Дело №а-229/2022
УИД: 28RS0№-30
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
<адрес> 19 сентября 2022 года
Судья Октябрьского районного суда <адрес> Белова О.В., рассмотрев единолично в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по платежам в бюджет,
УСТАНОВИЛ :
Межрайоная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, имущественному и земельному налогам, пени в сумме 9697,74 рублей. В обоснование административного иска указывает, что ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц, поскольку согласно представленной в Инспекцию справки налоговым агентом АО «Амуруголь», она в 2019 году получила доход в размере 92034 рубля, с которого налоговым агентом не удержана сумма налога в размере 11964 рубля. ФИО1 частично уплатила данный налог. Кроме того, ФИО1 является плательщиком имущественного налога, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владела на праве собственности недвижимым имуществом – жилым домом, расположенным по адресу: <адрес>ёная, 44А, общей площадью 70,2 кв.м., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ год. Кроме того, ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владела на праве собственности земельным участком, расположенным по тому же адресу: <адрес>ёная, 44А, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ год. Налоговый орган исчислил налог на доходы физических лиц за 2019 год, с учетом частичной оплаты, в размере 9459,60 рублей, пени в размере 24,86 рублей, пени по имущественному налогу за 2018 и 2019 года в размере 57,62 рубля, земельный налог за 2016, 2017 и 2018 года в размере 134,55 рублей, пени в размере 21,11 рублей. В связи с тем, что в установленные сроки налоги не уплачены, инспекцией на сумму недоимки по налогам начислены пени. ФИО1 частично исполнила требование об уплате налогов, уплатив в бюджет сумму задолженности в размере 4551,15 рублей. В адрес налогоплательщика направлялись требования об уплате сумм налогов, пени: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые в установленный срок не исполнены. Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. В отношении ФИО1 и.о. мирового судьи <адрес> по Октябрьскому районному судебному участку был вынесен судебный приказ №а-1372/2021 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в сумме 14248,89 рублей, который в последствии отменен определением мирового судьи <адрес> по Октябрьскому районному судебному участку от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с частичной уплатой задолженности налогоплательщиком, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам, пени в сумме 9697 рублей 74 копейки.
На основании п. 3 ст. 291 КАС РФ настоящее административное дело рассмотрено по правилам, установленным главой 33 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства в сроки, установленные ст. 292 КАС РФ.
Судом по адресу регистрации административного ответчика ФИО1: <адрес>ёная, 44А, направлялось определение о принятии, подготовке и рассмотрении дела к судебному разбирательству в порядке упрощенного (письменного) производства, в котором устанавливались срок для представления в суд и направления друг другу доказательств и возражений относительно заявленных требований - до ДД.ММ.ГГГГ, а также срок для представления в суд и сторонам дополнительных документов, содержащих объяснения по существу заявленных требования и возражений в обоснование своей позиции - до ДД.ММ.ГГГГ.
Конверт с судебной корреспонденцией вернулся в суд за истечением срока хранения. Возвращение в суд почтового отправления ввиду истечения срока хранения не противоречит действующему порядку вручения заказных писем и расценивается судом, с учетом положений ч. 2 ст. 100 КАС РФ, ст. 165.1 ГК РФ, в качестве надлежащей информации органа связи о неявке адресата за получением судебного документа, а также само по себе не служит препятствием для рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав собранные по делу письменные доказательства и дав им оценку в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.
Определением мирового судьи <адрес> по Октябрьскому районному судебному участку от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-1372/2021 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам (сборам) и пеням отменен на основании представленных ответчиком возражений.
В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Поскольку с настоящим административным исковым заявлением Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес> обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ, срок подачи заявления о взыскании налога, сбора, пени истцом не пропущен.
В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить установленные законом налоги и сборы.
Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 1 НК РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.
Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги (п. 1); за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 5).
Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 44 НК РФ).
В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.
Согласно п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ, плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно статье 41 Налогового кодекса РФ, доходом является экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды определены статьей 212 НК РФ, согласно положениям подпункта 1 пункта 1 которой доходом налогоплательщика признается выгода в виде экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Пунктом 2 статьи 212 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении соответствующего дохода определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
В соответствии с п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
В силу ст. 228 НК РФ, ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц.
В соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 72 ст. 217 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об оплате налога.
Согласно положениям ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
Согласно представленной в Инспекцию справки налоговым агентом АО «Амуруголь», ФИО1 в 2019 году получила доход в размере 92034 рубля, с которого налоговым агентом не удержана сумма налога в размере 11964 рубля.
В установленные сроки налог ФИО1 не уплачен.
Судом установлено, что в 2018-2019 годах ФИО1 являлась собственником следующего имущества: жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, общей площадью 70,2 кв.м., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ год и земельного участка, расположенного по тому же адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ год.
Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 частично уплатила задолженность по налогам в размере 4551,15 рублей.
Задолженность по оплате налогов в размере 9697,74 рубля до настоящего времени в добровольном порядке не произведена.
Согласно ч. 1 - 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ.
В связи с невыполнением налогоплательщиком обязанности по своевременной уплате имущественного и земельного налогов, ФИО1 были выставлены требования: от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога и пеней в размере 4935,08 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога и пеней в размере 6245,13 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога и пеней в размере 6294,74 рубля, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога и пеней в размере 2215 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога и пеней в размере 2257,43 рубля, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога и пеней в размере 14297,13 рублей.
В установленный ст. 52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.
Общий размер недоимки по налогам с учетом пеней составил 9697,74 рубля.
Поскольку имеет место отказ ответчика от исполнения обязательств по уплате налогов: по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, по имущественному налогу за 2018-2019 годы, по земельному налогу за 2016-2018 годы, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности: по уплате налога на доходы физических лиц, имущественного и земельного налогов, с учетом пеней, в размере 9697,74 руб., являются законными и обоснованными.
В соответствии с ч. 1 ст. 111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
В настоящем случае Межрайонная инспекция ФНС России № в силу закона (подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ) освобождена от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим административным иском.
С учетом полного удовлетворения заявленных требований, размер которых составляет 9697,74 руб. руководствуясь ст. 333.19 НК РФ, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика в доход федерального бюджета государственной пошлины в размере 400 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по платежам в бюджет - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность в размере 9697 (девять тысяч шестьсот девяносто семь) рублей 74 копейки, из них: недоимку по налогу на доходы физических лиц в размере 9459 рублей 60 копеек (ОКТМО 10638405), пени в размере 24 рубля 86 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 57 рублей 62 копейки (ОКТМО 10638405), недоимку по земельному налогу в размере 134 рубля 55 копеек (ОКТМО 10638405), пени в размере 21 рубль 11 копеек.
Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей.
Настоящее решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Октябрьский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Председательствующий О.В. Белова