Дело № 2А-1232/2025

54RS0004-01-2024-008230-68

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 апреля 2025 года город Саратов

Заводской районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Мамедовой И.С.,

при секретаре судебного заседания Баркиной А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <№> по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <№> по <адрес> (далее - Межрайонная ИФНС России <№> по <адрес>) обратилась в суд с административными исковыми требованиями к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2021 год в размере 1047 руб. 56 коп., по транспортному налогу за 2022год в размере 1251 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1047 руб. 56 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1602 руб. (остаток 1068 руб.), по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1254 руб., по налогу на доходы физических лиц за 2017 год в размере 02 руб., по налогу на доходы физических лиц за 2018год в размере 1251 руб., по пени в размере 11182 руб. 41 коп.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортное средство и недвижимое имущество, в связи с чем он является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, а также налога на доходы физических лиц, при этом у административного ответчика имеется задолженность по указанным налогам за 2017, 2018, 2019, 2021, 2022 годы. Кроме того, в связи с неисполнением в установленный срок обязанности по уплате налогов начислены пени. Учитывая, что указанная задолженность добровольно административным ответчиком не оплачена, административный истец обратился в суд с упомянутыми требованиями.

ФИО1 направил в суд письменные возражения на иск, согласно которым просил в удовлетворении административных исковых требований отказать в связи с пропуском административным истцом срока обращения в суд.

Стороны в судебное заседание не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом, об отложении судебного разбирательства не ходатайствовали, о причинах неявки не сообщили. Учитывая положения ст. 150 КАС РФ, суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав предоставленные доказательства, суд приходит к следующему.

В статье 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В статье 23 НК РФ также закреплена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу п.п. 1, 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Руководствуясь п. 1 ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Исходя из п. 1 ст. 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Транспортный налог на территории <адрес> введен <адрес> от <Дата> <№>-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога».

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Исходя из п. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц определен в ст. 403 НК РФ.

Руководствуясь ст. 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Порядок определения налоговой ставки по налогу на имущество физических лиц определен в ст. 405 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

На основании ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу пункта 1 статьи 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положениями пункта 1 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75).

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортные средства (<данные изъяты>, государственный регистрационный номер <№> и недвижимое имущество (квартира по адресу: <адрес>), в связи с чем он является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц.

<Дата> ФИО1 направлено налоговое уведомление <№> об уплате транспортного налога за 2015, 2016 годы в размере 16611 руб., налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 1204 руб. в срок не позднее <Дата>.

<Дата> ФИО1 выставлено требование <№> об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 16611 руб., по пени по транспортному налогу в размере 270 руб. 48 коп. в срок до <Дата>.

<Дата> ФИО1 направлено налоговое уведомление <№> об уплате транспортного налога за 2015 год в размере 13850 руб., налога на доходы физических лиц за 2017 год в размере 02 руб. в срок не позднее <Дата>.

<Дата> ФИО1 направлено налоговое уведомление <№> об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1457руб., налога на доходы физических лиц за 2018 год в размере 1251 руб. в срок не позднее <Дата>.

<Дата> ФИО1 направлено налоговое уведомление <№> об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1602руб.

<Дата> ФИО1 направлено налоговое уведомление <№> об уплате транспортного налога за 2021 год в размере 1047 руб. 56 коп., налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1672руб. в срок не позднее <Дата>.

<Дата> ФИО1 выставлено требование <№> об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 13108 руб. 89 коп., 1047 руб. 56 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 2525 руб., по налогу на доходы физических лиц в размере 1253 руб., по пени в размере 10463 руб. 64 коп. в срок до <Дата>.

<Дата> ФИО1 направлено налоговое уведомление <№> об уплате транспортного налога за 2022 год в размере 5000 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 6254руб. в срок не позднее <Дата>.

Решением Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> <№> от <Дата> с ФИО1 взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, указанная в требовании об уплате задолженности <№> от <Дата> в размере 35763 руб. 38коп.

<Дата> мировым судьей судебного участка <№> Санкт-Петербурга выдан судебный приказ <№>А-370/2018-101 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2015, 2016 годы в размере 16611 руб., по пени в размере 270руб. 48коп. Судебный приказ не отменен.

