ИП и работа по найму одновременно: топ-5 вопросов
Смотреть Содержание
Может ли ИП работать по трудовому договору в компании? Если коротко, то да. Но важно грамотно выстроить с ним отношения, чтобы не нарушить закон и избежать претензий налоговой или трудовой инспекции.
В этой статье мы ответили на спорные вопросы работодателей, которые узнали, что у их сотрудника есть ИП.
Как можно сотрудничать с ИП: все варианты
С индивидуальным предпринимателем можно работать двумя способами — как с обычным сотрудником или как с подрядчиком/исполнителем по договору. Все зависит от сути и характера отношений.
Если человек приходит устраиваться на штатную должность — заключается трудовой договор. Не имеет значения, есть ли у него действующее ИП — закон не запрещает предпринимателю работать по найму. В этом случае его оформляют как физическое лицо по трудовому законодательству, а не как предпринимателя.
Принимая человека в штат компании, работодатель обязан:
- ежемесячно уплачивать страховые взносы с его зарплаты;
- удерживать и перечислять НДФЛ;
- отчитываться о перечисленных налогах и взносах;
- предоставлять все положенные трудовые гарантии.
Другое дело, если человек хочет оказывать услуги как ИП, а компания готова работать с ним в таком статусе — заключается договор подряда или оказания услуг. В этом случае ИП работает самостоятельно, не подчиняется внутренним правилам компании, сам уплачивает налоги и взносы и отчитывается перед ФНС.
Такое сотрудничество законно, если оно действительно носит гражданско-правовой характер, а не подменяет трудовые отношения.
Если налоговая заподозрит, что ИП фактически работает как штатный сотрудник, то договор могут признать трудовым. В этом случае работодателя обяжут доплатить страховые взносы, начислят штрафы и пени на недоимку.
Например, подчиняется внутренним правилам компании, имеет постоянное рабочее место.
Закон также не запрещает совмещать предпринимательскую деятельность и работу по найму. Предприниматель может оказывать услуги в свободное от основной работы время и одновременно занимать штатную должность в компании. Главное — разделять эти роли и правильно оформить отношения. Для работы в штате заключается трудовой договор с физлицом, а для предпринимательской деятельности — гражданско-правовой договор между компанией и ИП.
Как оформить на работу в штат кандидата с ИП
Как уже сказано выше, если человек с действующим ИП устраивается в компанию на штатную должность, его принимают как обычного работника — физическое лицо. Сначала кандидат пишет заявление о приеме на должность и предоставляет пакет документов — паспорт, трудовую книжку, СНИЛС, ИНН, дипломы и сертификаты, подтверждающие квалификацию (если есть) и прочие.
На основе этого заявления заключается трудовой договор в соответствии со ст. 57 ТК РФ, где прописываются ключевые условия: место работы, должность и трудовые функции, дата начала работы, дата окончания (если договор срочный), условия оплаты, режим рабочего времени и отдыха, социальное страхование, права и обязанности сторон и другие.
При этом статус ИП нигде в трудовом договоре не указывается.
После подписания договора оформляются стандартные кадровые процедуры: издается приказ о приеме на работу, вносится запись в трудовую книжку. Не позднее следующего рабочего дня с даты подписания договора отправляется в СФР отчет по форме ЕФС-1 о новом сотруднике.
Оформленный на работу по трудовому договору сотрудник (независимо от наличия ИП) получает полный пакет трудовых и социальных гарантий. Это и ежегодный оплачиваемый отпуск (минимум 28 календарных дней), и больничные (первые 3 дня за счет работодателя, остальные — оплачивает СФР), и выплаты при сокращении штата/ликвидации компании.
Кроме того, ст. 165 ТК РФ предусматривает дополнительные компенсации и гарантии: при командировках, переезде на новое место работы, совмещении работы с учебой и в других случаях, установленных законом. Все эти выплаты производятся за счет работодателя.
Можно ли уволить сотрудника за то, что он открыл ИП
Работник вполне может зарегистрировать ИП и вести бизнес в свободное от основной работы время — закон этого не запрещает. В статье 81 ТК РФ перечислены основания для увольнения, и открытие ИП там не значится.
❗️ Другое дело — если речь идет о государственных служащих. Это те, кто работает в органах власти и получает зарплату из бюджета: налоговые инспекторы, специалисты министерств, сотрудники администраций и др.
Госслужащим строго запрещено заниматься предпринимательской деятельностью даже через доверенных лиц. Запрет содержится в п. 3.1 ч. 1 ст. 17 Федерального закона № 79-ФЗ.
Если чиновник все же откроет ИП, это будет считаться нарушением и может привести к увольнению «в связи с утратой доверия».
Если нарушить запреты, установленные ст. 17 Закона № 79-ФЗ, последствия могут быть весьма серьезными:
- Замечание, выговор или увольнение.
- Административный штраф для работодателя — до 500 000 рублей (в частности, если не уведомить прежний госорган о приеме на работу бывшего чиновника, трудоустроившегося в течение двух лет после увольнения с госслужбы) — ст.19.29 КоАП РФ.
- Уголовная ответственность — за взятки, злоупотребление полномочиями.
Пример
Трудовой инспектор подрабатывает кадровиком в компании, которую сам же проверяет. Это очевидный конфликт интересов — за такое можно лишиться должности. А если из-за этой связи фирма получит выгоды, история может закончиться уголовным делом.
Бывшие госслужащие уже не ограничены этим запретом — после увольнения можно спокойно регистрировать ИП. Но два года нельзя работать с компаниями, с которыми человек пересекался по службе — без согласования комиссии (ст. 12 закона № 273-ФЗ).
Можно ли сотрудника с ИП перевести с трудового договора на ГПД
На практике работодатели иногда предлагают штатным сотрудникам уволиться, открыть ИП и заключить с компанией гражданско-правовой договор (ГПД). В итоге человек становится самостоятельным предпринимателем, а компания избавляется от обязанности платить страховые взносы, отпускные и больничные.
Однако такая «оптимизация» оборачивается серьезными рисками для работодателя. Если проверяющие установят, что бывший сотрудник, ныне оформленный как ИП, по сути продолжает выполнять те же обязанности, что и раньше в штате — это основание признать такие отношения трудовыми. В этом случае инспекция обяжет компанию переквалифицировать договор в трудовой, доначислит страховые взносы, пени и штрафы.
Признаки фиктивного перевода:
- человек уволился, сразу зарегистрировал ИП и оформил с той же компанией договор ГПХ;
- выполняет те же обязанности, что и раньше;
- подчиняется внутренним правилам компании, получает вознаграждение в дни выплаты зарплаты штатным сотрудникам;
- пользуется ресурсами работодателя (техникой, связью и пр.) и другие.
⚖️ Суды, как правило, поддерживают позицию налоговиков. Подобные совпадения расцениваются как попытка работодателя замаскировать трудовые отношения под гражданско-правовые.
Если компания все-таки хочет сотрудничать с работниками, как с ИП, нужно четко разграничить отношения. Договор должен быть направлен на конкретный результат — выполненный проект, оказанную услугу. Оплату устанавливают по завершении работ, а не по графику «аванс-зарплата».
Нужно ли в трудовую книжку сотрудника вносить запись о предпринимательской деятельности
Нет, запись о работе ИП в компании в трудовую книжку не вносится. Предпринимательская деятельность — это не работа по найму, а самостоятельная форма занятости. И сведения о ней отражаются в ЕГРИП, а не в документах, которые ведет работодатель.