Решение по делу № 2А-1823/2023 от 31.08.2023 | Пролетарский районный суд г.Тулы (Тульская область)

РЕШЕНИЕИменем Российской Федерации

31 августа 2023 года г.Тула

Судья Пролетарского районного суда г. Тулы Слукина У.В., рассмотрев по правилам упрощенного (письменного) производства административное дело № 2а-1823/2023 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени и штрафам,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Тульской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени и штрафу, ссылаясь на то, что ФИО1 является собственником земельного участка, автомобилей, квартиры, гаража и жилого дома, при этом налоги на имущество и транспортные средства, земельный налог своевременно не уплачивает. Кроме того, ФИО1 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя в период с 19 февраля 2016 года по 6 февраля 2019 года, страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также налог на добавленную стоимость своевременно не уплатил. В ходе камеральной налоговой проверки составлен акт и принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за нарушение налогового законодательства. Начисленные суммы задолженности по налогам, взносам и штрафу взысканы с ФИО1 в установленном законом порядке. В связи с несвоевременной выплатой сумм задолженности по налогам, страховым взносам налогоплательщику начислены пени. В соответствии со ст. 69 НК РФ ФИО1 выставлены следующие требования: от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество в сумме 09 рублей, пени в сумме 0 рублей 48 копеек, земельного налога в сумме 71 рубля, пени в сумме 3 рублей 82 копеек, со сроком исполнения до 30 сентября 2019 года; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество в сумме 570 рублей, пени в сумме 8 рублей 37 копеек, транспортного налога в сумме 1673 рублей, пени в сумме 24 рублей 56 копеек, со сроком исполнения до 16 апреля 2020 года; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество в сумме 10 рублей, пени в сумме 0 рублей 41 копейки, земельного налога в сумме 71 рублей, пени в сумме 2 рублей 89 копеек, со сроком исполнения до 25 ноября 2020 года; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до 22 марта 2021 года об уплате штрафа в сумме 1250 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ № по уплате пени за несвоевременную уплату штрафа со сроком исполнения до 29 марта 2021 года в сумме 500 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ № по уплате пени за несвоевременную уплату штрафа со сроком исполнения до 21 декабря 2021 года в сумме 1000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество в сумме 618 рублей, пени в сумме 35 рублей 37 копеек, земельного налога в сумме 53 рублей, пени в сумме 3 рублей 04 копеек со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до 9 сентября 2022 года по уплате пени по налогам, взносам, штрафу в общей сумме 48713 рублей 71 копейки. Обязанность по выплате сумм требований налогоплательщиком в полном объеме не исполнена. Указанная задолженность взыскивалась в порядке приказного производства. Так, определением мирового судьи судебного участка № 64 Пролетарского судебного района г. Тулы от 16 января 2023 года было возвращено заявление УФНС России по Тульской области о выдаче судебного приказа в отношении должника ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 45307 рублей 24 копеек. Определением мирового судьи судебного участка № 64 Пролетарского судебного района г. Тулы от 3 марта 2023 года было возвращено заявление УФНС России по Тульской области о выдаче судебного приказа в отношении должника ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 45307 рублей 24 копеек. 5 мая 2023 года определением мирового судьи судебного участка № 64 Пролетарского судебного района г. Тулы УФНС России по Тульской области отказано в принятии заявления о выдаче судебного приказа в отношении должника ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 45307 рублей 24 копеек. На основании изложенного, УФНС по Тульской области просит суд взыскать с ФИО1 недоимку: налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ: пеня в размере 4681 рубля 93 копеек за 1-ый, 2-ой квартал 2018 года, транспортный налог с физических лиц: налог в размере 1673 рублей, пеня в размере 483 рублей 58 копеек за 2016-2019 год, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 1188 рублей, пени в размере 281 рубля 36 коеек за 2016-2019 год, налог на доходы физических лиц, полученнных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в сооответствии со ст. 227 НК РФ: пени в размере 23469 рублей 60 копеек за 2017 год, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 195 рублей, пени в размере 72 рублей 42 копеек за 2016-2019 год, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года): пени в размере 8936 рублей 88 копеек за 2017-2018 год, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года): пени в размере 1575 рублей 47 копеек за 2018-2019 год, штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса РФ (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля): штраф в размере 1500 рублей, штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса РФ (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу): штраф в размере 1250 рублей.

