Решение по делу № 2А-2201/2023 от 17.05.2023

Дело № 2а-2201/2023 (43RS0001-01-2023-001590-36)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Киров 17 мая 2023 года

Ленинский районный суд г.Кирова в составе:

председательствующего судьи Ершовой А.А.,

при секретаре Пономаревой Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2201/2023 по административному исковому заявлению УФНС России по Кировской области к ФИО1 АлексА.у о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Кирову обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование иска указывает, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога и налога на имущество. Налоговым органом административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2016 в сумме 1651,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, направлено налоговое уведомление, налог не уплачен; за 2017 год в сумме 2040,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, направлено налоговое уведомление, налог до настоящего времени административным ответчиком не уплачен. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 56,70 руб., их них: по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} в сумме 26,88 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2016 год; по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} в сумме 29,82 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год.

Также административным органом административному ответчику был исчислен налог на имущество за 2017 год в сумме 391,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, направлено налоговое уведомление, налог до настоящего времени не уплачен. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} в сумме 05,71 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год.

Кроме того, ФИО1 представил налоговую декларацию за 2017 год, в которой налог, подлежащий уплате в бюджет, исчислен в сумме 05,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В связи с частичной уплатой задолженности, непогашенный остаток, подлежащий взысканию – 04,56 руб. По настоящее время налог не уплачен, с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} в размере 00,05 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования об уплате налога и пени {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят}. Требования до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

На основании изложенного, ИФНС России по г. Кирову просит взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму в размере 4149,02 руб. из них: 3691,00 руб. - транспортный налог за 2016, 2017 год; 56,70 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2016, 2017 год; 391,00 руб. - налог на имущество за 2017 год; 05,71 руб. - пени по налогу на имущество на недоимку за 2017 год; 04,56 руб. - НДФЛ за 2017 год; 00,05 руб. - пени по НДФЛ на недоимку за 2017 год.

Определением от 13.04.2023 произведена замена административного истца ИФНС России по г. Кирову на правопреемника УФНС России по Кировской области.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Кировской области не явился, извещен судом надлежащим образом, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 о дате, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суд не уведомил.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с ч.1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Исходя из смысла ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п.1. ч.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» (далее – Закон № 114-ЗО) налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ и ст. 1 Закона № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств, согласно налоговому уведомлению, в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 207 НК РФ административный ответчик является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком, в том числе 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Доход от источников в Российской Федерации определены в ст. 208 НК РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Руководствуясь п. 3 ст.210 НК РФ налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц при получении доходов в денежной форме. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ.

Обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы предусмотрена пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, 45 НК РФ и ст. 57 Конституции РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога производят: 1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению; 3) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержал налог налоговыми агентами, исходя из сумм таких доходов.

Налогоплательщики, указанные в ст. 228 НК РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225НК РФ.

В соответствии со ст. 228 НК РФ у административного ответчика возникла обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц.Налогоплательщики НДФЛ, в соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ обязаны представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом в соответствии со ст. 216 НК РФ признается календарный год.

Уплата налога производится в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела, административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога и налога на имущество.

Согласно сведениям Управления Росреестра по Кировской области административному ответчику в спорный период принадлежало недвижимое имущество: квартира по адресу: {Адрес изъят}, кадастровый {Номер изъят} (дата снятия с регистрации {Дата изъята}).

Также административному ответчику принадлежали транспортные средства ЛАДА 111730 ЛАДА ФИО2, государственный регистрационный знак {Номер изъят} (дата снятия с регистрации {Дата изъята}), РЕНО САНДЕРО, государственный регистрационный знак {Номер изъят} (дата снятия с регистрации {Дата изъята}).

Налоговым органом административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2016 в сумме 1651,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, направлено налоговое уведомление, налог не уплачен; за 2017 год в сумме 2040,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, направлено налоговое уведомление, налог до настоящего времени административным ответчиком не уплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 56,70 руб., их них: по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} в сумме 26,88 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2016 год; по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} в сумме 29,82 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год.

В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} в сумме 05,71 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год.

Кроме того, ФИО1 являлся плательщиком НДФЛ, в связи с чем представил налоговую декларацию за 2017 год, в которой налог, подлежащий уплате в бюджет исчислен в сумме 05,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В связи с частичной уплатой задолженности, непогашенный остаток, подлежащий взысканию – 04,56 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в связи с неуплатой налога с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} в размере 00,05 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год.

Суммы транспортного налога и пени, налога на имущества и пени, НДФЛ и пени административным ответчиком до настоящего времени не уплачены, доказательств иного в материалы дела не представлено.

Поскольку требование административного истца по уплате налогов и пени к установленному сроку административным ответчиком исполнено не было, с административного ответчика в принудительном порядке подлежит взысканию за счет его имущества в доход государства сумма в размере 4149,02 руб.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Пунктом 9 ч. 1 ст. 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Как следует из ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Срок исполнения по требованию от {Дата изъята} {Номер изъят} истек {Дата изъята}. Инспекция имела право обратиться в суд в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора – {Дата изъята}. С заявлением о выдаче судебного приказа, административный истец обратился к мировому судье {Дата изъята}, то есть в установленный законом срок.

Так, 21.08.2019 мировым судьей судебного участка № 52 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г. Кирову вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 4149,46 руб.

16.11.2022 мировым судьей судебного участка № 54 Ленинского судебного района г. Кирова отменен судебный приказ № 54/2а-3886/19 о взыскании с ФИО1 задолженности. В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекает 16.05.2023.

Административное исковое заявление подано ИФНС России по г. Кирову 03.03.2023 на личном приеме, что подтверждается соответствующим штампом, то есть в установленный законом срок.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета МО «Город Киров» в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования УФНС России по Кировской области к ФИО1 АлексА.у о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 АлексА.а за счет его имущества в доход государства сумму в размере 4149,02 руб. из них: 3691,00 руб. - транспортный налог за 2016, 2017 год; 56,70 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2016, 2017 год; 391,00 руб. - налог на имущество за 2017 год; 05,71 руб. - пени по налогу на имущество на недоимку за 2017 год; 04,56 руб. - НДФЛ за 2017 год; 00,05 руб. - пени по НДФЛ на недоимку за 2017 год.

Взыскать с ФИО1 АлексА.а в доход бюджета МО «Город Киров» государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья А.А. Ершова