<номер обезличен>

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 мая 2025 года Ленинский районный суд г. Томска в составе:

председательствующего судьи Макаренко Н.О.,

при ведении протокола помощником судьи Соколовской М.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Томске административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц, штрафа, пеням,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Томской области (далее - УФНС России по Томской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором (с учетом уточнения требований) административный истец просит взыскать задолженность в размере <номер обезличен> руб., в том числе: налог на доходы физических лиц за <номер обезличен> год в размере <номер обезличен> руб., штраф в сумме <номер обезличен> руб. за <номер обезличен>, налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере <номер обезличен> руб., транспортный налог за 2022 год в размере <номер обезличен> руб., пени до <дата обезличена> в размере <номер обезличен> руб. за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, пени на совокупное сальдо ЕНС в размере <номер обезличен> руб. (с учетом уменьшения по пени на сумму <номер обезличен> руб.) за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>.

В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что по сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, ФИО1 является собственником следующего имущества: квартиры, кадастровый <номер обезличен>, площадью 65,0 кв.м, по адресу: <адрес обезличен> (дата регистрации права <дата обезличена>, дата утраты права <дата обезличена>), квартиры, кадастровый <номер обезличен>, площадью <номер обезличен>.м, по адресу: <адрес обезличен> (дата регистрации права <дата обезличена>). Кроме того, по сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: легковой автомобиль <данные изъяты> Помимо этого, ФИО1 являлся плательщиком налога на доходы физических лиц. <дата обезличена> им представлена в налоговый орган налоговая декларация по НДФЛ за 2022 год. В установленный срок налог на доходы физических лиц, исчисленный налогоплательщиком в сумме <номер обезличен> руб., уплачен не был. Налогоплательщиком в период с <дата обезличена> по <дата обезличена> внесены оплаты на сумму <номер обезличен> руб. Таким образом сумма задолженности по НДФЛ составляет <номер обезличен> руб. По итогу камеральной проверки вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в связи с несвоевременным предоставлением налоговой декларации, назначен штраф в размере <номер обезличен> руб. ФИО1 направлено налоговое уведомление <номер обезличен> от <дата обезличена>, с извещением на уплату налога на имущество физических лиц за 2022 года в сумме <номер обезличен> руб., транспортного налога за 2022 год в сумме <номер обезличен> руб. В установленные законом сроки налоги уплачены не были. <дата обезличена> налогоплательщику направлено требование <номер обезличен> об уплате задолженности. В установленный срок требование исполнено не было. В соответствии со ст.75 НК РФ на сумму образовавшейся задолженности начислены пени.

Определением суда от <дата обезличена> принят отказ от части заявленных требований Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц, пеням в размере <номер обезличен> руб., а именно: налога на доходы физических лиц в размере <номер обезличен> руб. за 2022 год, в связи с чем производство в указанной части прекращено.

Представитель административного истца УФНС России по Томской области, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства, в суд не явился, просил дело рассмотреть в свое отсутствие, о чем указал в тексте административного иска. В представленных письменных пояснениях относительно снижения штрафных санкций пояснила, что решение <номер обезличен> о привлечении к ответственности от <дата обезличена>, ФИО1 обжаловано не было, ходатайство о снижении налоговой санкции оставила на усмотрение суда. Все платежи внесенные налогоплательщиком с <дата обезличена> по <дата обезличена> пошли на погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2022 год.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явился, будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте судебного разбирательства, о причинах неявки суду не сообщил, об отложении судебного разбирательства или о рассмотрении дела в свое отсутствие не просил. Ранее представил ходатайство о снижении налоговой санкции на основании п.3 ст.114 НК РФ, также представил платежные документы от <дата обезличена>, <дата обезличена>, <дата обезличена> в счет уплаты налоговой задолженности на общую сумму <номер обезличен> руб.

Руководствуясь ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Статьей 207 НК РФ определяется круг лиц, которые являются налогоплательщиками налога на доходы физических лиц.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей настоящей главы к доходам от источников в РФ относятся, в том числе, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Налоговой базой в соответствии со ст. 210 НК РФ являются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.

В соответствии со ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В силу положений ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налоговым периодом в соответствии со ст. 216 НК РФ признается календарный год.

Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено ст. 224 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Статьей 359 НК РФ определено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства. (п. 1 ст. 361 НК РФ).

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании п.п. 1, 3 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество, в том числе: квартира (п. 1 ст. 401 НК РФ).

Пунктами 1, 3 статьи 403 НК РФ определено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении квартир. Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (пункты 2, 3 статьи 406 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Положениями пунктов 2, 3 статьи 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Согласно п.п. 1, 2, 3, 5, 8 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса. Сумма, подлежащая взысканию налоговыми органами на основании судебного акта, не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату исполнения такого судебного акта. Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам- начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); пени; проценты; штрафы.

В силу положений ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 является собственником следующего имущества: квартиры, кадастровый <номер обезличен>, площадью <номер обезличен> кв.м, по адресу: <адрес обезличен> (дата регистрации права <дата обезличена>, дата утраты права <дата обезличена>), квартиры, кадастровый <номер обезличен>, площадью <номер обезличен> кв.м, по адресу: <адрес обезличен> (дата регистрации права <дата обезличена>).

Кроме того, на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: легковой автомобиль <данные изъяты>).

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица, представленными налоговым органом, карточкой учета транспортного средства <номер обезличен>, и не оспариваются административным ответчиком.

Следовательно, ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц в спорные налоговые периоды <номер обезличен>).

Налогоплательщику ФИО1 налоговым органом проведено исчисление налогов: транспортного налога за <номер обезличен> в сумме <номер обезличен> руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год в сумме <номер обезличен> руб., и направлено налоговое уведомление <номер обезличен> от <дата обезличена>, с указанием необходимой информации для перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации (л.д.12).

Помимо этого, <дата обезличена> ФИО1 представил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме <номер обезличен> год, с отражением дохода, полученного от продажи имущества, в соответствии с которой сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет не позднее <дата обезличена>, исчислена в размере <номер обезличен> руб.

Налогоплательщиком с <дата обезличена> по <дата обезличена> внесены оплаты на сумму <номер обезличен>., после чего сумма задолженности по НДФЛ составила <номер обезличен> руб.

Впоследствие ФИО1 частично погашена задолженность по налогу на доходы физических лиц за <номер обезличен> в связи с чем принят отказ административного истца от иска в указанной части.

Однако в полном объеме задолженность исчисленного налога на доходы физических лиц не уплачена, задолженность по данному виду недоимки составляет <номер обезличен> руб.

В связи с несвоевременным представлением налоговой декларации налоговым органом в отношении административного ответчика проведена камеральная налоговая проверка, по результатам проведенной налоговой проверки принято решение <номер обезличен> от <дата обезличена> о привлечении ФИО1 к ответственности в виде штрафа, начисленного на основании пункта 1 статьи 119 НК РФ за несвоевременное предоставление налоговой декларации в размере <номер обезличен> руб. (л.д.19).

На основании п. 3 ст. 114 НК РФ штраф, с учетом смягчающих обстоятельств, уменьшен до <номер обезличен> руб., который ФИО1 не оплачен, что стороной административного ответчика не оспаривается.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьсми 69,70 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и формированием отрицательного сальдо единого налогового счета ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика направлено требование <номер обезличен> об уплате задолженности по состоянию на <дата обезличена>, которым административный ответчик поставлен в известность об обязанности уплатить числящуюся задолженность по налогам и пени в срок до <дата обезличена>.

В соответствии с п.п. 3, 5, 6 ст. 11.3 НК РФ отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации, в том числе, на основе налоговых уведомлений - со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога. Сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Как предусмотрено статьей 11 НК РФ, недоимка – сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок; совокупная обязанность – общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее – задолженность) – общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Поскольку на момент формирования недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2022 года задолженность по уплате налогов и пени в размере отрицательного сальдо единого налогового счета ФИО1, указанная в требовании <номер обезличен> от <дата обезличена>, не была им погашена, совокупная обязанность увеличилась на сумму недоимки по налогам за 2022 год.

Помимо прочего налоговым органом произведено исчисление пени до <дата обезличена> в размере <номер обезличен>. за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, пени на совокупное сальдо ЕНС в размере <номер обезличен> руб. (с учетом уменьшения по пени на сумму <номер обезличен> руб.) за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>.

При разрешении заявленных требований судом проверен представленный административным истцом расчет налогов, штрафа и пеней, который признается арифметически верным и соответствующим закону; испрашиваемые суммы задолженности основаны на верном размере отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, правильность формирования которого подтверждена представленными доказательствами, имеющимися в материалах дела.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Подпунктом 1 пункта 3 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (п. 4 ст. 48 НК РФ).