Определением судьи осуществлен переход к рассмотрению дела в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии с положениями ч.7 ст. 150 КАС РФ.

Исследовав письменные материалы данного административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных налоговым законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст.ст. 45, 46 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

В силу п.3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ч.6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с изменениями в НК РФ, внесенными Федеральным законом от 03.07.2016 №243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», начиная с 01 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов возложены на налоговый орган. Также к налоговым органам переходят полномочия взыскания недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 01 января 2017 года.

Согласно ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено этим же пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В силу ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В определении Конституционного суда РФ от 30 января 2020 года № 12-О указано, что принудительное взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, предусмотренное ст. 48 НК РФ, по общему правилу возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (п. 2 данной статьи).

Нормы НК РФ не предполагают возможности бессрочного взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, направлены на установление надлежащего механизма реализации налогоплательщиками налоговой обязанности.

При этом, при принудительном взыскании суммы налога с налогоплательщика налоговым органом должны быть соблюдены все последовательные сроки, установленные ст. 48 НК РФ как для обращения с заявлением о выдаче судебного приказа, так и для последующего обращения в суд в случае его отмены.

Таким образом, в круг обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения настоящего административного дела и подлежащих обязательному установлению, входит, в том числе соблюдение налоговым органом срока для обращения с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника, установленного п. 2 ст. 48 НК РФ, так и в суд с административным исковым заявлением.

Принимая во внимание, что сумма налогов и сборов, начисленных и неуплаченных ФИО1, превысила 10 000 рублей после выставления в его адрес требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок добровольного исполнения по которому определен до 9 сентября 2022 года, срок обращения в суд с требованием о взыскании сумм недоимки истекает 9 марта 2023 года.

Определением мирового судьи судебного участка № 64 Пролетарского судебного района г. Тулы от 16 января 2023 года было возвращено заявление УФНС России по Тульской области о выдаче судебного приказа в отношении должника ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 45307 рублей 24 копеек.

Определением мирового судьи судебного участка № 64 Пролетарского судебного района г. Тулы от 3 марта 2023 года было возвращено заявление УФНС России по Тульской области о выдаче судебного приказа в отношении должника ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 45307 рублей 24 копеек.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п.п. 48, 49 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российскй Федерации» возвращение заявления о вынесении судебного приказа не препятствует взыскателю повторно обратиться в суд с таким заявлением после устранения недостатков, указанных в определении мирового судьи (части 1 и 2 статьи 123.4 Кодекса).

Если в принятии заявления о вынесении судебного приказа было отказано, взыскатель не лишен возможности обратиться в суд в порядке главы 32 КАС РФ в течение шести месяцев с момента истечения срока исполнения требования об уплате обязательного платежа, санкции в добровольном порядке. В данном случае в административном исковом заявлении указываются сведения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа; к административному исковому заявлению прилагается соответствующее определение мирового судьи (пункт 2 статьи 48 НК РФ, часть 3 статьи 123.4, часть 1 статьи 286, статья 287 Кодекса).

Согласно пункту 3 части 3 статьи 123.4 КАС РФ судья отказывает в принятии заявления о вынесении судебного приказа, если из заявления и приложенных к нему документов усматривается, что требование не является бесспорным.

5 мая 2023 года определением мирового судьи судебного участка № 64 Пролетарского судебного района г. Тулы УФНС России по Тульской области отказано в принятии заявления о выдаче судебного приказа в отношении должника ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 45307 рублей 24 копеек.

В соответствии с абз. 2, 3 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При подаче настоящего административного искового заявления налоговым органом заявлено ходатайство о восстановлении пропущенного процессуального срока для подачи настоящего административного искового заявления.

Первоначально заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимок подано налоговым органом в установленный законом 6-ти месячный срок – заявление возвращено 16 января 2023 года.

