ИП-несовместимость: как сочетать работу по найму и деятельность ИП (НДФЛ, страховые взносы, двойной режим)
Смотреть Содержание
ИП и работа по найму одновременно в 2026 году — это законная практика, но важно понимать, что тогда вас ждёт двойная налоговая нагрузка. Читайте, как совмещать работу по трудовому договору и деятельность ИП: какие налоги и взносы платить, какую отчетность сдавать и как сохранить финансовую и юридическую безопасность.
ИП и работа по найму одновременно в 2026 году
Если вы работаете по трудовому договору, то имеете полное право зарегистрироваться в качестве ИП и дальше ходить на работу. Это не запрещено трудовым законодательством.
Например, вы можете быть штатным менеджером в офисе и параллельно заниматься обучением или продавать handmade-изделия через интернет.
Но иногда налоговая отказывает в регистрации своего дела. Причины могут быть разными:
| Основание | Пояснения |
|---|---|
| Судимость | Связаны с экономической или особо тяжкой деятельностью, например, незаконное предпринимательство, мошенничество, преступления против половой неприкосновенности (закон от 08.08.2001 №129-ФЗ). |
| Дисквалификация | Если физлицо лишено права занимать руководящие должности, регистрация ИП, связанная с управлением, невозможна на срок дисквалификации (ст. 3.11 КоАП). |
| Банкротство | Чтобы восстановить статус ИП, после завершения процедуры реализации имущества банкрота или прекращения производства, должно пройти 5 лет (закон от 26.10.2002 №127-ФЗ) |
| Ошибки и неточности в документах |
— неправильно заполненное заявление; — указан неверный код основного вида деятельности; — предоставлен неполный пакет документов; — оплачена неправильная сумма госпошлины. |
Также бизнесом запрещено заниматься на государственным и муниципальным служащим, силовикам, военным, адвокатам, судьям, нотариусам и тем, кто занимает выборные должности — депутатам, мэрам, губернаторам, министрам, послам (указ президента от 31.12.2005 № 1574). То есть всем тем, кто работает по контракту, а не трудовому договору.
Например, учителя, врачи или воспитатели тоже получают зарплату из бюджета, но могут стать ИП, потому что работают по трудовому договору.
💡 Главное, не использовать двойственное положение для извлечения выгоды. Допустим, главврач зарегистрируется ИП и откроет магазин с канцелярией. Нельзя, чтобы его больница закупалась только в этом магазине.
Нередко руководители бюджетных учреждений и их заместители обязаны соблюдать интересы организации, противодействовать коррупции и не допускать конфликта интересов. Во внутренних и ведомственных актах для этого могут запретить и коммерческую деятельность руководителя. И тогда уже главврач не сможет стать ИП, а любой другой сотрудник — сможет.
Итак, на вопрос, можно ли работать ИП и быть сотрудником, ответ положительный, но с некоторыми оговорками.
Налоги: ИП и наемный работник
Человек платит налоги с двух видов деятельности.
👉 На работе по найму он не занимается вопросами начисления и перечисления налогов. Это делает работодатель. Он удерживает из зарплаты 13% НДФЛ.
👉 А вот ИП сам перечисляет взносы с дохода от предпринимательской деятельности (ст. 419 НК РФ). Размер зависит от налогового режима. Рассмотрим некоторые:
| Налоговый режим | Ставка |
|---|---|
| УСН «Доходы» | 1–6% (ст. 346.20 НК РФ) |
| УСН «Доходы минус расходы» | 5–15% (ст. 346.20 НК РФ) |
| НПД | 4% или 6% (закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ) |
| Патент | 6% |
| ОСНО | НДФЛ 13% + НДС 20% |
Также, если вы как ИП нанимаете работников, вы обязаны за них платить те же налоги, что и ваш работодатель за вас — НДФЛ 13%.
Страховые взносы при совмещении
При совмещении нужно платить двойные взносы: за ИП и за работника. (статьи 419 НК РФ, письма Минфина №03-15-05/23396, 03-15-05/11276, 03-15-05/10358 и 03-15-05/36944).
Когда вы работаете по найму, работодатель сам платит страховые взносы. Это гарантирует вам социальные права на больничные, отпускв, будущую пенсию. В 2025 году общая ставка страховых взносов — 30% от фонда оплаты труда. Из них:
- 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- 5,1% — на обязательное медицинское страхование (ОМС);
- 2,9% — на страхование по временной нетрудоспособности и материнству.
Эти суммы действуют для выплат до 2 759 000 рублей. Если сумма больше, применяется тариф 15,1% (ст. 425 НК РФ).
Страховыми взносами не облагают командировочные, материальную помощь на сумму до 4000 рублей, пособие по беременности и родам.
Как ИП, если вы не зарегистрированы как плательщик НПД, вы должны ежегодно перечислять взносы в пенсионный и медицинский фонды. Сумма фиксированных взносов в 2025 году — 53 658 руб.
