Решение по делу № 2А-289/2023 от 15.03.2023

Дело № 2а-289/2023

УИД: 66RS0057-01-2023-000150-37

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 марта 2023 года

Талицкий районный суд Свердловской области в составе судьи Коршуновой О.С.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №19 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №19 по Свердловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, указав, что в соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с абз. 1,3 п. 1 ст. 48 НК РФ (до ред. Федерального закона от 14.07.2022 N263-ФЗ), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с абз. 4 п. 1 ст. 48 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 04.03.2013 N20-ФЗ, от 03.07.2016 N243-ФЗ, действующей до 23.12.2020) указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с абз. 4 п. 1 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N374-ФЗ, действующей с 23.12.2020 по 31.12.2022) указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N374-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с п. 2, п. 5, п. 7 ст. 6.1 НК РФ течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сумма задолженности по требованию об уплате № 8068 по состоянию на 03.02.2020 не превысила 3 000,00 руб.

Общая сумма задолженности по указанному требованию и требованию об уплате №24763 по состоянию на 17.06.2021 не превысила 10 000,00 руб.

Срок исполнения требования об уплате задолженности № 50843 по состоянию на 15.12.2021 (общая сумма задолженности превысила 10 000,00 руб.) истёк 08.02.2022. Учитывая положения п. 2 ст. 48 НК РФ, срок для подачи в суд заявления о взыскании задолженности - не позднее 08.08.2022.

Межрайонная ИФНС России № 19 по Свердловской области обратилась к мировому судье судебного участка №1 Талицкого судебного района Свердловской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по имущественным налогам и пене.

25.03.2022 мировой судья вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 12 128,44 руб. (дело № 2а-1205/2022).

От должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.

Определением от 23.08.2022 судебный приказ отменен.

Транспортный налог.

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог является региональным налогом.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Законом Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» от 29.11.2002 № 43-03 (далее по тексту - Закон № 43-03) на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог зачисляется в бюджет субъекта РФ по месту нахождения транспортного средства.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.

Пунктом 1 ст. 358 НК РФ объектами налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Согласно сведениям, представленным ГИБДД ГУМВД России по Свердловской области в порядке электронного документооборота, предусмотренного п. 4 ст. 85 НК РФ, в 2017-2018 г.г. ФИО1 имел в собственности автотранспортное средство.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Статьёй 2 Закона № 43-03 утверждены ставки транспортного налога в пределах, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с приложением к Закону № 43-03 налоговая ставка с 1 января 2013 года по 31 декабря 2019 года включительно на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно устанавливается в размере 9,4 руб. (номер строки 2).

ФИО1 право на льготы по уплате транспортного налога за 2018 год не имеет.

Расчет транспортного налога за 2018 год. Дата возникновения собственности 26.06.2012, объект налогообложения ТОЙОТА СПРИНТЕР, государственный регистрационный знак № налоговая база (л/с) 115,00. Налоговая ставка 9, 40, количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет – 12/12, сумма налоговых льгот 0,00, сумма налога к уплате 1081, 00руб. Сумма транспортного налога за 2018 год составила 1 081,00 руб.

В соответствии абз.3 п.1 ст.363 НК РФ, абз.2 п.2 ст.3 Закона №43-ОЗ (в ред. Законов Свердловской области от 06.02.2014 N 2-ОЗ, от 21.12.2015 N 154-ОЗ, от 21.11.2019 N 106-ОЗ) налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога за 2018 год - 02.12.2019.

Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налоговое уведомление об уплате транспортного налога за 2018 год № 21743318 от 03.07.2019 (копия прилагается) направлено ФИО1 заказным письмом 29.07.2019, что подтверждается списком заказных писем № 474 от 29.07.2019 (копия прилагается).

В установленный законодательством срок сумма налога ФИО1 не уплачена.

В соответствии со ст. 69, ст. 70 НК РФ 13.02.2020 ФИО1 направлено требование об уплате №8068 по состоянию на 03.02.2020, что подтверждается списком заказных писем № 571 от 13.02.2020.

В части уплаты транспортного налога за 2018 год указанное требование в добровольном порядке ФИО1 не исполнено.

