Топ мифов, из-за которых бизнес может нарваться на штрафы

Смотреть Содержание

• Мифы о налогах
• Мифы об учете и документах
• Мифы о проверках
• Мифы об ИП, УСН и малом бизнесе
• Мифы о работе бухгалтера

Рассказываем о самых опасных заблуждениях, которые могут вызвать споры с налоговой и ударить по бюджету компании.

Мифы о налогах

Основные вопросы, которые бизнесмены могут неправильно трактовать, из-за чего можно нарваться на штрафы.

Налоговая не заметит, если я не заплачу маленькую сумму налога

Налоговая использует в работе цифровые инструменты, алгоритмы анализа и автоматизированные системы контроля. Неуплата даже 100 рублей может вызвать вопросы.

За неуплату или несвоевременную уплату налогов можно получить штраф. Он составляет 20% или 40% от неуплаченной суммы в зависимости от ситуации (ст. 122 НК РФ).

Кроме того, за каждый день просрочки начисляют пени:

• 1/300 ключевой ставки ЦБ — за первые 30 дней просрочки;
• 1/150 ключевой ставки ЦБ — с 31-го дня и далее.

Если нет прибыли или мы получили убыток, налог можно не платить

Это не так:

1. При УСН "Доходы минус расходы", если по итогам года расходы больше доходов, налогоплательщик всё равно обязан уплатить минимальный налог в размере 1% (ст. 346.18 НК РФ).
2. На АУСН "Доходы минус расходы" налог также придется вносить даже при получении убытков, если не было доходов. Сумма убытка переносится и может быть учтена для уменьшения налоговой базы в следующих месяцах (ст. 9 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
3. При ОСНО у налога на добавленную стоимость убытка не бывает. Его считают как разницу между НДС, полученным от покупателей, и НДС, уплаченным поставщикам (ст. 274 НК, 283 НК РФ).

Все расходы можно учесть, если есть чеки

Нет, расход должен быть экономически обоснован, документально подтверждён и связан с деятельностью компании (ст. 252 НК РФ). Кассовые чеки подтверждает только факт расчёта, но не содержит данных о цели приобретения и плательщике. Для подтверждения расходов нужен полный пакет документов:

• договор;
• счёт на оплату;
• товарная накладная;
• платёжное поручение;
• авансовый отчёт и другие.

При их отсутствии налоговая доначислит налоги, пени и штрафы, а также откажет в вычетах.

Проверки можно избежать, если вовремя сдавать отчётность

Нет. Как только организация или ИП сдаёт отчёт, они сразу попадают под камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). Это автоматизированный контроль всех деклараций, расчётов и заявлений на вычет. Налоговая проверяет, нет ли ошибок, противоречий и нарушений.

Если отчётность сдана вовремя и в ней нет ошибок, инспекторы просто закроют камеральную проверку. Если найдутся ошибки, противоречия или нестыковки, инспекция составит акт проверки или даже организует выездную проверку.

Мифы об учете и документах

Приведем основные ошибочные мнения по документам и правилам учета.

Подпись в первичке ставить не обязательно, если все реквизиты заполнены правильно

Надо в любом случае. В первичных документах, кроме других реквизитов, должны быть:

• наименование должности лица, совершившего операцию;
• подписи должностных лиц с указанием их фамилий и инициалов (ст. 9 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Подписывать первичные документы могут руководитель, главный бухгалтер или сотрудники, ответственные за определённые операции. А также другие лица, которые действуют по приказу или доверенности — в этом случае рядом с ФИО нужно указывать реквизиты документа, на основании которого человек имеет право подписи.

Подписывать акты сверки не обязательно

По закону это делать действительно не обязательно, но при спорах акт сверки часто становится основным инструментом защиты. Как может защитить акт сверки:

• Бывает, что бухгалтерские записи одной компании не совпадают с данными другой. Например, поставщик считает, что у покупателя есть долг, а тот уверен, что рассчитался. Акт поможет выявить расхождения и устранить ошибки до суда.
• Если контрагент отказывается признавать долг, акт сверки может стать доказательством в суде.
• Долг становится безнадёжным, если должник не возвращает деньги, а кредитор не подал в суд в течение 3 лет. Если подписать акт сверки, «обнуляется» срок давности. Например, до истечения срока осталось полгода, и стороны подписали акт — отсчёт срока начинается заново.

