Решение по делу № 2А-747/2025 от 29.04.2025 - о взыскании задолженности по налогам, пени.

Дело № 2а-747/25

45RS0008-01-2025-000618-41

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Кетовский районный суд Курганской области в составе

председательствующего судьи Харченко И.В.

при секретаре Сергеевой В.А.

рассмотрев 29 апреля 2025 года

в открытом судебном заседании в с. Кетово Курганской области в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Курганской области (далее - УФНС России по Курганской области) обратилось в Кетовский районный суд Курганской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, указали, что в связи с неисполнением ФИО1 возложенной на нее законом обязанности по уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, уплате страховых взносов на ОМС, ОПС в установленный законом срок за период 2020-2022 в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику были начислены пени. Так же ФИО1 не представлена в установленный налоговым законодательством срок налоговая декларация НДФЛ, в результате чего решением УФНС № 172 ФИО2 привлечена к административной ответственности в виде штрафа в размере 500 руб. Просили взыскать с ФИО1 в свою пользу задолженность в размере 89 489 руб. 74 коп. (из них налог - 57 411 руб. 25 коп., штрафы - 500 руб., пени - 31 578 руб. 49 коп.): TOC \o "1-5" \h \z транспортный налог за 2021 г. в сумме 13 911 руб. 25 коп.; транспортный налог за 2022 г. в сумме 43 500 руб.; штраф за непредставление налоговой декларации в установленный законом срок в размере 500 руб.; пени в сумме 4 119 руб. по транспортному налогу, из них 3 950 руб. 46 коп. начислено на недоимку за 2020 г. за период 02.12.2021 - 31.12.2022 гг.; 326 руб. 25 коп. начислено на недоимку за 2021 г. за период 02.12.2022 -31.12.2022 г.г.; пени в сумме 31 руб. 67 коп. по налогу на имущество физических лиц, из них начислено 30 руб. 38 коп. на недоимку за 2020 г. за период 02.12.2021 - 31.12.2022 гг., 2 руб. 50 коп. начислено на недоимку за 2021 г. за период 02.12.2022 - 31.12,2022 гг.; пени в сумме 10 руб. 89 коп. по земельному налогу, из них начислено 8 руб. 56 коп. на недоимку за 2020 г. за период 02.12.2021 - 31.12.2022 гг., 2 руб. 33 коп. начислено на недоимку за 2021 г. за период 02.12.2022 - 31.12.2022 гг.; пени в сумме 458 руб. 92 коп. начислены на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2021 г. за период 04.10.2021 - 31.12.2022 гг.; пени в сумме 1730 руб. 91 коп. начислены на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2021 г. за период 12.10.2021 - 31.12.2022 гг.; пени, начисленные на совокупную обязанность налогоплательщика за период 01.01.2023 - 06.05.2024 гг. в сумме 25 068 руб. 18 коп.

Представитель УФНС России по Курганской области в судебное заседание не явился, о дате и времени извещен надлежащим образом, просили рассмотреть дело без их участия.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о дате и времени извещена надлежащим образом.

В соответствии с п. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в порядке главы 33 настоящего Кодекса.

Исследовав представленные материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в п. 1 ст. 3 НК РФ, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

По данным УФНС России по Курганской области имеются сведения о наличии в собственности у административного ответчика автомобиля АUDI F8 L, г.р.з. №; земельного участка расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, квартиры по адресу: <адрес>, <адрес> <адрес>.

В силу статей 357, 358 НК РФ транспортные средства является объектом налогообложения, а их собственники - налогоплательщиками.

Статья 356 НК РФ предусматривает, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На территории Курганской области транспортный налог введен Законом Курганской области от 26.11.2002 № 255.

Статьей 2 указанного Закона установлены налоговые ставки исходя из мощности двигателя.

Статьей 2 указанного Закона для мотоциклов с мощностью двигателя свыше 20 л.с. до 35 л.с. установлена ставка налога в размере - 7 руб. с каждой лошадиной силы; для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. – 150 руб. с каждой лошадиной силы.

Пунктом 1 статьи 362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу п. 3 ст. 362 НК РФ, в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Статьёй 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма исчисленного УФНС России транспортного налога за период 2021 составила 43 500 руб., за период 2022 г. – 43 500 руб.

Расчет суммы налога в отношении ФИО1 налоговым органом произведен самостоятельно. Транспортный налог рассчитан административным истцом пропорционально периодам владения транспортными средствами с учетом мощности двигателей транспортных средств.