Налог на имущество физических лиц.

Согласно пункту 2 статьи 15 НК РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

Налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц установлен и введен в действие на территории Талицкого городского округа с 01.01.2015 Решением Думы Талицкого городского округа от 26.11.2014 N 102 «О налоге на имущество физических лиц на территории Талицкого городского округа», с 01.01.2020 Решением Думы Талицкого городского округа от 24.10.2019 N 79 «О налоге на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости на территории Талицкого городского округа».

Налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

ФИО1 являлся в 2018-2020 гг. плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку согласно сведений, представленных в налоговый орган в порядке электронного документооборота, предусмотренного ст. 85 НК РФ, ему на праве общей долевой собственности (1/4 доля) принадлежит недвижимое имущество: квартира.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц за 2018-2019 гг. определялась в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (ст. 404 НК РФ).

В соответствии с приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год" коэффициент-дефлятор на 2018 год устанавливается в размере 1,481.

В соответствии с приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год" коэффициент-дефлятор на 2019 год устанавливается в размере 1,518.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии с п. 4 ст. 406 НК РФ в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), и не могут превышать установленных пределов.

Согласно п. 4 Решения Думы Талицкого городского округа от 26.11.2014 N 102 «О налоге на имущество физических лиц на территории Талицкого городского округа» при суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учётом доли налогоплательщика в праве общей долевой собственности на каждый из таких объектов), до 300 000 руб. включительно - налоговая ставка установлена в размере 0,036 процента.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

ФИО1 право на льготы по уплате налога за 2018-2020 г.г. не имеет.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2018 год. Дата возникновения собственности 20.01.2016, наименование объекта налогообложения – квартира, местоположения объекта налогообложения: 623640, <адрес>, налоговая база – 396550руб., доля – ?, налоговая ставка 0,036, количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет – 12/12, сумма налога к уплате 36,00руб. Сумма налога на имущество физических лиц за 2018 год составила 36,00 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2019 год. Дата возникновения собственности 20.01.2016, наименование объекта налогообложения – квартира, местоположения объекта налогообложения: 623640, <адрес>, налоговая база – 406 457 руб., доля – ?, налоговая ставка 0,036, количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет – 12/12, сумма налога к уплате 37,00руб. Сумма налога на имущество физических лиц за 2019 год составила 37,00 руб.

В отношении налога на имущество физических лиц за 2020 год, согласно п. 1 ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Согласно п. 2 ст. 406 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и не могут превышать размеров, установленных НК РФ.

В соответствии с приложением к Решению Думы Талицкого городского округа от 24.10.2019 N 79 «О налоге на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости на территории Талицкого городского округа» налоговая ставка по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения для квартир установлена в размере 0,2 процента.

Согласно п. 8 ст. 408 НК РФ, сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле: Н = (H1 - Н2) х К + Н2, где Н - сумма налога, подлежащая уплате; H1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи; Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за последний налоговый период, в котором в отношении такого объекта налогообложения применялся порядок определения налоговой базы исходя из его инвентаризационной стоимости; К - коэффициент, равный: 0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса (2020 год).

Кадастровая стоимость квартиры с кадастровым номером 66:28:2901039:228, принадлежащей ФИО1, с 01.01.2020 по настоящее время составляет 366 899,63 руб., общая площадь квартиры 38,00 кв.м.

Кадастровая стоимость 20 квадратных метров общей площади указанной квартиры составляет 193 105,06 кв.м. (20,00 кв.м. * 366 899 руб. / 38,00 кв.м.).

Налоговая база для расчёта налога на имущество за 2020 год исходя из кадастровой стоимости составляет 173 794 руб. (366 899 - 193105). H1 = 87 руб. ((173 794 * 0,2 %) * % долю в праве). Н2 = 37 руб.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц за 2020 год составила 47,00 руб. ((87 руб. - 37 руб.) * коэффициент 0,2 + 37 руб.).

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год №21743318 от 03.07.2019 (копия прилагается) направлено ФИО1 заказным письмом 29.07.2019, что подтверждается списком заказных писем №474 от 29.07.2019.

Налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год №42088937 от 03.08.2020 направлено ФИО1 заказным письмом 25.09.2020, что подтверждается списком заказных писем № 607 от 25.09.2020.

Налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год №26616827 от 01.09.2021 направлено ФИО1 заказным письмом 13.10.2021, что подтверждается списком заказных писем №746 от 13.10.2021.

В добровольном порядке сумма налога ФИО1 в срок, установленный законодательством, не уплачена.

В соответствии со ст.75 НК РФ на неуплаченную (несвоевременно уплаченную) сумму налога налоговым органом за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислена пеня по процентной ставке, равной одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ (расчёт пени прилагается), в том числе: на неуплаченную сумму налога за 2018 год (36,00 руб.) - 0,46 руб.; на неуплаченную сумму налога за 2019 год (37,00 руб.) - 1,09 руб.; на неуплаченную сумму налога за 2020 год (47,00 руб.) - 0,15 руб.

В соответствии со ст.69, ст.70 НК РФ 13.02.2020 ФИО1 направлено требование об уплате налога и пени за 2018 год №8068 по состоянию на 03.02.2020, что подтверждается списком заказных писем №571 от 13.02.2020.

Указанное требование исполнено частично: ФИО1 уплатил пеню в размере 0,46 руб.; налог в размере 36,00 руб. не уплачен.

13.10.2021 ФИО1 направлено требование об уплате налога и пени за 2019г. №24763 по состоянию на 17.06.2021, что подтверждаетсясписком заказных писем № 746 от 13.10.2021.

Указанное требование исполнено частично: ФИО1 уплатил налог в размере 37,00 руб.; пеня в размере 1,09 руб. не уплачена.

24.12.2021 ФИО1 направлено требование об уплате налога и пени за 2020г. №50843 по состоянию на 15.12.2021, что подтверждаетсясписком заказных писем № 852 от 24.12.2021.

Указанное требование исполнено частично: ФИО1 уплатил налог в размере 47,00 руб.; пеня в размере 0,15 руб. не уплачена.

Земельный налог.

Согласно п. 1 ст. 15, главе 31 «Земельный налог» НК РФ, земельный налог является местным налогом, уплачивается в местный бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Земельный налог установлен и введен в действие на территории Талицкого городского округа с 01.01.2013 Решением Думы Талицкого городского округа от 25.10.2012 N93 «Об установлении земельного налога на территории Талицкого городского округа», с 01.01.2019 - Решением Думы Талицкого городского округа от 23.05.2019 N42 «О земельном налоге на территории Талицкого городского округа», с 01.01.2020 - Решением Думы Талицкого городского округа от 19.12.2019 N92 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории Талицкого городского округа».

Согласно п.1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога являются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п.4 ст.391 НК РФ).

В 2017-2020 г.г. ФИО1 являлся плательщиком земельного налога, поскольку согласно сведениям, представленным в налоговый орган в порядке электронного документооборота, предусмотренного ст.ст.85, 391 НК РФ, ему на праве общей долевой собственности (1/4 доля) принадлежит земельный участок с кадастровым номером 66:28:2901039:47 по адресу: 623640, <адрес>; категория земель: земли населенных пунктов; разрешенное использование: для индивидуальной жилой застройки.

В соответствии с п.1 ст.396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.393 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст.390, п.1 ст.391 НК РФ). Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ (п.2 ст.390 НК РФ).

На основании ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать установленных Кодексом пределов.

Согласно Решению Думы Талицкого городского округа от 25.10.2012 N93 «Об установлении земельного налога на территории Талицкого городского округа», Решению Думы Талицкого городского округа от 23.05.2019 N42 «О земельном налоге на территории Талицкого городского округа», Решению Думы Талицкого городского округа от 19.12.2019 N 92 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории Талицкого городского округа» для земельных участков с разрешенным использованием для индивидуального жилищного строительства установлена налоговая ставка 0,15 процентов.

ФИО1 право на льготы по уплате налога не заявлял, документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган не представлял, права на льготу не имеет.