<Дата> мировым судьей 4-го судебного участка Калининского судебного района <адрес> выдан судебный приказ <№>А-165/2024-4-4 (с учетом определения от <Дата> об устранении описки) о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> задолженности по налогу на доходы физических лиц в размере 1253 руб. за 2017, 2018годы, по налогу на имущество физических лиц в размере 3779 руб. за 2018-2022 годы, по транспортному налогу в размере 6047 руб. 56 коп. за 2021, 2022годы, пени в размере 11182руб. 41 коп. по состоянию на <Дата>.

Определением мирового судьи 4-го судебного участка Калининского судебного района <адрес> от <Дата> указанный судебный приказ отменен, произведен поворот исполнения судебного приказа.

При изложенных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что задолженность по транспортному налогу за 2021год в размере 1047 руб. 56 коп., по транспортному налогу за 2022год в размере 1251руб., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1047 руб. 56 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1602 руб. (остаток 1068руб.), по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1254 руб., по налогу на доходы физических лиц за 2017 год в размере 02 руб., по налогу на доходы физических лиц за 2018год в размере 1251 руб. не уплачена ФИО1 в установленный срок, в связи с чем подлежит взысканию с административного ответчика в пользу административного истца.

Кроме того, в связи с неуплатой ФИО1 в установленный срок задолженности по налогам налоговым органом обоснованно начислены пени на такую задолженность, в частности по транспортному налогу за 2015 год (в размере 15303 руб.) за период с <Дата> по <Дата> в размере 5601 руб. 92 коп., по транспортному налогу за 2016 год (в размере 1308 руб.) за период с <Дата> по <Дата> в размере 94 руб. 71 коп., по транспортному налогу за 2015 год (в размере 13850 руб.) за период с <Дата> по <Дата> в размере 2645руб. 30 коп., по транспортному налогу за 2021 год (в размере 1250 руб.) за период с <Дата> по <Дата> в размере 06 руб. 34 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2016 год (в размере 1204 руб.) за период с <Дата> по <Дата> в размере 285 руб. 07 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2017 год (в размере 1324 руб.) за период с <Дата> по <Дата> в размере 192 руб. 79 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год (в размере 1457 руб.) за период с <Дата> по <Дата> в размере 289 руб. 47 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год (в размере 1602 руб.) за период с <Дата> по <Дата> в размере 144 руб. 32коп., по налогу на доходы физических лиц за 2017 год (в размере 02 руб.) за период с <Дата> по <Дата> в размере 57 коп., за период с <Дата> по <Дата> в размере 01 коп., по налогу на доходы физических лиц за 2018 год (в размере 1251 руб.) за период с <Дата> по <Дата> в размере 248 коп. 53 коп.

В связи с изложенным с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени в размере 9509 руб. 03 коп.

Помимо прочего по состоянию на <Дата> у ФИО1 сформировалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 19436 руб. 56 коп., на <Дата> оно составило 17934 руб. 45 коп., на <Дата> оно составило 24188руб. 45 коп., в которое вошли: транспортный налог за 2015 год в размере 14611 руб., транспортный налог за 2021год в размере 1047 руб. 56 коп., налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1457 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1068 руб., налог на доходы физических лиц за 2017 год в размере 02руб., налог на доходы физических лиц за 2018год в размере 1251 руб.

На указанное отрицательное сальдо ЕНС ФИО1 начислены пени за период с <Дата> по <Дата> в размере 2165 руб. 08 коп.

Исходя из того, что перечисленные пени до настоящего времени не оплачены, они подлежат взысканию с административного ответчика в пользу административного истца в общем размер 11182 руб. 41 коп.

Следовательно, заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Довод административного ответчика относительно пропуска административным истцом срока обращения в суд не принимается судом во внимание, поскольку с учетом размера задолженности по налогам и пени, периода судебной защиты в порядке приказного производства и даты обращении в суд с настоящим административным иском срок обращения в суд не пропущен.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с ФИО1 в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб., от уплаты которой административный истец был освобожден.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <№> по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 (<Дата> года рождения, паспорт серии <№> <№>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <№> по <адрес> задолженность по транспортному налогу за 2021год в размере 1047 руб. 56 коп., по транспортному налогу за 2022год в размере 1251руб., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1047 руб. 56 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1602 руб. (остаток 1068руб.), по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1254 руб., по налогу на доходы физических лиц за 2017 год в размере 02 руб., по налогу на доходы физических лиц за 2018год в размере 1251 руб., по пени в размере 11182 руб. 41 коп.

Взыскать с ФИО1 (<Дата> года рождения, паспорт серии <№> <№>) в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд через Заводской районный суд города Саратова в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 30 апреля 2025 года.

Судья И.С. Мамедова