Административный истец обратился в суд с данным административным исковым заявлением 21 июня 2023 года (согласно штампу на почтовом конверте), то есть в течение 6-ти месяцев с даты подачи первого заявления о вынесении судебного приказа.

Принимая во внимание то, что налоговым органом предпринимались последовательные действия по взысканию с налогоплательщика в судебном порядке указанных недоимок (в январе, марте и мае 2023 года), учитывая, что первоначально с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в течении 6 месяцев со дня истечения срока, указанного в требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, затем в течении 6 месяцев со дня возвращения заявления вновь было подано 2 заявления о вынесении судебного приказа, затем настоящее административное исковое заявление, с учетом продолжительности получения определений мирового судьи о возвращении искового заявления и об отказе в вынесении судебного приказа, суд приходит к выводу о том, что срок на подачу настоящего административного искового заявления налоговым органом не пропущен.

Правоотношения по начислению, уплате и взысканию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование урегулированы главой 34 НК РФ.

Согласно подп. 2 п. 1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с ч.1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23400 рублей за расчетный период 2017 года, 26545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4590 рублей за расчетный период 2017 года, 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рублей за расчетный период 2019 года и 8426 рублей за расчетный период 2020 года.

Статьей 432 НК РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Расчетным периодом признается календарный год.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В ходе рассмотрения дела установлено, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 19 февраля 2016 года по 6 февраля 2019 года, что подтверждается сведениями из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ.

Как установлено административным истцом, ФИО1 не оплачены в полном объеме страховые взносы в фиксированном размере за период 2017-2019 год.

Недоимка по страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование за 2017 год, пени взыскана налоговым органом на основании судебных приказов:

- мирового судьи судебного участка Пролетарского района г. Тулы от 10 октября 2019 года: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 696 рублей 60 копеек, пени в сумме 05 рублей 04 копеек; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 2970 рублей 35 копеек, пени в сумме 21 рубля 49 копеек (2а-313/2019);

- мирового судьи судебного участка Пролетарского района г. Тулы от 15 июля 2019 года: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 5840 рублей, пени в сумме 70 рублей 91 копеек; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 26454 рублей, пени в сумме 322 рублей 30 копеек (2а-141/2019).

- мирового судьи судебного участка Пролетарского района г. Тулы от 05 апреля 2019 года: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование пени в сумме 16 рублей 60 копеек; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование пени в сумме 223 рублей 87 копеек (2а-46/2019).

Задолженность в полном объеме своевременно не оплачена.

В соответствии с абз. 13 п. 2 ст. 11 НК РФ сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.

П. 2 ст. 69 НК РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

На основании ст. 69 НК РФ ФИО1 выставлено и направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до 9 сентября 2022 года об уплате пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года): в размере 8936 рублей 88 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года) в размере 1575 рублей 47 копеек.

Кроме того, в соответствии со ст. 143 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал.

ФИО1 не произведена своевременная уплата налога на добавленную стоимость.

В соответствии с пп. 2 п.1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица – исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав.

Срок нахождения имущества в собственности определяется как период его непрерывного нахождения в собственности налогоплательщика до реализации.

Налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 настоящего Кодекса (п. 2 ст. 228 НК РФ).

Налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (п. 3 ст. 228 НК РФ).

Во исполнение этой обязанности ФИО1 представлена налоговая декларация по налогу на доходы.

Управлением Федеральной налоговой службы по Тульской области была проведена камеральная налоговая проверка.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечен к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном ст. 101 НК РФ) и ему назначен штраф в размере 1250 рублей за нарушение ФИО1 п. 5 ст. 93.1 Кодекса в виде непредставления в налоговый орган документов (информации) в отношении ООО «ТЕХНОСТРОЙ» ИНН <***>, КПП 710701001. Установленное нарушение образует состав правонарушения, в виде непредставления в установленный срок налоговому органу документов (информации), необходимых для осуществления налогового контроля, что является основанием для привлечения к ответственности за налоговое правонарушение п. 1 ст. 129.1 Кодекса.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечен к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном ст. 101 НК РФ) и ему назначен штраф в размере 1000 рублей за нарушение ФИО1 п. 5 ст. 93.1 Кодекса в виде непредствления в налоговый орган документов (информации) в отношении ООО «АЛЮМИНИЙ-АЛЬЯНС» ИНН <***> КПП 230801001, по взаимоотношениям с ООО «СПЕЦСТРОЙ» ИНН <***>. Установленное нарушение образует состав правонарушения, в виде непредставления в установленный срок налоговому органу документов (информации), необходимых для осуществления налогового контроля, что является основанием для привлечения к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное ст. 126 Кодекса.

Решение № от ДД.ММ.ГГГГ было направлено по почте ФИО1 и было им получено ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается отчетом об отслеживании почтового отправления.

В связи с неисполнением вышеуказанных решений административному ответчику были направлены следующие требования:

от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до 22 марта 2021 года об уплате штрафа в сумме 1250 рублей;

от ДД.ММ.ГГГГ № по уплате пени за несвоевременную уплату штрафа со сроком исполнения до 29 марта 2021 года в сумме 500 рублей;

от ДД.ММ.ГГГГ № по уплате пени за несвоевременную уплату штрафа со сроком исполнения до 21 декабря 2021 года в сумме 1000 рублей.

Задолженность налогоплательщиком не погашена.

Как видно из материалов дела, ФИО1 являлся в период с 2016-2019 года собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; гаража №, расположенного по адресу: <адрес>; земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>; жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>.

Доказательств обратного ответчиком суду не представлено, равно как и сведений о том, что он имеет на основании ст. 407 НК РФ льготы по уплате налога, следовательно, суд приходит к выводу, что он является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Данный налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения (п. 1 и п. 2 ст. 409 НК РФ).

Статьей 400 НК РФ предусмотрено налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п.2 ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: жилое помещение (квартира, комната).

В соответствии с положениями п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

На основании п.1, п. 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено п. 2.1 настоящей статьи.

Правоотношения по начислению, уплате и взысканию земельного налога урегулированы главой 31 НК РФ.

В силу п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой.

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно п.1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Согласно п.3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, перечень которых указан в данном пункте.

ФИО1 являлся в период с 2016-2019 год собственником автомобилей марки <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком <данные изъяты>, <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком <данные изъяты>, <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком <данные изъяты>, <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком <данные изъяты>.

Согласно сообщению ГИБДД УМВД России по Тульской области за ФИО1 со ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован автомобиль марки <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком <данные изъяты>; с ДД.ММ.ГГГГ - автомобиль марки <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком <данные изъяты>; с ДД.ММ.ГГГГ - автомобиль марки <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком <данные изъяты>; с ДД.ММ.ГГГГ - автомобиль марки <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком <данные изъяты>.

Доказательств обратного ответчиком суду не представлено, равно как и сведений о том, что он в силу положений ст.357 НК РФ и ст. 7 Закона Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО «О транспортном налоге» имеет льготы по уплате налога, следовательно, суд приходит к выводу, что он является плательщиком транспортного налога.

Порядок уплаты транспортного налога определен в главе 28 НК РФ.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В силу ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. (ст. 358 НК РФ).

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.ст. 360, 405 НК РФ).

Согласно ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Статьей 5 Закона Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО «О транспортном налоге» установлено налоговая ставка для автомобилей.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ч.ч.1,2 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

В силу п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу ч. 2 ст. 7 Закона Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО «О транспортном налоге» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, по истечении налогового периода уплачивают налог не позднее 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговые обязательства по своевременной выплате налогов ФИО1 не исполнены.