Расчет земельного налога. Дата возникновения собственности 20.01.2016, кадастровый №, местоположения объекта налогообложения: 623640, <адрес>, налоговая база – 215212руб., доля – ?, налоговая ставка 0,15, количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет – 12/12, сумма налога к уплате 81,00руб. Сумма земельного налога составила:

за 2017 год - 81,00 руб., за 2018 год-81,00 руб., за 2019 год -81,00 руб., за 2020 год-81,00 руб.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 N 334-ФЗ, от 23.11.2015 N320-ФЗ), налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом и, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Налоговое уведомление об уплате земельного налога за 2017 и 2018 г.г. №21743318 от 03.07.2019 направлено ФИО1 заказным письмом 29.07.2019, что подтверждается списком заказных писем №474 от 29.07.2019.

Налоговое уведомление об уплате земельного налога за 2019 год №42088937 от 03.08.2020 направлено ФИО1 заказным письмом 25.09.2020, что подтверждается списком заказных писем №607 от 25.09.2020.

Налоговое уведомление об уплате земельного налога за 2020 год №26616827 от 01.09.2021 направлено ФИО1 заказным письмом 13.10.2021, что подтверждается списком заказных писем №746 от 13.10.2021.

В добровольном порядке сумма налога ФИО1 в срок, установленный законодательством, не уплачена.

В соответствии со ст.75 НК РФ на неуплаченную (несвоевременно уплаченную) сумму налога налоговым органом за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислена пеня по процентной ставке, равной одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ (расчёт пени прилагается), в том числе: на неуплаченную сумму налога за 2017 год (81,00 руб.) - 1,06 руб.; на неуплаченную сумму налога за 2018 год (81,00 руб.) - 1,06 руб.; на неуплаченную сумму налога за 2019 год (81,00 руб.) - 2,40 руб.; на неуплаченную сумму налога за 2020 год (81,00 руб.) - 0,26 руб.

В соответствии со ст. 69, ст. 70 НК РФ 13.02.2020 ФИО1 направлено требование об уплате налога и пени за 2017 и 2018 годы № 8068 по состоянию на 03.02.2020, что подтверждается списком заказных писем №571от 13.02.2020.

Указанное требование исполнено частично: ФИО1 уплатил пени за 2017 год в размере 1,06 руб.; пени за 2018 год в размере 1,06 руб. и налог за 2017-2018 г.г. в размере 162,00 руб. не уплачен.

13.10.2021 ФИО1 направлено требование об уплате налога и пени за 2019г. №24763 по состоянию на 17.06.2021, что подтверждается списком заказных писем №746 от 13.10.2021.

Указанное требование исполнено частично: ФИО1 уплатил налог в размере 81,00 руб.; пени в размере 2,40 руб. не уплачена.

24.12.2021 ФИО1 направлено требование об уплате налога и пени за 2020 г. №50843 по состоянию на 15.12.2021, что подтверждается списком заказных писем №852 от 24.12.2021.

Указанное требование исполнено частично: ФИО1 уплатил налог в размере 81,00 руб.; пени в размере 0,26 руб. не уплачена.

Ссылаясь на ст.124, ст.125 КАС РФ, ст.48 НК РФ, Межрайонная ИФНС России №19 по Свердловской области просит взыскать с ФИО1: в бюджет Свердловской области задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 1081,00 руб.; в бюджет Талицкого городского округа задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 36,00 руб. и пени в размере 1,24 руб., в том числе за 2019 год - 1,09 руб., за 2020 год - 0,15 руб.; в бюджет Талицкого городского округа задолженность по земельному налогу в размере 162,00 руб., в том числе за 2017 год - 81,00 руб., за 2018 год - 81,00 руб. и пени в размере 3,72 руб., в том числе за 2018 год - 1,06 руб., за 2019 год - 2,40 руб., за 2020 год - 0,26 руб. Всего - 1 283,96 руб.

Административный истец просил рассмотреть дело в упрощенном порядке.

Административный ответчик извещался судом о рассмотрении

административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства. Судебная почтовая корреспонденция возвращена в суд с отметкой «истек срок хранения» (л.д.63-65).

При таких обстоятельствах, с учетом положений ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также п.67, п.68 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", согласно которым юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем она была возвращена по истечении срока хранения. Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат, суд находит, что административный ответчик извещен надлежащим образом и в срок о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 НК РФ.

