Решение по делу № 2А-1974/2025 от 24.11.2025 - о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени.

Дело № 2а-1974/2025

УИД № 13RS0023-01-2025-003096-81

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Саранск 24 ноября 2025 г.

Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе председательствующего судьи Малкиной А.К.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия (далее – УФНС России по Республике Мордовия, налоговый орган) обратилось с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, указав, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку за ним были зарегистрированы транспортные средства, в связи с чем, налоговым органом налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2021 г. в размере 3876 рублей, за 2023 г. – 1032 рубля.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку за ним зарегистрировано недвижимое имущество. Налоговым органом налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2019 г. – 6 406 рублей (на момент подачи административного иска – 1402 руб. 41 коп.), за 2021 г. – 6 406 рублей, за 2023 г. – 6 406 рублей.

ФИО1 также является правообладателем земельного участка, в связи с чем, ему за 2023 г. был исчислен земельный налог в размере 214 рублей.

В связи с нарушением налогоплательщиком срока уплаты указанных налогов, УФНС России по Республике Мордовия были начислены пени.

Должнику направлено требование об уплате задолженности № 3844 от 27.06.2023, в котором сообщалось об отрицательном сальдо ЕНС.

В связи с неисполнением должником требования об уплате задолженности налоговым органом вынесено решение № 3548 от 06.10.2023 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика.

В связи с наличием задолженности налоговым органом подано заявление о вынесении судебного приказа. 15.12.2023 мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. В связи с поступившими от должника возражениями определением мирового судьи судебного участка № 4 Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия от 17.07.2025 судебный приказ отменен.

Кроме того, в связи с наличием задолженности налоговым органом подано заявление о вынесении судебного приказа. 28.02.2024 мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. В связи с поступившими от должника возражениями определением мирового судьи судебного участка № 4 Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия от 17.07.2025 судебный приказ отменен.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

На основании изложенного, административный истец просил взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2021 г., 2023 г. в размере 4908 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2019 г., 2021 г., 2023 г. в размере 14214 руб. 41 коп., земельному налогу за 2023 г. в размере 214 рублей, пени, перешедшие из КРСБ, в размере 6901 руб. 90 коп., пени за период с 01.01.2023 по 17.10.2023 в размере 3559 рублей, пени за период с 06.02.2024 по 06.12.2024 в размере 8834 руб. 58 коп., а всего – 38631 руб. 89 коп.

Все лица, участвующие в деле, будучи извещенными, в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещались своевременно и надлежащим образом.

Согласно п. 4 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства.

В ч. 7 ст. 150 КАС РФ указано, что если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса.

На основании указанных норм дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства без ведения аудиопротоколирования и протокола судебного заседания.

Изучив материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Как установлено судом и подтверждено материалами дела, Д.Э.ШБ. зарегистрирован и состоит на учете в УФНС России по Республике Мордовия. С 08.10.2019 зарегистрирован в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика физического лица».

В силу абз. 2 п. 1 ст. 38 НК РФ каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации и с учетом положений настоящей статьи.

Исходя из положений абз. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст. 358 НК РФ).

Законом Республики Мордовия от 17.10.2002 № 46-З «О транспортном налоге» предусмотрены налоговые ставки.

Как следует из представленных материалов дела, ФИО1 на период, за которое производится взыскание, являлся владельцем следующих транспортных средств:

- БМВ X3 XDRIVE 28I, государственный регистрационный номер №, дата регистрации: 25.01.2012, дата снятия с регистрации: 23.11.2019;

- БМВ X3 XDRIVE 20I, государственный регистрационный номер №, дата регистрации: 01.12.2018, дата снятия с регистрации: 11.03.2020;

- БМВ X3 XDRIVE 20I, государственный регистрационный номер №, дата регистрации: 29.11.2019, дата снятия с регистрации: 27.03.2021;

- ВАЗ 21120, государственный регистрационный номер №, дата регистрации: 02.12.2017, дата снятия с регистрации: 31.12.2022;

- LADA NIVA, государственный регистрационный номер №, дата регистрации: 12.04.2023, дата снятия с регистрации: 03.12.2024.

