Дело №2а-2215/2023

УИД 23RS0006-01-2023-002605-39

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Армавир 29 мая 2023 года

Армавирский городской суд Краснодарского края в составе председательствующего судьи Нечепуренко А.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №13 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика сумму задолженности по налогам и пени в размере 4160,33 рублей, а именно сумму пени по налогу на доходы физических лиц в размере 124,67 руб.; налог на имущество физических лиц в размере 482,10 руб., сумму пени по нему в размере 160,15 руб.; пени по транспортному налогу в размере 874,28 руб., сумму пени по земельному налогу в размере 227,13 руб. Свои требования мотивирует тем, что административный ответчик ФИО1 в 2017-2018 г. являлся плательщиком транспортного налога, за которым по сведениям из УГИБДД ГУВД по Краснодарскому краю были зарегистрированы автотранспортные средства: ВАЗ 21061, 1992 года выпуска, г/н <...>; мотоцикл ММВЗ МИНСК 5.117 С4 200, 2011 года выпуска, <...>. За несвоевременную уплату налога, административному ответчику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 874,28 руб. Кроме того, ФИО1 в 201702918 году являлся собственником земельного участка с кадастровым номером <...>, расположенного по адресу: <...>, который подлежит налогообложению в порядке ст.389 НК РФ. За несвоевременную уплату налога административному ответчику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 227,13 руб. Также ФИО1 в 2017-2018 г.г. являлся собственником жилого дома с кадастровым номером <...>, расположенного по адресу: <...>, который является объектом налогообложения. За несвоевременную уплату налога, налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ административному ответчику были начислены пени в размере 160,15 руб. Также, в Межрайонную ИФНС России №13 по Краснодарскому краю 22.11.2018 представлена справка по форме 2-НДФЛ от налогового агента ПАО СК «Росгосстрах» в отношении ФИО1 о получении последним дохода в размере 210 000 руб. за 2017 год с кодом дохода 2301 исчисленная сумма налога по ставке 13% составила 27300 руб., которая была оплачена административным ответчиком несвоевременно, в связи с чем ему в порядке ст.75 НК РФ были начислены пени в размере 124,67 руб. за период с 12.12.2018 по 21.12.2018 на пенообразующую сумму. В связи с неуплатой налогов и страховых взносов в установленные сроки, налогоплательщику направлялись требования об уплате налога, страховых взносов и пени <...> от 04.02.2020, <...> от 11.07.2019, <...> от 30.01.2019, которые в установленный срок не были им исполнены. Ранее МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю в порядке ст. 123.1 КАС РФ заявление о вынесении судебного приказа в отношении А. ФИО1 было направлено мировому судье судебного участка №6 г.Армавира. Судебным приказом от 04.09.2020 требования МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю к ФИО1 были удовлетворены, однако определением мирового судьи судебного участка №6 г. Армавира от 14.09.2022 судебный приказ был отменен и истцу разъяснено право на предъявление иска в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №13 по Краснодарскому краю не явился, в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии со ст. 291 КАС РФ без участия представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, в соответствии с требованиями ч.2 ст. 292 КАС РФ ему административным истцом направлялась копия административного искового заявления, а также судом направлено определение о подготовке к рассмотрению административного дела и возможности применения правил упрощенного (письменного) производства и предлагалось в десятидневный срок представить в суд возражения относительно применения этого порядка. В установленный срок возражения от административного ответчика не поступили, в связи с чем, судом направлено в его адрес определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства и предоставлен срок для предоставления сторонами доказательств и возражений относительно предъявленных требований, а также срок для предоставления дополнительных документов и возражений, установленный ч. 5.1 ст. 292 КАС РФ.

Учитывая, что сумма задолженности, подлежащая взысканию, не превышает двадцать тысяч рублей, суд полагает возможным рассмотреть данное административное исковое заявление в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного нормами КАС РФ, без проведения устного разбирательства.

Изучив материалы дела, суд находит административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Положениями ст. 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Как установлено в судебном заседании, административный ответчик ФИО1, ИНН <...>, в 2017-2018 году являлся плательщиком транспортного налога.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По сведениям, полученным из МРЭО ГИБДД (по обслуживанию г. Армавира, Новокубанского, Успенского и Отрадненского районов) ГУ МВД России по Краснодарскому краю, за административным ответчиком ФИО1 в 2017-2018 г.г. были зарегистрированы транспортные средства: ВАЗ 21061, 1992 года выпуска, г/н <...>; мотоцикл ММВЗ МИНСК 5.117 С4 200, 2011 года выпуска, г/н <...>.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (статья 359 НК РФ).

Статьей 363 НК РФ установлено, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащего к уплате за 2017-2018 г.г., составила 1946,00 руб., за несвоевременную уплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 874,28 руб. за периоды: с 03.12.2019г. по 03.02.2020г. в размере 12,88 руб. на пене образующую сумму 973 руб. (налог за 2018г.); с 11.02.2017г. по 04.04.2019г. в размере 311,36 руб. на пене образующую сумму 1458 руб. (налог за 2015г.); с 01.12.2015г. по 04.04.2019г. в размере 393,11 руб. на пене образующую сумму 1082 руб. (налог за 2014г.); с 13.02.2018г. по 04.04.2019г. в размере 102,18 руб. на пене образующую сумму 973 руб. (налог за 2016г.); с 30.01.2019г. по 10.07.2019г. в размере 40,53 руб. на пене образующую сумму 973 руб. (налог за 2017г.); с 04.12.2018г. по 29.01.2019г. в размере 14,22 руб. на пене образующую сумму 973 руб. (налог за 2017г.).

Также, административный ответчик ФИО1, ИНН <...>, являлся плательщиком земельного налога.

В соответствии с п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п. 7 ст. 396 НК РФ в случае возникновения у налогоплательщика в течение налогового права собственности на земельный участок исчисление суммы налога в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав.

По сведениям, полученным из Управления Росреестра по Краснодарскому краю, административный ответчик ФИО1 в 2017-2018 г.г. являлся собственником земельного участка с кадастровым номером <...>, расположенный по адресу: <...>.

Согласно ст.389 НК РФ, для целей налогообложения по земельному налогу налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (ст. 393 НК РФ)

Сумма земельного налога, подлежащего к уплате за 2017-2018 г.г., составила 346,00 руб., за несвоевременную уплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 227,13 руб. за периоды: с 03.12.2019г. по 03.02.2020г. в размере 2,13 руб. на пене образующую сумму 161 руб. (налог за 2018г.); с 11.02.2017г. по 10.07.2019г. в размере 43,81 руб. на пене образующую сумму 185 руб. (налог за 2015г.); с 01.12.2015г. по 04.04.2019г. в размере 147,06 руб. на пене образующую сумму 391 руб. (налог за 2014г.); с 13.02.2018г. по 10.07.2019г. в размере 23,73 руб. на пене образующую сумму 185 руб. (налог за 2016г.); с 30.01.2019г. по 10.07.2019г. в размере 7,71 руб. на пене образующую сумму 185 руб. (налог за 2017г.):

с 04.12.2018г. по 29.01.2019г. в размере 2,70 руб. на пене образующую сумму

185 руб. (налог за 2017г.).

Также, административный ответчик ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество физических лиц.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 23 налогоплательщиком закреплена обязанность по уплате законно установленных налогов.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения являются жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для веден личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу ст. 402 НК РФ Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта

1 настоящей статьи.

По сведениям, полученным из Управления Росреестра по Краснодарскому краю, административный ответчик ФИО1 в 2017-2018 г.г. являлся собственником объекта налогообложения – жилого дома с кадастровым номером <...>, расположенный по адресу: <...>.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Ставки налога определяются в соответствии со ст. 406 НК РФ.

Согласно ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Сумма налога на имущество физических лиц, подлежащего к уплате за 2017-2018 г.г., составила 494 руб., с учетом частичной оплаты, остаток задолженности составляет 482,10 руб., из них 235,10 руб. за 2017 год и 247 руб. за 2018 год, за несвоевременную уплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 160,15 руб. за периоды: с 03.12.2019г. по 03.02.2020г. в размере 3,27 руб. на пене образующую сумму 247 руб. (налог за 2018г.); с 11.02.2017г. по 10.07.2019г. в размере 46,84 руб. на пене образующую сумму 213 руб. (налог за 2015г.); с 01.12.2015г. по 04.04.2019г. в размере 64,46 руб. на пене образующую сумму 186 руб. (налог за 2014г.); с 13.02.2018г. по 10.07.2019г. в размере 31,69 руб. на пене образующую сумму 247 руб. (налог за 2016г.); с 30.01.2019г. по 10.07.2019г. в размере 10,28 руб. на пене образующую сумму 247 руб. (налог за 2017г.); с 04.12.2018г. по 29.01.2019г. в размере 3,61 руб. на пене образующую сумму 247 руб. (налог за 2017г.).

Кроме того, в Межрайонную ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю 22.11.2018г. предоставлена справка по форме 2-НДФЛ от налогового агента ПАО СК «Росгосстрах» в отношении ФИО1 о получении им дохода в размере 210 000 руб. за 2017г. с кодом дохода 2301, исчисленная сумманалога по ставке 13% составила - 27 300 руб., сумма, удержанная налогов агентом - 0 руб., сумма налога к уплате в бюджет - 27 300 руб.

В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российсой Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

В силу ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 216 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате: отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме не удержанного налога.

Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме не удержанного налога, а также порядок его представления в налоговый органом утверждаются федеральным орган исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

На основании п. 7 ст. 228 НК РФ в отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, налогоплательщики, получившие такие доходы, уплачивают налог не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

При этом, налоговые органы не производят самостоятельную корректировку сведений по справкам формы 2-НДФЛ и в случае необходимости уточнения сведений, такое уточнение производится непосредственно самостоятельно налоговым агентом.

За несвоевременную уплату указанного налога, административному ответчику ФИО1 в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 124,67 руб. за период с 12.12.2018г. по 21.12.2018г. на пене образующую сумму 27300 руб. (налог за 2017г.).

В соответствии со ст. 52 НК РФ административному ответчику ФИО1 было направлено налоговое уведомление <...> от 01.08.2019 и <...> от 15.07.2018 об уплате налогов с расчетом подлежащих к уплате налогов в установленный законом срок.

Поскольку в установленный срок в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ административный ответчик уплату налогов не произвел, это послужило основанием для направления ФИО1 требований об уплате налога, страховых взносов и пени от <...> от 04.02.2020, <...> от 11.07.2019, <...> от 30.01.2019, которые оставлены им без исполнения.

Согласно ч.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе, денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных указанной статьей.

Часть 2 ст. 48 НК РФ предусматривает, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено указанным пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из представленных материалов, 04.09.2020 года мировым судьей судебного участка №6 г.Армавира был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по страховым взносам, налогам и пени. Однако, определением мирового судьи судебного участка №6 г.Армавира от 14.09.2022 года судебный приказ был отменен.

Таким образом, проанализировав представленные суду доказательства в их совокупности, суд находит требования административного истца обоснованными и взыскивает с административного ответчика сумму налогов и пени: по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц в общей сумме 4160,33 руб.

Поскольку административный истец при подаче иска от уплаты госпошлины был освобожден, суд считает необходимым согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ взыскать с административного ответчика государственную пошлину в доход федерального бюджета, исходя из объема удовлетворенных требований, в размере 400,00 рублей.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 294 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №13 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <...> года рождения, зарегистрированного по адресу: <...> (ИНН <...>) задолженность по налогам и сборам в сумме 4160 (четыре тысячи сто шестьдесят) рублей 33 копейки, и перечислить в ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ / УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983 ЕКС 40102810445370000059; получатель Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом) р/с <***>, ИНН <***>, КПП 770801001, КБК 18201061201010000510, ОКТМО 0, из которых: налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации - сумма пени в размере 124,67 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - сумма налога в размере 482,10 рублей, сумма пени в размере 160,15 рублей; транспортный налог с физических лиц в размере 1946,00 рублей, сумма пени в размере 874,28 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов – сумму налога в размере 346,00 рублей, сумма пени в размере 227,13 рублей.

Взыскать с ФИО1, <...> года рождения, зарегистрированного по адресу: <...> (ИНН <...>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение в окончательной форме составлено 29 мая 2023 года.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Краснодарского краевого суда через Армавирский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица вправе в течение десяти дней, отменить решение суда, принятое в порядке упрощенного (письменного) производства, и возобновить рассмотрение административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.

Судья подпись Нечепуренко А.В. Решение не вступило в законную силу