С учетом частично произведенной уплаченной административным ответчиком оплаты по транспортному налогу за период 2021 г: 18.09.2024 в сумме 3 043 руб. 59 коп.; 03.10.2024 0,01 руб.; 14.10.2024 в сумме – 6 руб. 18 коп.; 16.10.2024 в размере 8 843 руб. 34 коп.; 07.11.2024 в сумме 0,01 руб., 14.11.2024 в сумме - 8 руб. 93 коп., 18.11.2024 в сумме – 8 843 руб. 34 коп., 05.12.2024 в сумме 0,01 руб., 20.12.2024 в сумме – 8 843 руб. 34 коп. задолженность за 2021 составляет 13 911 руб. 25 коп.

Транспортный налог за период 2022 не уплачен.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с ч.1 ст.1 Федерального закона № 2003-1 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции Федерального закона от 28.11.2009 № 283-ФЗ) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п.8 Решения Курганской городской Думы налоговой базой является инвентарная стоимость имущества. Применению подлежат ставки, указанные в Решении Курганской городской Думы № 210, в редакции, действующей на момент начисления налога.

Статьёй 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

На основании ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 и п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговая база установлена подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Статьёй 397 НК РФ предусмотрено, что земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1). Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4).

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, а также доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ.

Расчетным периодом в отношении уплаты страховых взносов признается календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ).

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам предусмотрен ст. 432 НК РФ.

В п. 1 ст. 432 НК РФ установлено, что исчисление сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 432 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Пунктом 2 ст. 432 НК РФ установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено ст. 432 НК РФ.

В соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (пункт 5 статьи 432 НК РФ).

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 в сумме 12 451 руб. 84 руб. за 2021 г.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных названным кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

В связи с неуплатой в установленный законом срок исчисленного налога, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику были начислены пени: по транспортному налогу за период 02.12.2021-31.12.2022 – 3950 руб. 46 коп; за период 02.12.2022-31.12.2022 – 326 руб. 25 коп.; по налогу на имущество физических лиц за период 02.12.2021-31.12.2022 – 30 руб. 38 коп., за период 02.12.2022 -31.12.2022 – 2 руб. 50 коп.; по земельному налогу: за период 02.12.2021 – 31.12.2022 – 8 руб. 56 коп., за период 02.12.2022-31.12.2022 - 2 руб. 33 коп. На недоимку по страховым взносам на ОМС за период 04.10.2021-31.12.2022 начислены пени – 458 руб. 92 коп. На недоимку по страховым взносам на ОПС за период 12.10.2021-31.12.2022 начислены пени – 1 730 руб. 91 коп.

В соответствии с п.1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения налога на доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в силу положений статей 208 и 209 НК РФ признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Как следует из положений ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 настоящего Кодекса.

В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ не превышающем в целом 1000000 рублей.

Согласно п.2 ст.214.10 НК РФ в случае если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода – кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7 в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.

При исчислении в соответствии с п. 3 ст. 214.10 НК РФ налога в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, находившегося в общей долевой собственности, сумма полученного налогоплательщиком дохода определяется пропорционально доле в праве собственности налогоплательщика на такое недвижимое имущество.

Согласно п. 2 ст. 217.1 НК РФ, если иное не установлено данной статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 руб.

В период с 09.09.2021 по 07.12.2021 в отношении ФИО1 налоговым органом проведена камеральная проверка за 2020 на основании непредставления расчета НДФЛ в отношении доходов полученных от продажи транспортного средства Тойота Камри, г.р.з. № (дата регистрации владения – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения – ДД.ММ.ГГГГ), находившегося в собственности менее трех лет. 07.02.2022 принято Решение № 172 о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 119 НК РФ с установлением штрафа, с учетом п.3 ст. 114 НК РФ в размере 500 руб.

Решение ФИО1 не обжаловалось, штраф не уплачен.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации – общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Недоимкой является сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии со ст. 11.3 совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Как усматривается из материалов дела, в адрес ФИО1 налоговым органом было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме 43 500 руб., земельного налога в сумме 311 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 333 руб. за период 2021 в срок до 01.12.2022; налоговое уведомление № 78116298 от 29.07.2023 об уплате транспортного налога в сумме 43 500 руб.;

В связи с неуплатой административным ответчиком в установленные сроки недоимки по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2021 год налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени, а также в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес административного ответчика направлено требование № 22681 от 13.12.2021 об уплате в срок до 30.12.2021 земельного налога в сумме 124 руб. 45 коп., транспортного налога в сумме 57 350 руб. налога на имущество в сумме 441 руб., пени по транспортному налогу в сумме 157 руб. 71 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 1 руб. 21 коп.

В связи с неуплатой административным ответчиком в установленные сроки недоимки по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, страховых взносов, штрафа налоговым органом в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес административного ответчика направлено требование № 2976 от 25.05.2023 об уплате в срок до 17.07.2023 земельного налога в сумме 435 руб. 45 коп., транспортного налога в сумме 100 850 руб., налога на имущество в сумме 774 руб., штрафа за налоговое правонарушение, установленное главой 16 НК РФ в сумме 500 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – в размере 21 242 руб. 86 коп., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 5 516 руб. 27 коп.