Согласно п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Согласно пункту 2 статьи 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

Федеральный закон от 04.10.2014 N284"ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" вступил в силу 01.01.2015, пунктом 8 статьи 2 данного закона в Налоговый кодекс Российской Федерации добавлена глава 32 - налог на имущество физических лиц.

В соответствии со ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Налог на имущество физических лиц установлен и введен в действие на территории Талицкого района Решением Думы муниципального образования «Талицкий район» от 10.11.2005 №452 «О налоге на имущество физических лиц на территории Талицкого городского округа». С 01.01.2015 на территории Талицкого городского округа установлен и введен в действие налог на имущество физических лиц Решением Думы Талицкого городского округа от 26.11.2014 №102 «О налоге на имущество физических лиц на территории Талицкого городского округа» (далее - Решение).

Согласно ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п.1 ст.401 НК РФ, п.3 Решения «О налоге на имущество физических лиц на территории Талицкого городского округа» объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п.3 ст.402 НК РФ, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (п.2 ст.402 НК РФ).

В соответствии со ст.404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Согласно ч.4 ст.406 НК РФ в случае определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования, в следующих пределах: если суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) свыше 500000 рублей - ставка налога свыше 0,3 до 2,0 процента включительно.

В соответствии с п.4 Решения Думы Талицкого городского округа от 26.11.2004 №102 "О налоге на имущество физических лиц на территории Талицкого городского округа» налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимости - жилые дома, исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), умноженной на коэффициент-дефлятор установлены в следующих пределах: - с выше 300 000 рублей до 500 000рублей (включительно) - ставка налога 0,116%

Налоговым периодом по уплате налога на имущество физических лиц признается календарный год (ст.405 НК РФ).

Налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения (п.2 ст.409 НК РФ).

Согласно п.1 ст.15, п.3 ст.397 НК РФ земельный налог является местным налогом, уплачивается в местный бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

На территории Талицкого района земельный налог установлен и введен в действие на основании Решения Талицкой районной Думы от 10.11.2005 №451 «Об установлении земельного налога на территории Талицкого городского округа», а в последующем - Решения Думы Талицкого городского округа от 25.10.2012 N93 "Об установлении земельного налога на территории Талицкого городского округа".

Согласно п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога являются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (п.1 ст.389 Кодекса).

В силу п.1 ст.397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п.3 ст.396 НК РФ).

Исчисление земельного налога для каждого налогоплательщика - физического лица производится налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований (п.4 ст.391, п.12 ст.396 НК РФ).

Согласно п.3.2., п.п.3.2.1. Решения Думы Талицкого городского округа от 25.10.2012 N93 "Об установлении земельного налога на территории Талицкого городского округа", налоговая льгота предоставляется на основании письменного заявления о предоставлении налоговой льготы и документа, подтверждающего принадлежность к льготной категории, предоставленная в налоговые органы налогоплательщиками физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями - до 1 мая года, следующего за годом, являющимся налоговым периодом, а в ред. Решения Думы Талицкого городского округа от 28.04.2016 N32 - налогоплательщиками - физическими лицами до 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.393 НК РФ).

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода правопритязаний на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (п.7 ст.396 НК РФ).

На основании ст.394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать установленных Кодексом пределов.

В соответствии с подп.1.1 п.1 Решения Думы Талицкого городского округа от 25.10.2012 № 93 "Об установлении земельного налога на территории Талицкого городского округа " с 01.01.2013 в отношении земельных участков занятых индивидуальными жилыми домами или предоставленные для индивидуального жилищного строительства, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные земельные участки) в населенных пунктах (кроме города Талица и поселка Троицкого) установлена налоговая ставка в размере 0,08 процента от кадастровой стоимости.

В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ физические лица уплачивают земельный налог по итогам налогового периода не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог является региональным налогом.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На территории Свердловской области транспортный налог установлен и введен в действие Законом Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» от 29.11.2002 №43-03. В 2017г. указанный закон действовал в редакции Закона от 14.11.2016 N96-ОЗ, в 2018г. – в редакции Закона от 28.05.2018 N 48-ОЗ.