Если документ подписан ЭДО — он всегда безопасен

Даже если документ подписан ЭДО, риски есть. Некоторые из них:

• Использование просроченной КЭП.
• Передача её другим сотрудникам.
• Отсутствие регламента работы с ЭП.
• Подписание документов без проверки содержания.

Чтобы минимизировать риски, лучше оформлять ЭП в центрах, аккредитованных Минцифрой, внедрить журнал учёта, настроить двухфакторную аутентификацию и регулярно проверять сроки действия сертификатов.

Мифы о проверках

А теперь поговорим о мифах по проверкам.

Если налоговая прислала требование — значит, есть нарушение

Нет, 70% требований — стандартные запросы для камеральной проверки. Например, инспекция может направить требование, если:

• Выявлены противоречия между сведениями деклараций по НДС у налогоплательщика и контрагента.
• Проверяется уточнённая декларация.
• Проводится контроль расчёта по страховым взносам.
• Выявлены расхождения по прослеживаемым товарам.

Если, по мнению налогоплательщика, запрос ИФНС нарушает его права, он может обжаловать его в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде (ст. 137–139 НК).

Если объяснить инспектору по телефону, можно ничего не отправлять

Устное пояснение по телефону не считается официальным ответом на запрос налоговой и не снимает обязанности предоставить письменные документы и объяснения (ст. 79 закона от 31.07.2020 №248-ФЗ). Если ограничиться устным разговором и не направить ответ в установленный срок, инспекция вправе:

• Приостановить операции по банковским счетам.
• Начислить штрафы по ст. 129.1 НК РФ.
• Включить в план выездных проверок.
• Доначислить налоги.

Выездная проверка приходит только к тем, кто нарушает закон

Выездная проверка — это не всегда признак того, что компания что-то нарушила. Она может быть тематической, выборочной или риск-ориентированной (закон от 31.07.2020 №248-ФЗ).

• Тематические (целевые). Инспекторы приходят, чтобы проверить одну сферу деятельности. Например, правильность начисления НДС по экспортным операциям или обоснованность учёта рекламных расходов.
• Выборочные. Охватывают несколько связанных направлений, но не всю деятельность компании. Классический пример — проверка кадрового документооборота, начисления зарплаты и связанных с ней налогов и взносов.
• Плановые риск-ориентированные. Налоговая анализирует налогоплательщиков по специальным алгоритмам и присваивает каждому категорию риска. Чем выше риск, тем больше вероятность попасть в план выездных проверок. Риск повышают не только нарушения, но и нетипичные для отрасли показатели: слишком низкая рентабельность, высокая доля расходов, работа с контрагентами из «зон риска».

После выездной проверки штрафы неизбежны

После выездной проверки применение штрафов — это распространённый, но не неизбежный исход. Если выявлены технические ошибки, незначительные расхождения или нарушения без умысла, например, из-за арифметической оплошности, инспекция часто ограничивается доначислением недоимки и пеней. Штраф не применяется, если компания оперативно уплатит доначисленную сумму после получения акта проверки (ст. 122 НК РФ).

Штраф начислят, если инспекторы докажут грубую неосторожность или умысел налогоплательщика: занизят доходы или завысят расходы с использованием фиктивных документов, будут работать с недобросовестными контрагентами или существенно нарушать правила учёта.

Мифы об ИП, УСН и малом бизнесе

Теперь расскажем про ошибочные мнения малого бизнеса и предпринимателей.

ИП — это всегда просто

Нет, у индивидуального предпринимателя есть ряд обязанностей, среди которых:

• Платить налоги и взносы: фиксированный платёж за себя и дополнительный с доходов свыше 300 000 рублей. Если есть работники — НДФЛ и взносы с их зарплаты. Также сдавать отчётность.
• Вести налоговый учёт. Нужно вести учёт операций, чтобы контролировать доходы, расходы и корректно готовить налоговые декларации.
• Соблюдать лимит расчётов наличными с организациями и предпринимателями — не более 100 000 рублей по одному договору.
• Выполнять обязанности работодателя: обеспечивать безопасные условия труда, платить зарплату не ниже МРОТ, оплачивать ежегодный отпуск, вести кадровые документы.
• Использовать кассу, если ИП работает на патенте, принимает оплату за товары или услуги, имеет наёмных сотрудников. При нарушении требований грозит штраф в размере 25–50% от суммы расчёта, но не менее 10 000 рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).
• Получить лицензию, допуск СРО, сертифицировать товары и услуги, в зависимости от сферы бизнеса.
• Раскрывать информацию в Федресурсе, например, о полученных лицензиях и разрешениях, членстве или выходе из СРО, прекращении деятельности ИП, намерении банкротства.