Указанное имущество в соответствии со ст. 358 НК РФ признается объектом налогообложения, и на основании ст. 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Главой 32 НК РФ регламентированы основания возникновения, обязательства и уплата имущественного налога физическими лицами, в соответствии со статьей 400 которой налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество:1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Судом установлено, что ФИО1 на период, за которое производится взыскание, имел в собственности следующее имущество:

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации: 12.09.2023, дата снятия с регистрации: 15.02.2024;

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, дата регистрации: 14.03.2012;

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, дата регистрации: 14.03.2012.

Указанное имущество в соответствии со ст. 401 НК РФ признается объектом налогообложения, и на основании ст. 400 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

ФИО1 является собственником:

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации: 12.09.2023, дата снятия с регистрации: 15.02.2024;

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации: 14.03.2012.

Указанное имущество в соответствии со ст. 389 НК РФ признается объектом налогообложения, и на основании ст. 388 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком земельного налога.

Согласно пунктам 2, 3 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Как следует из представленных материалов дела, налоговым органом ФИО1 исчислены налоги в соответствии со следующими налоговыми уведомлениями:

- налоговое уведомление № 38060864 от 01.09.2020, в котором сообщалось об исчисленных за 2019 г. транспортном налоге и налоге на имущество физических лиц на общую сумму 53 477 рублей (л.д. 21);

- налоговое уведомление № 8167463 от 01.09.2022, в котором сообщалось об исчисленных за 2021 г. транспортном налоге и налоге на имущество физических лиц на общую сумму 10 282 рубля, со сроком уплаты не позднее 01.12.2022 (л.д. 22);

- налоговое уведомление № 76078921 от 19.07.2023, в котором сообщалось об исчисленных за 2022 г. земельном налоге и налоге на имущество физических лиц на общую сумму 1 301 рубль, со сроком уплаты не позднее 01.12.2023 (л.д. 57).

Из материалов дела следует, что указанные налоговые уведомления направлялись в адрес ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика, открытый им 08.10.2019.

В установленный срок указанные налоги уплачены не были.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (ст. 69 НК РФ).

Таким образом, с направлением предусмотренного ст. 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

Из представленных материалов дела следует, что налоговым органом в установленный срок в адрес административного ответчика выставлялись следующие требования:

- требование № 15371 об уплате транспортного налога в размере 30 805 рублей, пени по транспортному налогу в размере 7 216 руб. 58 коп., транспортного налога в размере 38 700 рублей, пени по транспортному налогу в размере 7 174 руб. 37 коп., налога на имущество физических лиц в размере 6 406 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 742 руб. 64 коп., налога на имущество физических лиц в размере 6883 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 357 руб. 85 коп., по состоянию на 26.06.2020 со сроком уплаты до 20.11.2020 (за 2019 г.);

- требование № 443 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 6 253 руб. 54 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 39 руб. 47 коп. по состоянию на 15.01.2021 (за 2019 г.), по сроку уплаты до 16.02.2021;

- требование № 9585 об уплате транспортного налога в размере 47 071 рубль, пени по транспортному налогу в размере 1 196 руб. 47 коп., транспортного налога в размере 38829 рублей, пени по транспортному налогу в размере 1 658 руб. 91 коп., налога на имущество физических лиц в размере 6 406 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 58 руб. 68 коп., налога на имущество физических лиц в размере 6406 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 601 руб. 61 коп. по состоянию на 18.06.2021, по сроку уплаты до 20.07.2021 (за 2020 г.),;

- требование № 20965 об уплате транспортного налога в размере 12 999 рублей, пени по транспортному налогу в размере 39 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 6 406 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 19 руб. 22 коп. по состоянию на 14.12.2021, по сроку уплаты до 13.01.2022 (за 2020 г.),;

- требование № 52720 об уплате транспортного налога в размере 12 999 рублей, пени по транспортному налогу в размере 52 руб. 65 коп., налога на имущество физических лиц в размере 6 406 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 25 руб. 95 коп. по состоянию на 26.07.2022, по сроку уплаты до 13.09.2022 (за 2021 г.),;

- требование № 74660 об уплате транспортного налога в размере 3 876 рублей, пени по транспортному налогу в размере 3 руб. 88коп., налога на имущество физических лиц в размере 6406 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 6 руб. 41 коп. по состоянию на 06.12.2022 (за 2021 г.), по сроку уплаты до 10.01.2023.

