Решение по делу № 2А-3992/2022 от 19.01.2023 | Московский районный суд г. Нижний Новгород (Нижегородская область)

Дело *

УИД: *

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 января 2023 года ***

(***)

Московский районный суд ***, в составе председательствующего судьи Русинова А.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению

Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы * по *** к ПА.овой А.Н. о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы * по *** (далее – Межрайонная ИФНС России * по ***) обратился в суд с административным исковым заявлением к ПА.овой А.Н. (ИНН *) в котором, просит суд взыскать с ПА.овой А.Н. недоимку в размере 2 124,93 рублей, в том числе:

- транспортный налог с физических лиц: налог в размере 1 148,00 руб., пени в размере 483,62 руб. (КБК налог 18*, КБК пени 18*, ОКТМО 22701000);

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в том числе: налог в размере 475,00 руб. пени в размере 18,31 руб. (КБК налог 18*, КБК пени 18*, ОКТМО 22701000).

ПА.ова А.Н. (ИНН *) в соответствии с п. 1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязана уплачивать законно установленные налоги.

Согласно сведений, представленных регистрирующим органом в Межрайонную ИФНС России * по ***, Должник в соответствие с положениями главы 28 НК РФ и *** от ЧЧ*ММ*ГГ* * «О транспортном налоге» (принят постановлением ЗС НО от ЧЧ*ММ*ГГ* *-III) является (являлся) плательщиком транспортного налога, т.к. на нем в установленном законом порядке зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства: Автомобили легковые Daewoo Matiz, *.

Также ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.ст. 12, 15 НК РФ, Закона РФ от ЧЧ*ММ*ГГ* * «О налогах на имущество физических лиц», так как является собственником имущества: квартиры, кадастровый *, по адресу: ***.

Налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела) и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налоговых уведомлений: * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ* Однако в сроки, установленные законодательством, Должник данный налог не оплатил. На основании положений ст. 75 НК РФ Должнику были начислены пени.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по своевременной уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со дня, следующего за установленным для уплаты днем.

В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему были направлены требования от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *. Данные требования ответчик так же не оплатил.

На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ *а-1091/2022 от ЧЧ*ММ*ГГ* выдан. Определением от ЧЧ*ММ*ГГ* судебный приказ был отменён.

До настоящего времени за административным ответчиком числится вышеуказанная неоплаченная задолженность, поэтому истец просит её взыскать в судебном порядке.

Административный истец о времени и месте рассмотрения дела уведомлен в надлежащем порядке, в судебное заседание своего представителя не направил, обратился с ходатайством о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. В судебное заседание административный ответчик не явился, о причинах неявки суду не сообщил, об отложении рассмотрения дела не просил.

Согласно ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 3, п. 1 ст. 23 НК РФ, ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

В ст. 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Требование о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Порядок исчисления налогов установлен ст. 52 НК РФ, согласно которой в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Положениями п. 4 ст. 57, п. 6 ст. 58 НК РФ установлено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В ст. 69 НК РФ указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч.ч. 1, 3 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По смыслу ст.ст. 357, 362, 363 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Статья 357 НК РФ устанавливает, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В судебном заседании установлено, что ПА.ова А.Н. (ИНН ***), дата рождения: ЧЧ*ММ*ГГ*, место рождения: ***, адрес: *** состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России * по *** в качестве налогоплательщика и в соответствии с п. 1 ст.23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

Согласно сведений, представленных регистрирующим органом в Межрайонную ИФНС России * по ***, должник в соответствие с положениями гл. 28 НК РФ и *** от ЧЧ*ММ*ГГ* * «О транспортном налоге» является (являлся) плательщиком транспортного налога, т.к. на нем в установленном законом порядке зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства: Автомобили легковые Daewoo Matiz, государственный регистрационный знак ***.

Налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела) и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налоговых уведомлений * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*. Однако в сроки, установленные законодательством, Должник данный налог не оплатил.

На основании положений ст. 75 НК РФ должнику были начислены пени.

В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему были направлены требования от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* * Данные требования Ответчик так же не оплатил.

Указанное свидетельствует о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, а у налогоплательщика возникла обязанность по уплате налогов.

Исходя из того, что административный ответчик не уплатил в добровольном порядке как недоимку по налогу, так и сумму пени, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка * Московского судебного района *** с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ПА.овой А.Н. недоимки по налогам и пени.

ЧЧ*ММ*ГГ* мировым судьей вынесен судебный приказ *. Определением от ЧЧ*ММ*ГГ* судебный приказ отменен.

С настоящим иском административный истец обратился в суд ЧЧ*ММ*ГГ*, таким образом, сроки, предусмотренные ст. 70 и ст. 48 НК РФ, административным истцом соблюдены, что подтверждено материалами дела.

