 940,89 руб.

В остальной части в удовлетворении исковых требований административному истцу отказать.

Решение суда может быть обжаловано в Астраханский областной суд в течение месяца с момента изготовления его полного текста.

Мотивированный текст решения изготовлен 06 декабря 2023 года.

Судья Н.П. Синельникова