Вышеуказанные требования направлялись в адрес административного ответчика посредством личного кабинета налогоплательщика «Мой налог».

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, которыми введены единый налоговый счет и единый налоговый платеж (далее по тексу – Закон № 263-ФЗ).

Согласно п. 4 ст. 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

В силу п. 2 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

В силу п. 1 ст. 4 Закона № 263-ФЗ сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 01.01.2023 с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 сведений о суммах:

1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее в настоящей статье - суммы неисполненных обязанностей);

2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее в настоящей статье - излишне перечисленные денежные средства).

На основании ч. 10 ст. 4 Закона № 263-ФЗ денежные средства, поступившие после 01.01.2023 в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Как следует из представленных материалов дела, по состоянию на 27.06.2023 за налогоплательщиком ФИО1 значилось отрицательное сальдо единого налогового счета в размере 61 561 руб. 58 коп., состоящее из следующей задолженности:

- транспортный налог с физических лиц в размере 34 644 руб. 84 коп.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 7 808 руб. 41 коп.;

- пени в размере 19 108 руб. 33 коп.

В связи с изложенным, в адрес административного ответчика посредством личного кабинета налогоплательщика «Мой налог» направлено требование № 3844 об уплате задолженности по состоянию на 27.06.2023 в срок до 26.07.2023 (л.д. 26-27).

Таким образом, в соответствии с п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ требование № 3844 об уплате задолженности по состоянию на 27.06.2023 прекратило действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных в адрес ФИО1 до 31.12.2022.

Следует отметить, что ст. 69 НК РФ предусмотрено выставление одного требования при наличии отрицательного сальдо единого налогового счета, и не предусмотрено выставление последующих требований при увеличении отрицательного сальдо единого налогового счета.

На данное правое регулирование в требовании № 3844 об уплате задолженности по состоянию на 27.06.2023 указано: «В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии)».

Чтобы исполнить требование, надо уплатить (перечислить) сумму задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС на дату исполнения (п.3 ст. 69 НК РФ).

Соответственно, при увеличении отрицательного сальдо ЕНС законодатель предоставляет налоговому органу возможность обращения в суд не только в связи с неисполнением требования (пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ), но и с требованием на сумму увеличения отрицательного сальдо единого налогового счета.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В связи с неуплатой административным ответчиком образовавшейся задолженности, 06.10.2023 налоговым органом принято решение № 3548 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, в размере 63 029 руб. 18 коп. (л.д. 28).

Решение направлено в адрес ФИО1, что подтверждается списком № 2 внутренних почтовых отправлений от 09.10.2023 (л.д. 29-31).

Указанным решением с ФИО1 взыскано: 31.07.2024 – 100 руб. 25 коп., 02.08.2024 – 10 рублей, 12.05.2025 – 0 руб. 94 коп., 22.05.2025 – 5600 рублей, 26.08.2025 – 0 руб. 33 коп., 26.08.2025 – 17735 руб. 97 коп., 01.09.2025 – 0 руб. 03 коп.

В установленный срок задолженность, составляющая отрицательное сальдо единого налогового счета ФИО1, погашена не была, в связи с чем, в силу ст. 75 НК РФ последнему начислены пени.

Налоговым органом ФИО1 посредством личного кабинета налогоплательщика «Мой налог» направлено налоговое уведомление №155906842 от 11.07.2024, в котором сообщалось об исчисленных за 2023 г. транспортном налоге, земельном налоге и налоге на имущество физических лиц на общую сумму 7 652 рубля. Налогоплательщику предложено оплатить указанные налоги не позднее 02.12.2024 (л.д. 25).

На основании заявления налогового органа, мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия вынесен судебный приказ № 2а-31/2023 от 15.12.2023 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу за 2019-2021 гг. в размере 11684 руб. 41 коп., пени за 2021-2023 гг. в размере 10460 руб. 90 коп. (л.д. 37).