Поскольку требование в установленный срок административным ответчиком исполнено не было, задолженность ответчиком не погашена налоговым органом было принято решение № 495 от 08.08.2023 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в срок до 25.05.2023 в размере 143 175 руб. 69 коп.

Мировым судьей 17.02.2022 был вынесен судебный приказ №2а-983/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 441 руб., пени в размере 1 руб. 21 коп., транспортного налога в размере 57 350 руб., пени – 157 руб. 71 коп., земельного налога в размере 124 руб. 45 коп. за период 2021 г., который определением мирового судьи от 11.12.2024 был отменен в связи с поступившими возражениями от должника.

Частично задолженность погашена налоговым органом из поступивших единым налоговым платежом средств:

по транспортному налогу: 26.01.2024 – 1 578 руб. 74 коп., 21.02.2024 - 6 936 руб. 43 коп., 29.02.2024 – 0,25 руб., 13.03.2024 – 8 263 руб. 81 коп., 01.04.2024 – 0,25 руб., 12.04.2024 – 8 844 руб. 31 коп., 14.05.2024 – 8 руб. 93 коп., 11.06.2024- 0,01 руб., 14.06.2024 – 8 852 руб. 27 коп., 15.07.2024 – 8 руб. 94 коп., 16.07.2024 – 8 843 руб. 34 коп., 05.08.2024 – 0,01 руб., 14.04.2024- 8 руб. 93 коп., 16.08.2024- 8 843 руб. 34 коп., 06.09.2024 – 0,01 руб., 13.09.2024 – 4 руб. 68 коп., 18.09.2024 – 5 155 руб. 75 коп.

по налогу на имущество физических лиц : 26.01.2024 – 189 руб. 24 коп., 15.02.2024 – 34 руб. 83 коп., 21.02.2024 – 216 руб. 93 коп.

по земельному налогу: 26.01.2024 – 124 руб. 45 коп.

Мировым судьей 24.08.2023 с ФИО1 взыскана задолженность недоимки по земельному налогу в размере 311 руб. за 2021 г., налога на имущество физических лиц в размере 333 руб. за 2021 г., неналогового штрафа в размере 500 руб. за период 2020 г., пени по земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу в размере 13 651,11 руб. за период с 12.12.2022 по 12.08.2023, транспортного налога в размере 43 500 руб. за 2021г., который отменен определением от 11.12.2024 по заявлению должника.

Частично задолженность погашена налоговым органом из поступивших единым налоговым платежом средств:

По транспортному налогу: 18.09.2024 - 3 043 руб. 59 коп., 03.10.2024 – 0,01 руб., 14.10.2024 - 6,18 руб., 16.10.2024 – 8 843 руб. 34 коп., 07.11.2024 - 0,01 руб., 14.11.2024 - 8 руб. 93 коп., 18.11.2024 – 8 843 руб. 34 коп., 05.12.2024 – 0,01 руб., 20.12.2024 – 8 843 руб. 34 коп.

По налогу на имущество физических лиц: 19.09.2024 – 333 руб.

По земельному налогу 26.01.20254 – 311 руб.

Мировым судьей 18.01.2024 с ФИО1 взыскана задолженность недоимки по транспортному налогу в размере 43 500 руб. за 2022 г., пени по налогам и сборам в размере 6 949 руб. 84 коп. за период с 12.08.2023 по 11.12.2023, на общую сумму 50 449 руб. 84 коп., который отменен определением от 11.12.2024 по заявлению должника.

Мировым судьей от 24.08.2023 с ФИО1 взыскана задолженность недоимки по земельному налогу в размере 311 руб. за 2021 г., налога на имущество физических лиц в размере 333 руб. за 2021 г., неналогового штрафа в размере 500 руб. за период 2020 г., пени по земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу в размере 13 651,11 руб. за период с 12.12.2022 по 12.08.2023, транспортного налога в размере 43 500 руб. за 2021г., который отменен определением от 11.12.2024 по заявлению должника.

Мировым судьей 31.05.2024 с ФИО1 взыскана задолженность недоимки по пени по налогам и сборам за неуплату страховых взносов на ОМС и ОПС, земельного налога, транспортного налога, налога на имущество за период с 12.12.2023 по 06.05.2024 в размере 10 818 руб. 62 коп., который отменен определением от 11.12.2024 по заявлению должника.

