Дело №2а-5130/2025

УИД 23RS0047-01-2025-001084-36

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Краснодар 13 мая 2025 г.

Советский районный суд г. Краснодара в составе

судьи Канаревой М.Е.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по городу Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы России № 5 по городу Краснодару обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО2. за счет имущества физического лица задолженности по НДФЛ за 2018 г. в размере 9 100 руб.00 коп., налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 178 руб. 00 коп., суммы пеней в размере 320 руб. 54 коп.

В обосновании заявленных требований указано, что на налоговом учёте в ИФНС России №5 по г. Краснодару состоит в качестве налогоплательщика ФИО4 (№) и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. Административному ответчику направлялось налоговое уведомление № от 01.08.2019 с расчетом налога-НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом- налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2019 г. в размере 9 100 руб.00 коп.; налог на имущество физического лица по ставке, применяемой к объекту налогообложению в границах городского округа за 2018 г. в размере 1 1151 руб.00 коп., суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с п.п.1п.11 ст.46 БК РФ в размере 320 руб.54 коп., транспортный налог с физических лиц за 2018 г. в размере 8 050 руб.00 коп., которое в установленный срок исполнено не было. В соответствии со ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику направлялись требования об уплате задолженности от 29.11.2019 г. № 89070 по налогу на сумму 289 ру.70 коп., от 29.11.2019 г. №89070 на сумму 9 100 руб.00 коп., от 04.02.2020 г. №32970 на сумму 121 руб.75 коп.., от 04.02.2020 г.№ 32970 9 201 руб.00 коп., в которых сообщалось о наличии задолженности, а также об обязанности уплатить задолженность в установленный требованием срок. В указанный срок и в полном объеме вышеуказанные требование об уплате взыскиваемых денежных сумм не исполнено в добровольном порядке, в соответствии со ст. 75 НК РФ неисполнение (несвоевременное исполнение) обязанности по уплате налога в установленные сроки административному ответчику на сумму недоимки по налогу начислены пени. В соответствии с главой 11.1 КАС РФ налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 по налогам и пени отменен, в связи с чем, налоговый орган обращается с настоящим административный исковым заявлением.

Определением Советского районного суда г. Краснодара от 18.02.2025 г. суд принял к производству настоящее исковое заявление, в силу требований п. 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ суд нашел основания для рассмотрения дела в упрощенном (письменном) производстве; судом предложено сторонам в срок до 12.03.2025 г. представить в суд и направить друг другу доказательства и возражения относительно предъявленных требований; в срок до 24.04.2025 г. предоставить в суд и направить друг другу дополнительно документы, содержащие объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции.

Административный истец не представил возражения относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства, не представил дополнительных доказательств.

Административный ответчик не представил возражения относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Определением Советского районного суда г. Краснодара от 24.04.2025 г., в соответствии со ст. 292 КАС РФ, с учетом установленных обстоятельств, суд счел возможным рассмотреть настоящий административный иск в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд считает заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии ст.11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица

Согласно п.1 ст. 23 и п.1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность об уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно положениям ст. ст. 48, 70 НК РФ несвоевременная уплата налога предусматривает возможность применения налоговым органом такой обеспечительной меры как взыскание пени.

Сведения об объектах налогообложения поступают в инспекцию регистрирующих органов в порядке ст.85 НК РФ в рамках системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) и используются для начисления налогов.

На основании ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

Как установлено в судебном заседании, административный ответчик ФИО1 состоит на учете в ИФНС России №5 по Краснодару в качестве плательщика налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 361 НК РФ предусмотрено, что ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и могут быть увеличены (уменьшены) по сравнению со ставками, предусмотренными в п.1 указанной статьи НК РФ, но не более чем в десять раз.

Ставки транспортного налога в Краснодарском крае установлены ст. 2 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края».

Статьей 362 НК РФ предусмотрено, что налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (ч. 1).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч. 2).

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости или инвентаризационной стоимости (п.1, 2 ст. 402 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст.406 НК РФ, Решением городской Думы Краснодара от 20.11.2014 №70 п.3 «О налоге на имущество физических лиц» установлены налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц в Краснодаре.