В связи с поступившими возражениями ФИО1, определением мирового судьи судебного участка № 4 Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия от 17.07.2025 судебный приказ отменен (л.д. 39).

На основании указанного судебного приказа, а также заявления взыскателя, возбуждено исполнительное производство № 179998/25/13015-ИП от 24.06.2025, которое постановлением судебного пристава-исполнителя ОСП по Ленинскому району городского округа Саранск УФФСП России по Республике Мордовия от 30.07.2025 окончено на основании п. 10 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (в связи с подачей взыскателем заявления об окончании исполнительного производства). Требования исполнительного документа не исполнены.

На основании заявления налогового органа, мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия вынесен судебный приказ № 2а-16/2025 от 28.02.2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за 2023 г. в размере 7652 рубля, пени за период с 06.02.2024 по 06.12.2024 в размере 8834 руб. 58 коп. (л.д. 45).

В связи с поступившими возражениями ФИО1, определением мирового судьи судебного участка № 4 Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия от 17.07.2025 судебный приказ отменен (л.д. 47).

На основании указанного судебного приказа, а также заявления взыскателя, возбуждено исполнительное производство № 192278/25/13015-ИП от 07.07.2025, которое постановлением судебного пристава-исполнителя ОСП по Ленинскому району городского округа Саранск УФФСП России по Республике Мордовия от 30.07.2025 окончено на основании п. 10 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (в связи с подачей взыскателем заявления об окончании исполнительного производства).

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 4 ст. 48 НК РФ).

Административный истец обратился с административным иском в суд – 02.09.2025, следовательно, срок на обращение в суд налоговым органом не пропущен.

Обращаясь в суд с административным иском, истец просит взыскать с налогоплательщика ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2021 г., 2023 г. в размере 4 908 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2019 г., 2021 г., 2023 г. в размере 14 214 руб. 41 коп., земельному налогу за 2023 г. в размере 214 рублей, пени, перешедшие из КРСБ, в размере 6 901 руб. 90 коп., пени за период с 01.01.2023 по 17.10.2023 в размере 3 559 рублей, пени за период с 06.02.2024 по 06.12.2024 в размере 8 834 руб. 58 коп., а всего – 38 631 руб. 89 коп.

Судом установлено и следует из письменных материалов дела, что налоговый орган ранее обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, а также с административными исками в Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия.

На основании заявления налогового органа, мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия вынесен судебный приказ № 2а-48/2018 от 12.04.2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2017 г. в размере 38 829 рублей, пени в размере 417 руб. 08 коп., налогу на имущество за 2017 г. в размере 6406 рублей, пени в размере 68 руб. 81 коп. (л.д. 56).

Мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия вынесен судебный приказ № 2а-12/2020 от 11.02.2020 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2018 г. в размере 41013 рублей, пени в размере 79 руб. 98 коп., налогу на имущество за 2018 г. в размере 6406 рублей, пени в размере 12 руб. 49 коп. (л.д. 50).

Согласно ответу судебного пристава-исполнителя ОСП по Ленинскому району городского округа Саранск УФФСП России по Республике Мордовия от 02.10.2025 на запрос суда, предоставить документы по делу № 2а-12/2020 не предоставляется возможным в связи с уничтожением архива с истечением срока хранения по 2021 год включительно.

На основании заявления налогового органа, мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия вынесен судебный приказ № 2а-358/2020 от 25.12.2020 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу и пени в размере 14 390 руб. 87 коп., налогу на имущество и пени в размере 1 100 руб. 49 коп.

Согласно ответу судебного пристава-исполнителя ОСП по Ленинскому району городского округа Саранск УФФСП России по Республике Мордовия от 02.10.2025 на запрос суда, предоставить документы по делу № 2а-358/2020 не предоставляется возможным в связи с уничтожением архива с истечением срока хранения по 2021 год включительно.