Материалами дела подтвержден факт направления УФНС по Тульской области в адрес налогоплательщика ФИО1 по месту его регистрации следующих налоговых уведомлений:

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2016 год транспортного налога в сумме 664 рублей, земельного налога в сумме 131 рубля, налога на имущество физических лиц в сумме 165 рублей;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2017 год транспортного налога в сумме 809 рублей, земельного налога в сумме 71 рубля, налога на имущество физических лиц в сумме 309 рублей;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2018 год транспортного налога в сумме 1673 рублей, земельного налога в сумме 71 рубля, налога на имущество физических лиц в сумме 580 рублей;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2019 год земельного налога в сумме 53 рублей, налога на имущество физических лиц в сумме 618 рублей.

Пунктом 6 ст. 58 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Между тем, указанное уведомление не было исполнено налогоплательщиком.

В силу положений пунктов 1, 2 ст. 69 НК Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В силу ч. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В связи с наличием у ответчика недоимки по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество за соответствующие налоговые периоды УФНС России по Тульской области в адрес ФИО1 направлены следующие требования:

- от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате за 2017 год налога на имущество в сумме 09 рублей, пени за период с 04 декабря 2018 года по 30 июня 2019 года в сумме 0 рублей 48 копеек, земельного налога в сумме 71 рубля, пени за период с 04 декабря 2018 года по 30 июня 2019 года в сумме 3 рублей 82 копеек за период, со сроком исполнения до 30 сентября 2019 года, направление подтверждается почтовым реестром от ДД.ММ.ГГГГ и отчетом об отслеживании отправлений;

- от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате за 2018 год налога на имущество в сумме 570 рублей, пени за период с 03 декабря 2019 года по 10 февраля 2020 года в сумме 8 рублей 37 копеек, транспортного налога в сумме 1673 рублей, пени в сумме 24 рублей 56 копеек, со сроком исполнения до 16 апреля 2020 года, направление подтверждается почтовым реестром от ДД.ММ.ГГГГ и отчетом об отслеживании отправлений;

- от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога за 2018 год на имущество в сумме 10 рублей, пени за период с 03 декабря 2019 года 25 июня 2020 года в сумме 0 рублей 41 копейки, земельного налога в сумме 71 рублей, пени за период с 03 декабря 2019 года по 10 февраля 2020 года в сумме 2 рублей 89 копеек, со сроком исполнения до 25 ноября 2020 года, направление подтверждается почтовым реестром от ДД.ММ.ГГГГ и отчетом об отслеживании отправлений;

- от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога за 2019 год на имущество в сумме 618 рублей, пени за период с 02 декабря 2020 года по 26 октября 2021 года в сумме 35 рублей 37 копеек, земельного налога в сумме 53 рублей, пени за период с 02 декабря 2020 года по 26 октября 2021 года в сумме 3 рублей 04 копеек со сроком исполнения до 10 декабря 2021 года, направление подтверждается отчетом об отслеживании отправления.

В установленный срок требования административным ответчиком не исполнены.

Сумма недоимки по требованиям превысила 10000 рублей только после выставления в его адрес требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Часть задолженности по налоговым платежам взыскивалась с ФИО1 в установленном законом порядке.

Так, 10 января 2019 года мировым судьей судебного участка № 64 Пролетарского судебного района г. Тулы был выдан судебный приказ № 2а-4/2019 на взыскание с ФИО1 в пользу МИФНС России № 12 по Тульской области штрафа за нарушение законодательства о налогах и сборах в размере 5000 рублей. Также с ФИО1 взыскана государственная пошлина в размере 200 рублей.

5 апреля 2019 года мировым судьей судебного участка № 64 Пролетарского судебного района г. Тулы был выдан судебный приказ № 2а-46/2019 на взыскание с ФИО1 в пользу МИФНС России № 12 по Тульской области недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ОМС за расчетыне периоды, начиная с 1 января 2017 года - пени в размере 16 рублей 60 копеек; по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ – налог в размере 9674 рублей, пени в размере 388 рублей 48 копеек, штраф в размере 842 рублей 40 копеек; по транспортному налогу в размере 664 рубля; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года – пени в размере 223 рублей 87 копеек; по налогу на имущество физических лиц – налог в размере 165 рублей; по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей – пени в размере 121 рубля 45 копеек, а всего 12095 рублей 80 копеек. Также с ФИО1 взыскана государственная пошлина в размере 241 рубля 92 копеек.

