Дело № 2А-2243/2025

64RS0044-01-2025-002797-45

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 июля 2025 года город Саратов

Заводской районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Мамедовой И.С.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Бочкаревой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <№> по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <№> по <адрес> (далее - Межрайонная ИФНС России <№> по <адрес>) обратилась в суд с административными исковыми требованиями (с учетом их уточнения) к К.Р.ЕБ. о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц в размере 8511 руб. 69 коп., транспортному налогу за 2018 год в размере 1104 руб., по транспортному налогу за 2019год в размере 1204 руб., по транспортному налогу за 2021год в размере 1204 руб., по транспортному налогу за 2022год в размере 1204 руб., по транспортному налогу за 2023год в размере 1204 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 550 руб. 56 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 634 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 706 руб., по штрафу в размере 1300 руб., по штрафу в размере 975 руб., по пени в размере 4162 руб. 62 коп.

В обоснование административного иска указано, что К.Р.ЕВ. является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, а также налога на доходы физических лиц, при этом у административного ответчика имеется задолженность по указанным налогам за 2018-2023 годы. Кроме того, в связи с неисполнением в установленный срок обязанности по уплате налогов начислены пени. Учитывая, что указанная задолженность добровольно административным ответчиком не оплачена, административный истец обратился в суд с упомянутыми требованиями.

Стороны в судебное заседание не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом, об отложении судебного разбирательства не ходатайствовали, о причинах неявки не сообщили. Учитывая положения ст. 150 КАС РФ, суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав предоставленные доказательства, суд приходит к следующему.

В статье 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В статье 23 НК РФ также закреплена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу п.п. 1, 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Руководствуясь п. 1 ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Исходя из п. 1 ст. 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Транспортный налог на территории <адрес> введен <адрес> от <Дата> <№>-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога».

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Исходя из п. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц определен в ст. 403 НК РФ.

Руководствуясь ст. 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Порядок определения налоговой ставки по налогу на имущество физических лиц определен в ст. 405 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

На основании ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу пункта 1 статьи 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положениями пункта 1 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75).

Как установлено судом и следует из материалов дела, К.Р.ЕВ. является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, а также налога на доходы физических лиц.

<Дата> К.Р.ЕБ. направлено налоговое уведомление <№> об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 1104 руб. в срок не позднее <Дата>.

<Дата> К.Р.ЕБ. направлено налоговое уведомление <№> об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 1204 руб.

<Дата> К.Р.ЕБ. направлено налоговое уведомление <№> об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 706 руб. в срок не позднее <Дата>.

<Дата> К.Р.ЕБ. направлено налоговое уведомление <№> об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 1204 руб., транспортного налога за 2021 год в размере 1204 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 259 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 375 руб. в срок не позднее <Дата>.

<Дата> К.Р.ЕБ. выставлено требование <№> об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 4716 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 1349 руб., по налогу на доходы физических лиц в размере 13000руб., по штрафу в размере 975 руб., по штрафу в размере 13000 руб. в срок до <Дата>.

<Дата> К.Р.ЕБ. направлено налоговое уведомление <№> об уплате транспортного налога за 2022 год в размере 1204 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 550 руб. в срок не позднее <Дата>.

Решением Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> <№> от <Дата> с К.Р.ЕГ. взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, указанная в требовании об уплате задолженности <№> от <Дата> в размере 27173 руб. 08коп.

Решением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> <№> от <Дата> К.Р.ЕВ. привлечен к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2021 год в виде штрафа в размере 975 руб., за неуплату налога на доходы физических лиц за 2021год в виде штрафа в размере 1300 руб.

Указанные требования не исполнены в добровольном порядке в установленный срок.

<Дата> мировым судьей судебного участка № <адрес> города Саратова, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № <адрес> города Саратова, вынесен судебный приказ <№>А-2879/2024 о взыскании с К.Р.ЕГ. в пользу Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> спорной задолженности.

Определением мирового судьи мировым судьей судебного участка № <адрес> города Саратова указанный судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений должника.

Административное исковое заявление по настоящему делу поступило в Заводской районный суд города Саратова <Дата>.

В настоящее время спорная задолженность не оплачена.

При изложенных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что задолженность по налогу на доходы физических лиц в размере 8511 руб. 69 коп., транспортному налогу за 2018 год в размере 1104 руб., по транспортному налогу за 2019год в размере 1204 руб., по транспортному налогу за 2021год в размере 1204 руб., по транспортному налогу за 2022год в размере 1204 руб., по транспортному налогу за 2023год в размере 1204 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 550 руб. 56 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 634 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 706 руб., по штрафу в размере 1300 руб., по штрафу в размере 975 руб., не уплачена К.Р.ЕД. в установленный срок, в связи с чем подлежит взысканию с административного ответчика в пользу административного истца.

Кроме того, в связи с неуплатой К.Р.ЕД. в установленный срок указанной задолженности по налогам начислены пени на такую задолженность в размере 4162 руб. 62коп., в связи с чем с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени в размере 4162 руб. 62 коп.

Следовательно, заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с К.Р.ЕГ. в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб., от уплаты которой административный истец был освобожден.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <№> по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафам удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 (<Дата> года рождения, паспорт серии <№> <№>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <№> по <адрес> задолженность по налогу на доходы физических лиц в размере 8511 руб. 69 коп., транспортному налогу за 2018 год в размере 1104 руб., по транспортному налогу за 2019год в размере 1204 руб., по транспортному налогу за 2021год в размере 1204 руб., по транспортному налогу за 2022год в размере 1204 руб., по транспортному налогу за 2023год в размере 1204 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 550 руб. 56 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 634 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 706 руб., по штрафу в размере 1300 руб., по штрафу в размере 975 руб., по пени в размере 4162 руб. 62 коп.

Взыскать с ФИО1 (<Дата> года рождения, паспорт серии <№> <№>) в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд через Заводской районный суд города Саратова в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 21 июля 2025 года.

Судья И.С. Мамедова