Решение по делу № 2А-734/2023 от 10.05.2023

Дело № 2а-734/2023

УИД 64RS0045-01-2023-000882-79

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 мая 2023 года г. Саратов

Фрунзенский районный суд г. Саратова в составе:

председательствующего судьи Пашенько С.Б.,

при секретаре судебного заседания Гучмазовой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области (далее МРИФНС России № 20 по Саратовской области, Инспекция) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование заявленных требований указала, что ФИО1 согласно сведениям ГИБДД является владельцем следующих транспортных средств: БОРЭКС-2201, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ; HYUNDAI SANTA FE государственный регистрационный знак №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ; KIA RIO государственный регистрационный знак №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ; ГА333021, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ; LAND ROVER FREELANDE государственный регистрационный знак № (прежний государственный регистрационный знак №), дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ; КАМАЗ53212 государственный регистрационный знак №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ; мотосредство БУРАН C-640A14, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ.

По сведениям, представленным Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии, ФИО1 является владельцем следующих объектов имущества: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

По сведениям, представленным Управлением федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области, ФИО1 является владельцем земельного участка, расположенного в границах городских округов по адресу: <адрес>, в 2.7 км восточнее <адрес> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Объекты налогообложения, за которые ФИО1 исчислены налоги к уплате в соответствующих налоговых периодах, указаны в налоговых уведомлениях, направленных в адрес налогоплательщика: № от ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2015 год, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год.

После получения налоговых уведомлений налоги в установленный законом срок оплачены не были.

В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщику начислены пени:

По налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ пени в сумме 15,87 руб., начислены на недоимку: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 526 руб. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 11,46 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 526 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 4,41 руб.

По налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к

объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов пени в сумме 307,07 руб., начислены на недоимку: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 332 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 72,58 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 332 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 27,91 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 164 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 206,58 руб.

По транспортному налогу с физических лиц пени в сумме 3 164,99 руб., начислены на недоимку: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 370 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 72,70 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 370 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 1 367,18 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 3,41 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 160 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 1 693,74 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 370 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 27,96 руб.

По земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов пени в сумме 242,14 руб., начислены на недоимку: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 326 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 1,06 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 723 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 5,60 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 566 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 90,44 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 424 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 122,13 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 723 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 2,15 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 326 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 0,41 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 566 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 20,35 руб.

По земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений пени в сумме 9,44 руб., начислены на недоимку: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 0,32 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 1,52 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 6,76 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 0,84 руб.

Добровольная оплата налогов и пени не осуществлена, согласно ст. 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика инспекцией направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени.

По истечении срока исполнения требований, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 6 Кировского района г. Саратова, которым вынесен судебный приказ от 16 мая 2022 года по делу № 2а-1148/2022 о взыскании налога и пени с ФИО1

19 августа 2022 года мировым судьей судебного участка № 6 Кировского района г. Саратова было вынесено определение об отмене судебного приказа, в котором разъяснено право Инспекции на обращение в суд в порядке административного искового производства.

Учитывая вышеизложенное, административный истец просил взыскать с ФИО1 задолженность: транспортный налог в сумме 22 370 руб., пени в сумме 3 164,99 руб.; налог на имущество в сумме 22 332 руб., пени в сумме 440,20 руб.; земельный налог (в границах городских округов) в сумме 3 615 руб., пени в сумме 252,36 руб.; земельный налог (в границах сельских поселений) в сумме 375 руб., пени в сумме 9,44 руб.; налог на доходы физических лиц в сумме 3 526 руб., пени 15,87 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание также не явился, извещен о дне, времени и месте рассмотрения административного дела надлежащим образом, об отложении его рассмотрения ходатайств в суд не представили. При указанных обстоятельствах, учитывая положения ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), суд рассмотрел административное дело в отсутствие неявившегося административного ответчика.

Изучив материалы административного дела, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему выводу.

Обязанность гражданина платить законно установленные налоги закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 НК РФ.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст.ст. 362, 363 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

На территории Саратовской области транспортный налог установлен и введен в действие, Законом Саратовской области от 25 ноября 2002 года № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу.