В п.1 статьи 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации).

П.1 ст.362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

П.1 ст.363 НК РФ установлено, что уплата налога производится налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу абз.2 п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Пунктом 4 статьи 52 НК РФ предусмотрено, что налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно положениям ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.2).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п.4).

В соответствии с п.2 ст.11.2. НК РФ личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом. Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 01.05.2016 №130-Ф3 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6).

Таким образом, единое сводное налоговое уведомление и требование об уплате налога направляются по почте заказным письмом только при условии отсутствия подключения к личному кабинету. Всем физическим лицам получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, единое сводное налоговое уведомление и требования об уплате налога, направляются в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В порядке п.п.3, 4 ч.1 ст.75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора. Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку ему в 2018 г., 2019г., 21020г. принадлежала квартира, по адресу: 623640, <адрес>, доля – ?, также он является плательщиком земельного налога за 2017г., 2018г., 2019г., 2020г. поскольку ему принадлежит земельный участок с кадастровым номером №, 1/4 доля, по адресу: 623640, <адрес>; категория земель: земли населенных пунктов; разрешенное использование: для индивидуальной жилой застройки, кроме этого он является плательщиком транспортного налога за 2018г. поскольку ему принадлежит транспортное средство ТОЙОТА СПРИНТЕР, дата возникновения собственности 26.06.2012, государственный регистрационный знак №, что подтверждается выпиской из сведений, представленной Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (л.д.41,47-48), сведениями, представленными в налоговый орган УГИБДД ГУВД (л.д.41,46), сведениями ГИБДД, представленными по запросу суда(л.д.69); при этом сторона должника право на льготы по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога не заявил, документов, подтверждающих льготы, в налоговый орган не представил.

Налоговым органом произведен следующий расчет налога на имущество физических лиц:

За квартиру, по адресу: 623640, <адрес>, доля – ?, Налоговый период: 2018; Налоговая база, руб.: 396550; Доля в праве: 1/4, Налоговая ставка, %: 0,036; Количество месяцев владения: 12/12; Сумма исчисленного налога: 36,00 (396550,00*0,036%*0,5/12*12).

Таким образом, общая сумма налога на имущество физических лиц составила за 2018г. - 36,00 руб. (л.д.42).

Также налоговым органом произведен следующий расчет земельного налога:

За земельный участок по адресу: 623640, <адрес>; Налоговый период: 2017; Налоговая база (кадастровая стоимость): 215212; Доля в праве: 1/4; Налоговая ставка: 0,15; Количество месяцев владения: 12/12; Сумма исчисленного налога: 81,00 (215212,00*0,15%*0,5/12*12).

За земельный участок по адресу: 623640, <адрес>; Налоговый период: 2018; Налоговая база (кадастровая стоимость): 215212; Доля в праве: 1/4; Налоговая ставка: 0,15; Количество месяцев владения: 12/12; Сумма исчисленного налога: 81,00 (215212,00*0,15%*0,5/12*12).

Таким образом, общая сумма земельного налога составила за 2017г.,2018г. - 162,00 руб. (81,00+81,00) (л.д.42).

Также налоговым органом произведен следующий расчет транспортного налога:

За транспортное средство ТОЙОТА СПРИНТЕР, дата возникновения собственности 26.06.2012, государственный регистрационный знак №; Налоговый период: 2018; Налоговая база (л/с): 115,00; Налоговая ставка: 9,40; Количество месяцев владения: 12/12; Сумма исчисленного налога: 1081,00 (215212,00*0,15%*0,5/12*12).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (ч.2 ст.362 НК РФ).

Ставки транспортного налога утверждены в Приложении к Закону Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» от 29.11.2002 №43-03, и составляли в период с 01.01.2018 по 31.12.2018 для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150л.с. включительно - 9,4руб.

Таким образом, сумма транспортного налога за 2018г. составит: 115 х 9,4руб. = 1081,00руб. (л.д.42).