В период с 01.01.2023 налогоплательщику на совокупную обязанность налогоплательщика в размере 158 011 руб. 29 коп. (транспортный налог в сумме 144 350,00 руб., за период 2020, 2021, 2022 г.г.; налог на имущество физических лиц – 774 руб., за 2020, 2021 г.г.; земельный налог – 435,45 руб. за период 2020, 2021; страховые взносы на ОМС, ОПС – 12 451,84 руб. за период 2021 г.) начислены пени в сумме 25 068 руб. 18 коп.

С учётом изложенного, в настоящее время у административного ответчика имеется задолженность по уплате транспортного налога TOC \o "1-5" \h \z за 2021 г. в сумме 13 911 руб. 25 коп.; транспортного налога за 2022 г. в сумме 43 500,00 руб.; штрафа за непредставление налоговой декларации в установленный законом срок в размере 500,00 руб.; пени по транспортному налогу в сумме 4 119,00 руб., из них 3 950 руб. 46 коп. начислено на недоимку за 2020 г. за период 02.12.2021 - 31.12.2022 гг.; 326 руб. 25 коп. начислено на недоимку за 2021 г. за период 02.12.2022 -31.12.2022 гг.; пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 31 руб. 67 коп., из них начислено 30 руб. 38 коп. на недоимку за 2020 г. за период 02.12.2021 - 31.12.2022 гг., 2 руб.50 коп. начислено на недоимку за 2021 г. за период 02.12.2022 - 31.12,2022 гг.; пени по земельному налогу в сумме 10 руб. 89 коп., из них начислено 8 руб. 56 коп. на недоимку за 2020 г. за период 02.12.2021 - 31.12.2022 гг., 2 руб.33 коп. начислено на недоимку за 2021 г. за период 02.12.2022 - 31.12.2022 гг.; пени на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2021 г. за период 04.10.2021 - 31.12.2022 гг. в сумме 458 руб. 92 коп.; пени на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2021 г. за период 12.10.2021 - 31.12.2022 гг. в сумме 1 730 руб. 91 коп.; пени за период 01.01.2023 - 06.05.2024 гг. в сумме 25 068 руб. 18 коп. начисленные на совокупную обязанность налогоплательщика.

В суд административный истец обратился 24.03.2025, то есть с соблюдением срока, установленного ст. 48 НК РФ, ст.286 КАС РФ.

Поскольку налоговым органом последовательно соблюдены сроки обращения с заявлениями о выдаче судебного приказа к мировому судье, а также с настоящим административным иском в суд (в установленный налоговым законодательством шестимесячный срок), принимая во внимание отсутствие доказательств погашения административным ответчиком имеющейся налоговой задолженности в полном объеме, принятие административным ответчиком мер к погашению задолженности по налогам, суд находит обоснованными и подлежащими удовлетворению заявленные административные исковые требования.

В соответствии с положениями подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления в суд, поэтому с учетом ч. 1 ст. 114 КАС РФ и ст. 61.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию в бюджет Кетовского муниципального округа Курганской области государственная пошлина в размере 4 000 руб. (под. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 проживающей по адресу: <адрес>, <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области TOC \o "1-5" \h \z транспортный налог за 2021 г. в сумме 13 911 руб. 25 коп.; транспортный налог за 2022 г. в сумме 43 500 руб.; штраф за непредставление налоговой декларации в установленный законом срок в размере 500 руб.; пени в сумме 4 119 руб. по транспортному налогу, из них 3 950 руб. 46 коп. начислено на недоимку за 2020 г. за период 02.12.2021 - 31.12.2022 гг.; 326 руб. 25 коп. начислено на недоимку за 2021 г. за период 02.12.2022 - 31.12.2022 г.г.; пени в сумме 31 руб. 67 коп. по налогу на имущество физических лиц, из них начислено 30 руб. 38 коп. на недоимку за 2020 г. за период 02.12.2021 - 31.12.2022 гг., 2 руб. 50 коп. начислено на недоимку за 2021 г. за период 02.12.2022 - 31.12.2022 гг.; пени в сумме 10 руб. 89 коп. по земельному налогу, из них начислено 8 руб. 56 коп. на недоимку за 2020 г. за период 02.12.2021 - 31.12.2022 гг., 2 руб. 33 коп. начислено на недоимку за 2021 г. за период 02.12.2022 - 31.12.2022 гг.; пени в сумме 458 руб. 92 коп. начислены на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2021 г. за период 04.10.2021 - 31.12.2022 гг.; пени в сумме 1 730 руб. 91 коп. начислены на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2021 г. за период 12.10.2021 - 31.12.2022 гг.; пени, начисленные на совокупную обязанность налогоплательщика за период 01.01.2023 - 06.05.2024 гг. в сумме 25 068 руб.18 коп. Всего - 89 489 руб. 74 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в бюджет Кетовского муниципального округа Курганской области в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения в Курганский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Кетовский районный суд Курганской области.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Судья Харченко И.В.