Согласно ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогооблажения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база для налогоплательщиков – физических лиц определяется налоговым органом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ (ч. 4 ст. 391 НК РФ)

Налог на доходы физических лиц установлен 23 главой НК РФ.

В соответствие со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ.

На основании главы 32 НК РФ, решения Саратовской Городской думы от 23 ноября 2017 года № 26-193 «О налоге на имущество физических лиц» начисляется налог на имущество. Статьей 404 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 01 марта 2013 года.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.Положениями п. 1 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

В силу положений п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Из материалов дела следует, что ФИО1 согласно сведениям ГИБДД является владельцем следующих транспортных средств: БОРЭКС-2201, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ; HYUNDAI SANTA FE государственный регистрационный знак № дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ; KIA RIO государственный регистрационный знак №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ; ГА333021, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ; LAND ROVER FREELANDE государственный регистрационный знак № (прежний государственный регистрационный знак №), дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ; КАМАЗ53212 государственный регистрационный знак №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ; мотосредство БУРАН C-640A14, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ.

По сведениям, представленным Управлением федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области, ФИО1 является владельцем земельного участка, расположенного в границах городских округов по адресу: <адрес> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

После получения налоговых уведомлений налоги в установленный законом срок оплачены не были.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени:

По налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к

По истечении срока исполнения требований, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена.

Согласно материалам дела, на основании судебного участка № 6 Кировского района г. Саратова, которым вынесен судебный приказ от 16 мая 2022 года по делу № 2а-1148/2022 с ФИО1 в пользу МРИФНС России № 20 по Саратовской области взыскана недоимка по налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 375 руб., пени в размере 9,44 руб., налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым в объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 22 332 руб., пени в размере 440,20 руб., земельному налогу с физических лиц в размере 22 370 руб., пени в размере 6 675,90 руб., по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 3 526 руб., пени в размере 15,87 руб.

19 августа 2022 года по заявлению ФИО1 мировым судьей судебного участка № 6 Кировского района г. Саратова было вынесено определение об отмене судебного приказа от 16 мая 2022 года по делу № 2а-1148/2022, в котором разъяснено право Инспекции на обращение в суд в порядке административного искового производства.

С настоящим административным исковым заявлением МРИФНС № 20 России по Саратовской области обратилась в суд 14 февраля 2023 года, то есть в пределах установленного законодательством шестимесячного срока с момента вынесения определения об отмене судебного приказа.

Представленный административным истцом расчет задолженности проверен судом и признан правильным, поскольку он произведен в соответствие с установленными гл. 32 НК РФ сроками уплаты и ставками налога. Административным ответчиком расчет подлежащих взысканию обязательных платежей и санкций не оспорен, доказательств иного расчета не представлено.

При таких обстоятельствах, учитывая, что административный ответчик, является плательщиком налога, при этом, доказательств добровольной уплаты налогов в установленных законом размере и сроки в материалы дела не представлено, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения заявленных исковых требований и с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по налогам в полном объеме.

В силу ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку при подаче настоящего административного искового заявления административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, исходя из размера удовлетворенных исковых требований, учитывая положения пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, с ФИО1 в доход федерального бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 1 883,30 руб.

На основании изложенного и руководствуясь положениями ст.ст. 175, 176, 177, 289, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области сумму задолженности по транспортному налогу в сумме 22 370 руб., пени в сумме 3 164,99 руб.; налогу на имущество в сумме 22 332 руб., пени в сумме 440,20 руб.; земельному налогу (в границах городских округов) в сумме 3 615 руб., пени в сумме 252,36 руб.; земельному налогу (в границах сельских поселений) в сумме 375 руб., пени в сумме 9,44 руб.; налогу на доходы физических лиц в сумме 3 526 руб., пени 15,87 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1 883,30 руб.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд через Фрунзенский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Срок изготовления мотивированного решения суда – 24 мая 2023 года.

Председательствующий судья С.Б. Пашенько