Судом установлено и следует из материалов дела, что административный ответчик является собственником объектов недвижимости: квартиры, адрес: 350080, Россия, <адрес>,1,59, кадастровый №, площадь 77,2 кв.м., дата регистрации прав: 29.09.2004 00:00:00.

Установлено, что административный ответчик являлся собственником: транспортных средств: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка /модель: ФОРД МОНДЕО, VIN: №, год выпуска 2011, дата регистрации права 09.06.2016 г., дата утраты права 08.06.2019 00:00:00; автомобили легковые: государственный регистрационный знак №, марка /модель: ХОНДА АССОРД, VIN: №, год выпуска 2008, дата регистрации права 28.01.2015 00:00:00, дата утраты права 20.09.2016 00:00:00; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка /модель: ОПЕЛЬ АСТРА(А-Н), VIN: №, год выпуска 2008.дата регистрации права 07.7.2019 00:00:00, дата утраты права 03.09.2019 00:00:00.

В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

В силу ст.209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Пунктом 1 ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 НК РФ.

Подпунктом 2 п.1 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст.217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (ч. 1 абз. 1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч. 2 абз. 1).

В соответствии с абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных гл.9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам (п. 8).

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Установлено, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 01.08.2019 г. с расчетом транспортного налога и налога на имущество за 2018 г. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 г.

В связи с не уплатой налогов налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требование №89070 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 29.11.2019 г., согласно которому за административным ответчиком числится недоимка в сумме 9 100 руб. 00 коп., пени 289 руб.07 коп. срок исполнения установлен до 22.01.2020 г.; требование №32970 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 04.02.2020 г., согласно которому за административным ответчиком числится недоимка в сумме 9 201 руб. 00 коп., пени 121 руб.75 коп., срок исполнения установлен до 20.03.2020 г.

Установлено, что определением от 25.10.2024 г. мирового судьи судебного участка №234 Карасунского внутригородского округа г. Краснодара судебный приказ мирового судьи № 2а-1748/2020 от 01.10.2020 г. о взыскании задолженности - отменен.

С 01.01.2023 г. на основании Федерального закона от 14.07.2022 г.№263-ФЗ введен в действие институт единого налогового счета, на основании которого в Кодекс введена ст. 11.3 «Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет», изменился принцип распределения и учета поступающих в виде налогового платежа денежных средств, а также порядок их взыскания.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В связи с введением в действие с 01.01.2023 г. института единого налогового счета, общий остаток задолженности по НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом налоговым резидентом в виде дивидендов) за 2018 г. в размере 9 100 руб.00 коп.; налог на имущество физических лицо ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2018 г. в размере 178 руб.00 коп.; суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с п.п.1 п.1 ст.46 НК РФ, в размере 320 руб.54 коп.; транспортный налог с физических лиц за 2018 г. в размере 8 050 руб. 00 коп.

Как было установлено в судебном заседании, до настоящего времени задолженность по уплате имеющейся недоимки и пени. ФИО1 не погашена, доказательств обратного суду не предоставлено. Иной расчет задолженности административным ответчиком не представлен.

Таким образом, принимая во внимание, что налогоплательщик обязан уплачивать налоги в размере и сроки, установленные законом, суд считает, что требования ИФНС России № 5 по г. Краснодару о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу и пени подлежат удовлетворению.

В соответствии с пп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления в связи с чем на основании ч.1 ст. 114 КАС РФ, п.п.8 п.1 ст. 333.20 НК РФ, абз.10 ч.2 ст.61.1 БК РФ и с учетом п.6 ст. 52 НК РФ с административного ответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 4 000 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст. 175-180, 186, 291- 294.1 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании за счет имущества физического лица задолженности по обязательным платежам и санкциям - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС № 5 по городу Краснодару задолженность за счет имущества физического лица по НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом налоговым резидентом в виде дивидендов) за 2018 г. в размере 9 100 руб. 00 коп.; налог на имущество физических лицо ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2018 г. в размере 178 руб. 00 коп.; суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с п.п.1 п.1 ст.46 НК РФ, в размере 320 руб.54 коп.; транспортный налог с физических лиц за 2018 г. в размере 8 050 руб. 00 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб. 00 коп.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Мотивированное решение изготовлено 23.05.2025 г.

Судья: