УСН-2026: отмена упрощенки для торговли и другие предложения властей
Смотреть Содержание
Судьба УСН для торгового бизнеса висит на волоске. После поручения Президента РФ № Пр-1387 от 23 июня 2025 года вопрос о поэтапной отмене упрощенки для торговых компаний и ИП перешел из плоскости слухов в плоскость практической проработки Правительством. Власти ищут баланс между борьбой с недобросовестными схемами и сохранением условий для развития легального малого бизнеса.
Разберемся, что ждет предпринимателей в 2026 году, какие альтернативы предлагаются и как подготовиться к грядущим изменениям.
Предпосылки инициативы по отмене УСН для торговли
Поводом для отмены УСН стала встреча Владимира Путина с представителями «Деловой России» в мае 2025 г. Председатель комитета по розничной торговле организации указал на сохраняющиеся проблемы недобросовестной конкуренции. Речь идет о компаниях, которые используют УСН для:
- Ухода от НДС, что создает неравные условия для участников рынка, работающих на ОСНО.
- Демпинга за счет контрафактной продукции (отсутствие НДС позволяет существенно занижать цены).
- Схем дробления бизнеса, например, разделение одного бизнеса на несколько юрлиц и ИП для сохранения права на УСН.
Изначально прозвучало предложение о снижении порога для уплаты НДС на УСН, а в перспективе возможен и полный отказ от этого режима для торговли, сохранив его для производственного сектора и услуг.
Реакция ключевых ведомств на эту инициативу оказалась неоднозначной, что говорит о сложности вопроса. Глава ФНС России отметил уже внедренные меры (уплата НДС упрощенцами с доходами свыше 60 млн руб.) и призвал сначала оценить эффективность инструментов, прежде чем вводить новые ограничения. Минфин России ранее указывал, что корректировки по НДС для УСН направлены на поэтапный переход налогоплательщиков на ОСНО (Письмо Минфина от 29 мая 2025 г. № 03-07-11/52811). Позже в сети появилась информация, что снижение лимита на УСН не планируется ранее 2028 г.
Но несмотря на обещание стабильности и увеличенных сроков, изменения все же наступили.
Что ждет УСН в 2026 году: анализ сценариев
Самым существенным новшеством для плательщиков УСН в 2026 году может стать снижение лимита доходов, при превышении которого они теряют освобождение от НДС.
| Текущее правило 2025 года | Планируемое правило с 2026 года |
|---|---|
| Организации и ИП на УСН обязаны уплачивать НДС, если их доходы за предыдущий календарный год превысили 60 млн рублей | Минфин России предлагает снизить порог доходов до 10 млн рублей. Это означает, что значительно большее число субъектов малого бизнеса станут плательщиками НДС |
Инициатива направлена на выравнивание условий конкуренции и борьбу со схемами дробления бизнеса. Ранее обсуждавшееся снижение лимита для торговых компаний до 30 млн рублей потеряло актуальность на фоне более масштабного предложения.
Последствия для бизнеса, если годовой доход компании или ИП на УСН превысит 10 млн рублей:
👉 ведение раздельного учета;
👉 сдача декларации НДС;
👉 выставление счетов-фактур контрагентам;
👉 соблюдение порядка ведения книги покупок и продаж.
Поручение Президента РФ о поэтапной отмене УСН для торговых организаций находится в стадии проработки. Проекта соответствующего закона пока нет.
Потенциальные последствия для малого и среднего бизнеса
Если отмена УСН для торговли все же произойдет, последствия для многих компаний окажутся критическими. Рассмотрим на примере ИП на УСН «Доходы» (6%) с оборотом 5 млн руб. в год.
| Нагрузка на 2026 г. по текущим правилам (УСН 6%, НДС нет) | Потенциальная нагрузка на ОСНО на 2026 г. (налог на прибыль 25%, НДС 22% с учетом повышения ставки) |
|---|---|
|
Налог при УСН: 5 000 000 * 6% = 300 000 руб. Страховые взносы ИП: 57 390 (на 2026 г. по п. 1.2 ст. 430 НК РФ) Страховые взносы 1% с превышения дохода в 300 000 руб.: (5 000 000 – 300 000) * 1% = 47 000 < 321 818 (предельная сумма за 2026 г. по пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ), значит к уплате 47 000 руб. |
Доход без НДС (например, отгрузка 5 млн с НДС 22%): 4 098 361 руб. НДС 22% исчисленный с отгрузки: 901 639 руб. Затраты (условно): 3 278 689 руб. Входящий НДС (условно): 721 311 руб. Налог на прибыль: (4 098 361 – 3 278 689) * 25% = 204 918 руб. (при условии, что затраты с НДС 22% 4 млн руб.) НДС: 901 639 – 721 311 = 180 328 руб. |
| Итого: 404 390 руб. | Итого только налог на прибыль и НДС по ставке 22%: 385 246 руб. без учета уплаты страховых взносов. |
Налоговая нагрузка значительно вырастет, также вырастут расходы на содержание офисных сотрудников (бухгалтерии) или привлечение аутсорсинга, что сделает бизнес нерентабельным. Для компаний с низкой маржинальной прибылью в розничной торговле это будет означать неминуемое закрытие.
Какие альтернативы есть у бизнеса
В качестве альтернативы можно было бы рассмотреть патент для ИП, но для розничной стационарной торговли по проекту его отменяют с 1 января 2026 г. Также планируется снижение лимита совокупного дохода до 10 млн рублей. Получается, что патент не подойдет.
АУСН действует в качестве эксперимента до конца 2027 года. Там строгие условия по численности, видам деятельности и условиям применения. Но пока, режим работает и для торговли. Минус режима – зависимость от банков, но и плюсы у режима есть.
Возможно, для торговли оставят УСН на общих ставках НДС или бизнесу придется перейти на ОСНО. А многие к таким изменениям не готовы. Бизнесу остается только следить за новостями.
На сегодняшний день ни одна из этих альтернатив не выглядит полноценной и безболезненной заменой классической УСН для торговли.
Что делать бизнесу уже сегодня: практические шаги
Ожидание законодательных изменений – не повод бездействовать. Если понимаете, что доход превышает 10 млн рублей, то выполните следующие действия:
- Проведите финансовый анализ и оцените годовую выручку. Превысили 10 млн рублей, готовьтесь к тому, что вас коснется НДС в 2026 году.
- Смоделируйте переход на ОСНО. Вместе с бухгалтером рассчитайте, как изменится налоговая нагрузка. Поймите, сможете ли вы компенсировать рост налогов за счет повышения цен или оптимизации расходов.
- Изучите альтернативные режимы.
- Начните готовиться к НДС (изучите раздельный учет операций, оцените объем входящего налога и есть ли он вообще, ознакомьтесь с порядком оформления счетов-фактур, ведения книги покупок и продаж, запросите коммерческие предложения на подключение к ЭДО, изучите вопрос оформления электронной подписи и пр.).
- Пересмотрите договоры с контрагентами. Если планируете стать плательщиком НДС, в действующих и будущих договорах установите условие о включении в цену товара налога на добавленную стоимость. В противном случае налог вам придется уплачивать из собственной прибыли.
- Проконсультируйтесь с профессионалами. Налоговые последствия индивидуальны для каждой компании. Консультация с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом поможет выработать оптимальную стратегию адаптации.
На сегодняшний день полная отмена УСН для торговли в 2026 году маловероятна. От того, насколько сбалансированное решение найдут, зависит будущее сотен тысяч торговых предприятий по всей стране.