15 июля 2019 года мировым судьей судебного участка № 64 Пролетарского судебного района г. Тулы был выдан судебный приказ № 2а-141/2019 на взыскание с ФИО1 в пользу МИФНС России № 12 по Тульской области недоимки по транспортному налогу в размере 809 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 300 рублей, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды с 1 января 2017 года: налог в размере 5840 рублей, пени в размере 70 рублей 91 копейки, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ за расчетные периоды с 1 января 2017 года: налог в размере 26545 рублей, пени в размере 322 рублей 30 копеек, а всего – 33887 рублей 21 копейка. Также с ФИО1 взыскана государственная пошлина в размере 608 рублей 30 копеек.

10 октября 2019 года мировым судьей судебного участка № 64 Пролетарского судебного района г. Тулы был выдан судебный приказ № 2а-313/2018 на взыскание с ФИО1 в пользу МИФНС России № 12 по Тульской области недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с 1 января 2017 года налог в размере 696 рублей 60 копеек, пени в размере 5 рублей 04 копейки, а также по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 1 января 2017 года налог в сумме 2970 рублей 35 копеек, пени в размере 21 рубля 49 копеек, а всего 3693 рубля 48 копеек. Также с ФИО1 взыскана государственная пошлина в размере 200 рублей.

13 декабря 2019 года мировым судьей судебного участка № 64 Пролетарского судебного района г. Тулы был выдан судебный приказ № 2а-2007/2019 на взыскание с ФИО1 в пользу МИФНС России № 12 по Тульской области недоимки по денежным взысканиям (штраф) за нарушение законодательства о налогах и сборах в размере 10200 рублей. Также с ФИО1 взыскана государственная пошлина в размере 204 рублей 00 копеек.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. (ст. 75 НК РФ).

Пунктом 2 ст. 69 НК РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

На основании ст. 69 НК РФ ФИО1 выставлено и направлено требование об уплате пени по налогам и страховым взносам.

Так, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес налогоплательщица ФИО1 выставлено требование № со сроком исполнения до 9 сентября 2022 года по уплате пени по налогам, взносам, штрафу в общей сумме 48713 рублей 71 копейки, состоящей из следующих платежей:

- пени за период с 24 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года в сумме 595 рублей 33 копеек по налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты до 25 апреля 2018 года в сумме 5983 рублей;

- пени за период с 24 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года в сумме 1561 рубля 62 копеек по налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты до 25 мая 2018 года в сумме 5983 рублей;

- пени за период с 24 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года в сумме 1562 рубля 13 копеек по налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты до 25 июня 2018 года в сумме 5985 рублей;

- пени за период с 24 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года в сумме 320 рублей 78 копеек по налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты до 25 июля 2018 года в сумме 1229 рублей;

- пени за период с 24 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года в сумме 320 рублей 78 копеек по налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты до 27 августа 2018 года в сумме 1229 рублей;

- пени за период с 24 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года в сумме 321 рубля 29 копеек по налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты до 25 сентября 2018 года в сумме 1231 рубль;

итого по налогу на добавленную стоимость за 1 и 2 квартал 2018 года 4681 рубль 93 копейки;

- пени за период с 24 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года в сумме 9290 рублей 52 копейки по налогу на доходы физических лиц со сроком уплаты до 16 октября 2017 года в сумме 35721 рубля;

- пени за период с 24 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года в сумме 9323 рублей 48 копеек по налогу на доходы физических лиц со сроком уплаты до 15 января 2018 года в сумме 35721 рубля;

- пени за период с 24 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года в сумме 14146 рублей 12 копеек по налогу на доходы физических лиц со сроком уплаты до 16 июля 2018 года в сумме 54198 рублей;

итого по налогу на доходы физических лиц за 2016-2017 год 32760 рублей 12 копеек;

- пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 марта 2022 года в сумме 33 рублей 63 копеек по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 610 рублей;

- пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 марта 2022 года в сумме 45 копеек по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 8 рублей;

- пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 марта 2022 года в сумме 91 рубля 90 копеек по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 570 рублей;

- пени за период с 04 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года в сумме 72 рублей 76 копеек по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 300 рублей;

- пени за период со 02 декабря 2017 года по 31 марта 2022 года в сумме 38 рублей 88 копеек по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 165 рублей;

итого по налогу на имущество физических лиц за 2016-2019 года 237 рублей 62 копейки;

- пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 марта 2022 года в сумме 2 рублей 92 копеек по земельному налогу за 2019 год в сумме 53 рублей;

- пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 марта 2022 года в сумме 9 рублей 57 копеек по земельному налогу за 2018 год в сумме 71 рублей;

- пени за период с 04 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года в сумме 15 рублей 04 копеек по земельному налогу за 2017 год в сумме 71 рублей;

- пени за период с 02 декабря 2017 года по 31 марта 2022 года в сумме 15 рублей 83 копеек по земельному налогу за 2016 год в сумме 59 рублей;

- пени за период с 02 декабря 2017 года по 31 марта 2022 года в сумме 19 рублей 31 копейки по земельному налогу за 2016 год в сумме 72 рублей;

итого по земельному налогу за 2016-2019 года 62 рубля 67 копеек;

- пени за период с 04 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года в сумме 189 рублей 28 копеек по транспортному налогу за 2017 год в сумме 809 рублей;

- пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 марта 2022 года в сумме 269 рублей 74 копейки по транспортному налогу за 2018 год в сумме 1673 рубля;

итого по транспортному налогу за 2016-2019 года 459 рублей 02 копейки;

- пени за период с 24 декабря 2018 года по 31 марта 2022 года в сумме 1739 рублей 55 копеек по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование со сроком уплаты до 02 июля 2018 года в сумме 6664 рубля 61 копейки;

- пени за период с 10 января 2019 года по 31 марта 2022 года в сумме 6489 рублей 58 копеек по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование со сроком уплаты до 09 января 2019 года в сумме 26545 рублей;

- пени за период с 22 февраля 2019 года по 31 марта 2022 года в сумме 707 рублей 75 копеек по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование со сроком уплаты до 21 февраля 2019 года в сумме 2970 рублей 35 копеек;

итого по страховым взносам на пенсионное страхование за 2017-2018 года 8936 рублей 88 копеек;

- пени за период с 10 января 2019 года по 31 марта 2022 года в сумме 1409 рублей 49 копеек по страховым взносам на обязательное медицинское страхование со сроком уплаты до 09 января 2019 года в сумме 5840 рублей;

- пени за период с 22 февраля 2019 года по 31 марта 2022 года в сумме 165 рублей 98 копеек по страховым взносам на обязательное медицинское страхование со сроком уплаты до 21 февраля 2019 года в сумме 696 рублей 60 копеек;

итого по страховым взносам на пенсионное страхование за 2017-2018 года 1575 рублей 47 копеек.

Направление в адрес ФИО1 вышеуказанного требования подтверждается отчетом об отслеживании отправления и получением его последним ДД.ММ.ГГГГ.

Учитывая, что в ходе рассмотрения дела установлено и не оспаривалось ФИО1, что им были нарушены сроки уплаты налогов, сборов и штрафа, взыскание с административного ответчика в пользу УФНС России по Тульской области пени является обоснованным.

Представленный административным истцом расчет пени судом проверен и является верным. Административным ответчиком данный расчет не оспаривался.

Как видно из представленного административным истцом расчета, ими заявлено о взыскании налогов, пени и штрафов в общей сумме 45307 рублей 24 копеек, состоящих из:

пени по налогу на добавленную стоимость за 1 и 2 квартал 2018 года 4681 рубль 93 копейки:

пени по налогу на доходы физических лиц за 2017 год в сумме 23469 рублей 60 копеек:

налога на имущество физических лиц за 2016-2019 года в сумме 1188 рублей;

пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 281 рубля 36 копеек:

- пени за период с 04 декабря 2018 года по 30 июня 2019 года в сумме 48 копеек по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 9 рублей;