Срок исполнения направленного административному ответчику требования <номер обезличен> установлен <дата обезличена>, следовательно, последним днем срока обращения в суд с заявлением о вынсеении судебного приказа является <дата обезличена>.

<дата обезличена> по заявлению налогового органа мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 182105,71 руб. При таких данных, налоговый орган обратился к мировому судье в пределах установленного законом шестимесячного срока.

Определением мирового судьи от <дата обезличена> судебный приказ отменен, в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения, таким образом, в последним днем срока для обращения в суд в порядке искового производства является дата <дата обезличена>. Вместе с тем, настоящее административное исковое заявление направлено в суд в электронном виде <дата обезличена>, о чем свидетельствует квитанция об отправке, то есть в пределах установленного законом срока.

С учетом изложенных обстоятельств, суд приходит к выводу о соблюдении налоговым органом процедуры взыскания задолженности и своевременности обращения в суд с административным иском. Учитывая, что задолженность до настоящего времени ФИО1 в полном объеме не погашена, доказательств обратного в материалы дела административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу о том, что факт наличия у ФИО1 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц, штрафа и пеней в общей сумме <номер обезличен> руб., из которых: налог на доходы физических лиц за 2022 год составляет <номер обезличен> руб., штраф - <номер обезличен> руб. за 2022 год, налог на имущество физических лиц за 2022 год - 890 руб., транспортный налог за 2022 год - <номер обезличен> руб., пени до <дата обезличена> - <номер обезличен> руб. за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, пени на совокупное сальдо ЕНС - <номер обезличен> руб. за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>, нашел свое подтверждение.

При таких данных, суд находит заявленные УФНС России по Томской области требования о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, штрафу и пеням в сумме 54792,13 руб. законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При этом полагает необходимым отклонить заявление административного ответчика ФИО1 о снижении размера налоговых санкций исходя из следующего.

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, сформулированной в постановлениях от <дата обезличена> <номер обезличен>-П, от <дата обезличена> <номер обезличен>-П, от <дата обезличена> <номер обезличен>-П, санкции, налагаемые органами государственной власти, являются мерой юридической ответственности, поэтому размер взыскания должен отвечать критерию соразмерности и применяться с соблюдением принципов справедливости наказания, его индивидуализации и дифференцированности, с учетом характера совершенного правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины правонарушителя, его имущественного положения и иных существенных обстоятельств.

Усматривается, что при решении вопроса о привлечении ФИО1 к ответственности за налоговое нарушение налоговый орган установил обстоятельства, смягчающие ответственность ФИО1 за совершение налоговых правонарушений и снизил размер налоговых санкций по ст. 119 НК РФ в четыре раза. Доказательств наличия оснований для снижения штрафа в большем, чем применено налоговым органом, размере, стороной административного ответчика не представлено, представленные документы признаны таковыми быть не могут. Суд находит установленные налоговым органом размеры штрафных санкций соразмерными допущенному нарушению.

Помимо прочего суд полагает излишне заявленными и требования административного истца об указании реквизитов, поскольку часть 2 статьи 290 КАС РФ не содержит требования на указание в резолютивной части реквизитов, по которым необходимо осуществлять взыскание налогов, данный вопрос подлежит разрешению при исполнении судебного акта.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Статьей 103 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно подп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

При таких данных, в связи с удовлетворением заявленных в административном иске требований в полном объеме, с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Город Томск» подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден на основании подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, в размере 4 000 руб., исчисленная в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 177-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес обезличен> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата обезличена> года рождения, уроженца <адрес обезличен>, проживающего по адресу: <адрес обезличен>, в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере <данные изъяты> в том числе:

налог на доходы физических лиц за <номер обезличен> руб.,

транспортный налог за <номер обезличен>.,

налог на имущество физических лиц за <номер обезличен> руб.,

штраф за 2022 год в сумме <номер обезличен> руб.,

пени в размере <номер обезличен> руб. за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>,

пени на совокупное сальдо ЕНС в размере <номер обезличен> руб. за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>.

Взыскать с ФИО1, <дата обезличена> года рождения, уроженца <адрес обезличен>, проживающего по адресу: <адрес обезличен>, в доход бюджета муниципального образования «<адрес обезличен>» государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Ленинский районный суд <адрес обезличен> в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий: Н.О. Макаренко

Мотивированный текст решения суда составлен 21.05.2025

УИД <номер обезличен>