Согласно ч. 4, ч. 6 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

По данным лицевого счета налогового органа установлено, что на момент подачи заявления Ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, в полном объеме не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в размере 2 124,93 руб., в том числе:

По транспортному налогу с физических лиц:

налог в размере 1 148,00 руб. (сумма по транспортному налогу, подлежащая взысканию состоит из начислений: по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком оплаты до ЧЧ*ММ*ГГ* за налоговый период 2017 г. за транспортные средства: Автомобили легковые Daewoo Matiz, государственный регистрационный знак <***> в размере 1148,00 руб.;

пени в размере 483,62 руб., в том числе: в размере 91,10 руб. начислены по требованию от ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку 2014 г. в размере 1148,00 руб. (недоимка обеспечена взысканием - судебный приказ * вынесен мировым судьей судебного участка * Московского судебного района ***); в размере 91,10 руб. начислены по требованию от ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку 2015 г. в размере 1148,00 руб. (недоимка обеспечена взысканием - судебный приказ № *** вынесен мировым судьей судебного участка * Московского судебного района ***); в размере 91,10 руб. начислены по требованию от ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку 2016 г. в размере 1148,00 руб. (недоимка обеспечена взысканием - судебный приказ № *** вынесен мировым судьей судебного участка * Московского судебного района ***); в размере 45,51 руб. начислены по требованию от ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку 2017 г. в размере 1148,00 руб., в размере 0,86 руб. начислены по требованию от ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку 2014 г. в размере 1148,00 руб. (недоимка обеспечена взысканием - судебный приказ *а-4108/2018 вынесен мировым судьей судебного участка * Московского судебного района ***); в размере 0,86 руб. начислены по требованию от ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку 2015 г. в размере 1148,00 руб. (недоимка обеспечена взысканием - судебный приказ * вынесен мировым судьей судебного участка * Московского судебного района ***); в размере 0,86 руб. начислены по требованию от ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку 2016 г. в размере 1148,00 руб. (недоимка обеспечена взысканием - судебный приказ *а-4108/2018 вынесен мировым судьей судебного участка * Московского судебного района ***); в размере 0,86 руб. начислены по требованию от ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку 2017 г. в размере 1148,00 руб.; в размере 70,49 руб. начислены по требованию ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку 2014 г. в размере 1148,00 руб. (недоимка обеспечена взысканием - судебный приказ *а-4108/2018 вынесен мировым судьей судебного участка * Московского судебного района ***); в размере 3,02 руб. начислены по требованию ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку 2015 г. в размере 1148,00 руб. (недоимка обеспечена взысканием - судебный приказ *а-4108/2018 вынесен мировым судьей судебного участка * Московского судебного района ***); в размере 70,49 руб. начислены по требованию ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку 2016 г. в размере 1148,00 руб. (недоимка обеспечена взысканием - судебный приказ *а-4108/2018 вынесен мировым судьей судебного участка * Московского судебного района ***); в размере 17,37 руб. начислены по требованию ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со ЧЧ*ММ*ГГ* по 31.01,2019 г. на недоимку 2017 г. в размере 1148,00 руб.

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в том числе: за имущество: Квартира, кадастровый * расположенная по адресу: *** налог в размере 475,00 руб. (сумма по налогу на имущество, подлежащая взысканию состоит из начислений:

по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком оплаты до ЧЧ*ММ*ГГ* за налоговый период 2017 г. в размере 226,00 руб.;

по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком оплаты до ЧЧ*ММ*ГГ* за налоговый период 2018 г. в размере 249,00 руб.;

- пени в размере 18,31 руб., в том числе: в размере 10,14 руб. начислены по требованию от ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со г. по ЧЧ*ММ*ГГ*, на недоимку 2018 года 249,00 руб.; в размере 8,06 руб. начислены по требованию от ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со г. по ЧЧ*ММ*ГГ*, на недоимку 2019 года 273,00 руб. (недоимка несвоевременно оплачена, что и послужило начисление спорных пеней); в размере 0,11 руб. начислены по требованию от ЧЧ*ММ*ГГ* * за период со ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, на недоимку 2018 года 249,00 руб).

Сведений об исполнении административным ответчиком в полном объеме требований налоговых уведомлений и налоговых требований в материалы дела не представлено.

Таким образом, исковые требования Межрайонной ИФНС России * по *** о взыскании с ПА.овой А.Н. транспортного налога с физических лиц: налог в размере 1148,00руб., пени в размере 483,62 руб. (КБК налог 18*, КБК пени 18*, ОКТМО 22701000), налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в том числе: налог в размере 475,00 руб. пени в размере 18,31 руб. (КБК налог 18*, КБК пени 18*, ОКТМО 22701000) на общую сумму 2124,93 рублей подлежат удовлетворению.

Поскольку административный истец, являясь государственным органом, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями ст. 333.36 части II НК РФ, в соответствии со ст. 114 КАС РФ и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину за рассмотрение дела судом в сумме 400,00 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.175, 178-180, 291 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы * по *** к ПА.овой А.Н. о взыскании недоимки по налогам и пени, - удовлетворить.

Взыскать с ПА.овой А.Н. (ИНН *), в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы * по ***:

- транспортный налог с физических лиц: налог в размере 1148,00руб., пени в размере 483,62 руб. (КБК налог 18*, КБК пени 18*, ОКТМО 22701000);

а всего на общую сумму 2 124,93 рублей.

Взыскать с ПА.овой А.Н. (ИНН *), в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400,00 рублей.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Московский районный суд *** в срок, не превышающий пятнадцать дней со дня получения копии решения.

Судья А.В.Русинов

Мотивированное решение изготовлено ЧЧ*ММ*ГГ*.

Судья А.В.Русинов