- пени за период с 03 декабря 2019 года по 10 февраля 2020 года в сумме 8 рублей 47 копеек по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 570 рублей;

- пени за период с 03 декабря 2019 года 25 июня 2020 года в сумме 41 копейки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 10 рублей;

- пени за период за период со 02 декабря 2020 года по 26 октября 2021 года в сумме 35 рублей 37 копеек по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 618 рублей;

земельного налога за 2016-2019 года в сумме 195 рублей;

пени по земельному налогу в сумме 72 рубля 42 копеек:

- пени за период с 04 декабря 2018 года по 30 июня 2019 года в сумме 3 рублей 82 копеек по земельному налогу за 2017 год в сумме 71 рубля;

- пени за период с 03 декабря 2019 года 25 июня 2020 года в сумме 2 рублей 89 копеек по земельному налогу за 2018 год в сумме 71 рублей;

- пени за период со 02 декабря 2020 года по 26 октября 2021 года в сумме 3 рублей 04 копеек по земельному налогу за 2019 год в сумме 53 рублей;

транспортного налога за 2016-2019 года в сумме 1673 рублей;

пени по транспортному налогу в сумме 483 рублей 58 копеек:

- пени за период с 03 декабря 2019 года 25 июня 2020 года в сумме 24 рублей 56 копеек по транспортному налогу за 2018 год в сумме 1673 рублей;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017-2018 года в сумме 8936 рублей 88 копеек:

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018-2019 года в сумме 1575 рублей 47 копеек:

- штрафа за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса РФ (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля): штраф в размере 1500 рублей;

- штрафа за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса РФ (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу): штраф в размере 1250 рублей.

Учитывая, что в ходе рассмотрения дела установлено и не оспаривалось ФИО1, что им были нарушены сроки уплаты налогов и сборов, не оплачены штрафы, взыскание с административного ответчика в пользу УФНС России по Тульской области сумм налогов, штрафов и пени является обоснованным.

Представленный административным истцом расчет пени судом проверен и является верным. Ответчиком данный расчет не оспаривался.

При этом административным истцом обосновано взыскание сумм налога и пени.

По сообщению УФНС России по Тульской области, задолженность по налогам, сборам, штрафам и пени налогоплательщиком не погашена.

Административным ответчиком на момент рассмотрения дела не представлено доказательств уплаты суммы задолженности, расчет недоимки, пени не оспаривается.

Согласно подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговые органы, выступающие по делам в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков), освобождены от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета МО г. Тула.

Поскольку исковые требования судом удовлетворены, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче указанного иска, то с административного ответчика на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ, в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию в доход бюджета МО г. Тула государственная пошлина в размере 1559 рублей 22 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени и штрафам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, ИНН <данные изъяты>, зарегистрированному по последнему известному месту жительства по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области недоимку в размере 45307 рублей 24 копейки, состоящую из недоимки:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ: пеня в размере 4681 рубля 93 копеек за 1-ый, 2-ой квартал 2018 года;

- по транспортному налогу с физических лиц за 2016-2019 года: налог в размере 1673 рублей, пеня в размере 483 рублей 58 копеек;

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2016-2019 года: налог в размере 1188 рублей, пени в размере 281 рубля 36 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ за 2017 год: пени в размере 23469 рублей 60 копеек;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2016-2019 года: налог в размере 195 рублей, пени в размере 72 рублей 42 копеек;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года) за 2017-2018 года: пени в размере 8936 рублей 88 копеек;

- по страховым взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года) за 2018-2019 года: пени в размере 1575 рублей 47 копеек;

- по штрафу за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса РФ (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля): штраф в размере 1500 рублей;

- по штрафу за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса РФ (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу): штраф в размере 1250 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, ИНН <данные изъяты>, зарегистрированному по последнему известному месту жительства по адресу: <адрес> доход бюджета МО г. Тула государственную пошлину в размере 1559 рублей 22 копеек.

Решение может быть обжаловано в Тульский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Пролетарский районный суд г.Тулы в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии судебного решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п.4 ч.1 ст.310 КАС РФ.

Председательствующий