Также важно следить за сроками сдачи отчётности и уплаты налогов и взносов, а также изучать изменения в законодательстве, так как правила постоянно меняются.

Поэтому ИП — это не так просто, как кажется на первый взгляд.

На УСН нет никакого учёта

Индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от ведения бухучёта, но всё равно должны вести Книгу учёта доходов и расходов — КУДиР (ст. 346.24 НК РФ). В ней фиксируют все доходы и расходы, которые влияют на налоговую базу.

Если ИП не предоставит книгу, это грубое нарушением, за которое предусмотрены штрафы (ст. 120 НК РФ):

• 10 тысяч рублей за нарушения в одном периоде;
• 30 тысяч — в течение 2 и более периодов;
• 20% от неуплаченного налога, но не менее 40 тысяч, если отсутствие книги или нарушения в ней привели к занижению налога.

Если поступили деньги — значит это доход

Не всегда. Доходом считается экономическая выгода от продажи товаров, работ, услуг или от имущества (ст. 41 НК РФ). Многие поступления на счёт — это движение собственных или заёмных средств, которое не увеличивает прибыль и не облагается налогом.

Некоторые из них:

• деньги, которые ИП переводит с личного счёта на расчётный или наоборот;
• залог, задаток, кредит от банка или заём от партнёра;
• возвраты авансов от поставщиков и покупателей;
• ошибочные зачисления;
• возврат излишне уплаченного налога;
• положительные курсовые разницы при пересчёте валютных операций в рубли;
• дивиденды от российской компании;
• возмещение по земельному участку, который государство изъяло для своих нужд;
• деньги от покупателей, которые поступают на счёт агента — доходом считается только вознаграждение.

Мифы о работе бухгалтера

Во многих небольших компаниях бухгалтер отвечает за все: составление договоров, ведение кадрового учета, сверка с бюджетом, сдача отчетности и уплата налогов. Однако, это не значит, что бухгалтер в одном лице должен со всем разбираться сам и нести ответственности.

Бухгалтер один за всё отвечает

Не всегда. Работники компании могут нести совместную ответственность за ошибки в бухучете и их последствия. Например:

• Сотрудники других отделов, которые некорректно заполнили документы.
• Руководитель по умолчанию несёт ответственность за весь документооборот, проведение инвентаризаций, расчёты с контрагентами и многое другое.
• Если ошибка произошла из-за действий других лиц, отвечать за неё будет не бухгалтер (ст. 7 закона № 402-ФЗ).

Хороший бухгалтер — это тот, у кого нет вопросов от ФНС

Вопросы и уведомления от ФНС — стандартная часть налогового контроля. Они приходят практически всем, потому что система анализирует миллионы показателей, ищет нестыковки и рассчитывает средние отраслевые значения. Например, когда вопросы ФНС не связаны с работой бухгалтера:

• Решения руководства — спорные сделки, схемы, выбор контрагентов.
• Действия других сотрудников — несвоевременная сдача документов, неполные данные.
• Показатели бизнеса — низкая рентабельность или высокая доля расходов.
• Ненадёжность или действия контрагентов.

Бухгалтер всегда виноват в ошибках

Нет, бухгалтер не всегда несёт ответственность за ошибки. Его задача — профессионально обработать и отразить в учёте информацию, которую предоставляет компания. Он работает с первичными документами, данными о доходах и расходах, которые формируются в процессе хозяйственной деятельности.

И если ошибка возникла из-за некорректных или несвоевременно переданных данных, неполного пакета документов или неправомерных указаний руководителя, ответственность ложится на тех, кто эти данные предоставил или принял решение. Бухгалтер может избежать штрафов, если докажет, что искажение отчётности произошло не по его вине.