Решением Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 19.04.2022 по административному делу № 2а-714/2022 удовлетворено административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Судом постановлено взыскать с ФИО1 в доход бюджета Республики Мордовия пени по транспортному налогу с физических лиц за 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 годы в размере 7 174 руб. 37 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017, 2018 годы в размере 156 руб. 62 коп., а всего 7330 руб. 99 коп.

Решение вступило в законную силу 03.06.2022.

На основании заявления налогового органа, мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия вынесен судебный приказ № 2а-215/2024 от 05.04.2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по ЕНС за 2023 г. в размере 38 338 руб. 10 коп., пени за период 2022-2024 гг. в размере 1 063 руб. 24 коп.

Указанный судебный приказа до настоящего времени не отменен.

На основании заявления налогового органа, мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия вынесен судебный приказ № 2а-222/2024 от 05.04.2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2022 г. и транспортный налог за 2022 г. в сумме 7752 рубля, пени за период 2022-2023 гг. в размере 2653 руб. 31 коп.

В связи с поступившими возражениями ФИО1, определением мирового судьи судебного участка № 4 Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия от 13.12.2024 указанный судебный приказ отменен.

Решением Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 19.03.2025 по административному делу № 2а-627/2025 удовлетворено административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Судом постановлено взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2022 г. в размере 1 346 рублей, по налогу на имущество за 2022 г. в размере 6 406 рублей, пени в размере 2 653 руб. 31 коп., а всего в общем размере 10 405 руб. 31 коп.

Решение вступило в законную силу 13.05.2025.

Из представленных материалов дела следует, что на день обращения с настоящим иском в суд непогашенная задолженность ФИО1 по транспортному налогу за 2021 г. составляет 3876 рублей, за 2023 г. – 1032 рубля; по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. – 1 402 руб. 41 коп., за 2021 г. – 6406 рублей, за 2023 г. – 6406 рублей; по земельному налогу за 2023 г. – 214 рублей, в силу чего, указанная сумма задолженности подлежит взысканию.

Что касается требования административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по пени, перешедшие из КРСБ, в размере 6 901 руб. 90 коп., пени за период с 01.01.2023 по 17.10.2023 в размере 3 559 рублей, пени за период с 06.02.2024 по 06.12.2024 в размере 8 834 руб. 58 коп., суд приходит к следующему.

Пени является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (ст. 72 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Представленный административным истцом подробный расчет суммы пени в виде отдельного документа, подписанного лицом, имеющим право на подписание административного искового заявления (л.д. 10-14), судом признан верным, соответствующим материалам дела и принят за основу при вынесении решения.

При этом в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 287 КАС РФ вадминистративном исковом заявлении налогового органа указаны наименование обязательного платежа, подлежащего взысканию, размер денежной суммы, составляющей платеж, и расчет взыскиваемых налогов.

Более того указанный расчет административным ответчиком не оспорен, доказательств, которые бы могли свидетельствовать об ином размере задолженности, не представлено.

Представленный административным истцом расчет пени проверен судом, является подробным и арифметически верным.

Таким образом, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 100000 рублей уплачивается в размере 4000 рублей.

Стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям (ч. 1 ст. 111 КАС РФ).

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом положений подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, в доход бюджета городского округа Саранск с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей, от уплаты которой истец освобожден при подаче иска на основании закона.

Руководствуясь статьями 175-181, 290-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судья

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета Республики Мордовия задолженность по транспортному налогу в сумме 4908 рублей, в том числе за 2021 г. – 3876 рублей, за 2023 г. – 1032 рубля; налогу на имущество физических лиц в сумме 14214 руб. 41 коп., в том числе за 2019 г. – 1402 руб. 41 коп., за 2021 г. – 6406 рублей, за 2023 г. – 6406 рублей; земельному налогу за 2023 г. в размере 214 рублей; пени, перешедшие из КРСБ, в размере 6901 руб. 90 коп.; пени за период с 01.01.2023 по 17.10.2023 в размере 3559 рублей; пени за период с 06.02.2024 по 06.12.2024 в размере 8834 руб. 58 коп., а всего на общую сумму 38631 (тридцать восемь тысяч шестьсот тридцать один) руб. 89 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа Саранск государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Мордовия через Ленинский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.К. Малкина