Если у вас есть наёмные сотрудники, ежемесячно из зарплаты каждого из них вы платите взносы:
- 22% на ОПС;
- 5,1% на ОМС;
- 2,9% на случаи, связанные с болезнью или декретом;
- 0,2–8,5% на случаи, связанные с травматизмом.
Если годовой доход составляет больше 300 000 рублей, дополнительно вам нужно платить в пенсионный фонд 1% от суммы превышения.
Отчётность ИП и работодателя
ИП отчитывается в контролирующие органы:
- ФНС. В зависимости от выбранного налогового режима, нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ, по УСН, по НДС.
- Социальный фонд. Если у вас есть работники, нужно подавать форму ЕФС-1 по страховым взносам и трудовой деятельности.
- Росстат. Статистическая отчётность сдаётся по запросу, то есть выборочно. Узнать, какие формы вы должны сдавать, и в какие сроки, можно через сервис на сайте ведомства или в подразделении Росстата.
- Центр занятости. Если есть хотя бы один работник, вам нужно отчитываться ещё и в центр занятости.
ИП по предпринимательской деятельности за себя никак не отчитывается. То есть отчетность сдается только за сотрудников и по доходам от бизнеса.
Работодатель, в свою очередь, должен сдавать, отчётность за вас, как за наёмного работника перед налоговой, СФР и центром занятости.
Ошибки при совмещении
При расчёте налогов ИП и наемный работник может допускать ряд ошибок.
👉 Неуплата личных взносов ИП
Самая распространенная ошибка — это решение не платить фиксированные взносы «за себя» под предлогом, что нет деятельности или доходов. Обязанность уплачивать эти взносы возникает с момента регистрации ИП и не зависит от факта ведения бизнеса, получения прибыли или наличия другого места работы.
Пока запись об ИП есть в реестре, налоговая будет ежегодно начислять взносы.
Если их не платить, образуется задолженность, которая быстро обрастет пенями, а в дальнейшем может привести к принудительному взысканию через суд, включая арест банковских счетов.
👉 Незакрытое ИП
Вторая, не менее критичная ошибка — «забыть» закрыть ИП, если бизнес-активность прекратилась. Через несколько лет такого «забвения» предприниматель может обнаружить многотысячный долг перед бюджетом. Этот долг будет портить кредитную историю и блокировать возможность легально вести бизнес в будущем.
Советы для ИП, который хочет работать по трудовому договору
Совмещение статуса наемного работника и индивидуального предпринимателя — легальная практика в России. Но есть несколько важных правил, которые защитят ваши права и помогут минимизировать риски. Вот что советуют юристы и бухгалтеры.
Надо ли сообщать работодателю об ИП
Предпринимательство и работа по найму не связаны, поэтому оповещать работодателя не нужно. Ведь НДФЛ и страховые взносы при совмещении как ИП вы платите сами, и работодателя это никак не касается. Работодатель может сам узнать о деятельности в реестре на сайте налоговой службы, но всё равно не вправе накладывать на вас ограничения.
Иногда работодатели заставляют сотрудников подписывать допсоглашения к трудовым договорам, которые запрещают работу по совместительству и коммерческую деятельность даже в свободное время. Это незаконно (Определение Верховного Суда РФ №5-КГ17-102).
Если вы уже подписали с работодателем такое соглашение, имеете право открыть ИП и не уведомлять об этом начальство. Также написать заявление с требованием расторгнуть незаконное соглашение. Если работодатель не захочет выполнять условия или решит наказать вас за нарушение допсоглашения, вы можете обратиться в суд или написать жалобу в инспекцию труда. Закон будет на вашей стороне.
Может ли ИП принять сам себя на работу по трудовому договору
Нет, не может. Это противоречит принципам трудового права, потому что договор требует наличия двух сторон — работодателя и работника. Один человек не может выступать в обеих ролях одновременно, вести переговоры с самим собой, издавать приказы о приеме на работу самому себе и подписывать документы от разных лиц (письмо Минтруда РФ от 20.06.2022 №14-6/ООГ-4069).
Можно ли открывать бизнес аналогично месту трудоустройства
Если вы работаете бухгалтером в компании ООО «Альфа» и при этом держите сервис по ремонту и обслуживанию ПК, вряд ли у налоговой возникнут вопросы — сферы разные, как ИП вы с работодателем не связаны.
Другая ситуация, когда вы трудитесь в ООО «Альфа», и оказываете работодателю услуги как ИП. Например, настраиваете и обновляете программное обеспечение по договору ГПХ. Прямого нарушения нет, но налоговая может заподозрить руководителя компании в экономии на налогах и нежелании оформить вас в штат. Вероятно, к «Альфе» и вам как ИП будет больше внимания, чем обычно.