Налоговым органом в адрес плательщика налогов были направлены налоговые уведомления № 21743318 от 03.07.2019, №42088937 от 03.08.2020, №26616827 от 01.09.2021 о подлежащей уплате должником вышеуказанных сумм налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога в срок до 02.12.2019, 01.09.2021 (л.д.24-29).

Уплата налога не произведена.

В соответствии со ст.75 НК РФ на неуплаченную сумму налога налоговым органом за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начислены пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 1,24 руб., в том числе за 2019 год - 1,09 руб., за 2020 год - 0,15 руб.; пени по земельному налогу в сумме 3,72 руб., в том числе за 2018 год - 1,06 руб., за 2019 год - 2,40 руб., за 2020 год - 0,26 руб.(л.д.43-46).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов инспекцией в адрес ФИО1 направлены требование № 8068 по состоянию на 03.02.2020 об уплате налога на имущество физических лиц -36,00руб, земельного налога в размере 162,00руб., транспортного налога в размере 1081,00руб., всего 1279,00руб., пени 16,66 руб. (по налогу на имущество – 0,46руб., по земельному налогу – 2,12руб., транспортному налогу 14,08руб.), срок исполнения требования до 30.03.2020, требование № 24763 по состоянию на 17.06.2021 об уплате налога на имущество физических лиц -37,00руб, земельного налога в размере 81,00руб., транспортного налога в размере 1081,00руб., всего 1199,00руб., пени 35,43 руб. (по налогу на имущество – 1,09руб., по земельному налогу – 2,40руб., транспортному налогу 31,94руб.), срок исполнения требования до 16.11.2021, требование № 50843 по состоянию на 15.12.2021 об уплате налога на имущество физических лиц -47,00руб, земельного налога в размере 81,00руб., транспортного налога в размере 10670,00руб., всего 10798,00руб., пени 0,41 руб. (по налогу на имущество – 0,15руб., по земельному налогу – 0,26руб.), срок исполнения требования до 08.02.2022 (л.д16-23).

Требования инспекции стороной должника не исполнены.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В силу п.2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Межрайонная инспекция ФНС России № 19 по Свердловской области обратилась к мировому судье судебного участка №1 Талицкого судебного участка с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 обязательных платежей. 25.03.2022 мировым судьей судебного участка №1 Талицкого судебного района был выдан судебный приказ № о взыскании указанных сумм. Однако в связи с поступившими возражениями ответчика указанный судебный приказ был отменен определением мирового судьи судебного участка № 1 Талицкого судебного района от 23.08.2022 (л.д.15,56-61).

Абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с настоящим иском в течение шести месяцев с момента вынесения определения об отмене судебного приказа.

При таких обстоятельствах, суд находит подлежащей взысканию с административного ответчика ФИО1 задолженность по обязательным платежам в общей сумме 1283,96 руб., из них по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 081,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 36,00 руб. и пене в размере 1,24 руб., в том числе за 2019 год - 1,09 руб., за 2020 год - 0,15 руб.; по земельному налогу в размере 162,00 руб., в том числе за 2017 год - 81,00 руб., за 2018 год - 81,00 руб. и пене в размере 3,72 руб., в том числе за 2018 год - 1,06 руб., за 2019 год - 2,40 руб., за 2020 год - 0,26 руб.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец в силу закона был освобожден от уплаты государственной пошлины, административный иск удовлетворен, государственная пошлина подлежит взысканию в административного ответчика в размере 400руб.00коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.179, 180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №19 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, задолженность по обязательным платежам в сумме 1283,96 руб., из них

в бюджет Свердловской области - по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 081,00 руб.,

в бюджет Талицкого городского округа - по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 36,00 руб.,

пене по налогу на имущество физических лиц в размере 1,24 руб., в том числе за 2019 год - 1,09 руб., за 2020 год - 0,15 руб.;

в бюджет Талицкого городского округа - по земельному налогу в размере 162,00 руб., в том числе за 2017 год - 81,00 руб., за 2018 год - 81,00 руб.,

пене по земельному налогу в размере 3,72 руб., в том числе за 2018 год - 1,06 руб., за 2019 год - 2,40 руб., за 2020 год - 0,26 руб.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> государственную пошлину в размере 400руб.00коп. в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством в лице УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья О.С.Коршунова