Как ИП выбрать режим налогообложения на 2026 год: сравнение УСН, ПСН, НПД, АУСН и ОСН
Смотреть Содержание
Выбор налогового режима — одно из ключевых решений для ИП. От него зависит налоговая нагрузка, сложность отчётности и возможность законной оптимизации. В 2026 году доступны следующие режимы: УСН, АУСН, ПСН, НПД и ОСН.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Варианты:
- УСН «Доходы» — ставка 6%.
- УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15%
Лимиты: доход до 450 млн руб., численность — до 130 человек.
Особенности: декларация один раз в год, книга учёта доходов и расходов (ст. 346.23, 346.24 НК РФ).
✅ Плюсы: простота, можно учитывать расходы.
⛔️ Минусы: необходимость вести налоговый учет, годовая декларация, НДС при превышении определенного лимита доходов (в 2025 — 60 млн руб., с 2026 — 10 млн руб., если законопроект примут).
Другие планируемые изменения по УСН с 2026 года >>>
Автоматизированная УСН (АУСН)
Кто может применять: ИП с численностью до 5 человек, доход до 60 млн руб. (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Особенности:
- Налог рассчитывается автоматически на основе данных онлайн-кассы и банка.
- Ставки: 8% с доходов, 20% с доходов минус расходы.
- Отчётность не требуется (есть исключения), всё через личный кабинет ФНС.
✅ Плюсы: автоматизация, отсутствие деклараций, удобство.
⛔️ Минусы: ограничения по видам деятельности и банкам-участникам.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Кому доступна: ИП с численностью до 15 человек, но можно оформить только на определённые виды деятельности, например, парикмахерские услуги и таксисты.
Грузоперевозки и розничная торговля в магазинах и павильонах с 2026 года не смогут применять ПСН, если изменения примут. Подробнее >>>
Особенности патента:
- Стоимость патента зависит от региона и вида деятельности.
- Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев.
- Декларации не нужны, налог фиксирован.
✅ Плюсы: простота, фиксированная сумма.
⛔️ Минусы: ограниченный перечень видов деятельности, нет учёта расходов.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Кому доступен: физлицам и ИП без сотрудников.
Нюансы для самозанятых:
- Ставки: 4% с физических лиц, 6% с юрлиц (ФЗ № 422-ФЗ).
- Лимит дохода — 2,4 млн руб. в год.
- Отчётность не требуется, все операции через приложение «Мой налог».
✅ Плюсы: простота, низкая ставка, минимальная бюрократия.
⛔️ Минусы: ограничение дохода, нельзя нанимать сотрудников.
Общая система налогообложения (ОСН)
Кому подходит: ИП, работающие с юрлицами и крупными контрагентами, которым важен НДС.
Налоги:
- НДФЛ от 13% до 22% в зависимости от дохода.
- НДС 20%, а с 2026 года — 22%.
Отчётность: декларации по НДС и НДФЛ, книга доходов и расходов.
✅ Плюсы: вычеты по НДС, работа с юрлицами.
⛔️ Минусы: сложная отчётность, высокая налоговая нагрузка.
Есть еще один режим налогообложения для предпринимателей — ЕСХН. Но он доступен только сельхозпроизводителям. Его рассматривать в статье не будем, так как таких ИП немного.
Если вас заинтересовал ЕСХН, рассказали о сельхозналоге в отдельной статье.
Сравнение налоговых режимов ИП: таблица
| Параметр | УСН | АУСН | ПСН | НПД | ОСН |
|---|---|---|---|---|---|
| Ставка налога | 6% / 15% | 8% / 20% | 6% от потенциально возможного дохода | 4% / 6% | 13–15% + НДС |
| Лимит дохода | до 450 млн | до 60 млн | до 60 млн (с 2026 — до 10 млн) | до 2,4 млн | нет |
| Сотрудники | до 130 | до 5 | до 15 | нет | нет ограничений |
| Отчётность | декларация 1 раз в год | практически нет | нет | нет | полная |
| Подходит для | малый и средний бизнес | микробизнеса, фрилансеров | услуги и розница | люди, которые ведут бизнес одни | работа с НДС, крупные клиенты |
Как выбрать оптимальный режим в 2026 году: алгоритм действий
Рассказываем, как правильно определиться, какой режим налогообложения лучше выбрать.
Шаг 1. Определите доход
Максимально возможный доход — главный критерий при выборе режима налогообложения. Например, если вы работаете один, но планируете получать примерно 300 тыс. руб. ежемесячно, то НПД вам уже не подойдет. Лучше рассмотреть варианты УСН, патент или АвтоУСН.
Шаг 2. Учтите количество сотрудников
Для каждого спецрежима есть свои ограничения. Например, если сотрудников не будет и вы оказываете услуги лично, выгодно рассмотреть самозанятость. Но если вы оказываете услуги по обучению и у вас работает 3 бизнес-тренера, НПД уже не подойдёт. Можно рассмотреть Автоупрощенку или УСН.
Шаг 3. Проверьте разрешённость вида деятельности
Так же как и с количеством сотрудников, на спецрежимах есть ограничения по видам деятельности. Например, перепродавать товары на НПД нельзя, а патент могут оформить на ремонт техники и обучение.
Шаг 4. Сравните налоговую нагрузку по таблице
На каждом режиме налогообложения своя ставка налога. Кроме этого УСН и АвтоУСН можно уменьшать на расходы. Поэтому важно оценить налоговую нагрузку для правильного выбора режима налогообложения.
Например, ИП с доходом 4 млн руб. и расходами в 3 млн руб. не выгодно брать УСН "Доходы", лучше выбрать объект налогообложения "Доходы минус расходы". Даже не смотря на то, что ставка выше.
Налог в зависимости от объекта налогообложения составит:
- 150 тыс. руб. — доходы, уменьшенные на расходы;
- 240 тыс. руб. — доходы.
Шаг 5. Оцените удобство отчётности и взаимодействие с ФНС
Некоторые предприниматели не хотят изучать налоговый учет и отчетность. В этом случае лучше рассмотреть вариант со спецрежимом, на котором не надо сдавать декларации или их "пакет" минимален. Например, ПСН или АвтоУСН.
Заключение
Подытожим: какой режим налогообложения выбрать в зависимости от предпринимательской деятельности.
- УСН — универсален.
- АУСН — микробизнес и автоматизация.
- ПСН — стабильные локальные услуги.
- НПД — самозанятые.
- ОСН — работа с НДС и крупными клиентами.
Главное — заранее планировать доход, учитывать лимиты и выбирать режим под конкретную деятельность.
- ИП с доходом 3 млн руб. ➡️ выгоднее АУСН или УСН 6%.
- ИП на услугах с доходом 1,5 млн ➡️ НПД или ПСН.
- ИП с юрлицами-клиентами ➡️ УСН или ОСН.