Решение по делу № 2А-3606/2022 от 26.12.2022 | Московский районный суд г. Нижний Новгород (Нижегородская область)

Дело *

УИД: *

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 декабря 2022 года ***

(***)

Московский районный суд ***, в составе председательствующего судьи Русинова А.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению

Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы * по *** к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы * по *** (далее - ФИО2 * по ***) обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц. Требования мотивированы следующим.

На налоговом учёте в Межрайонной И.Р. * по *** состоит в качестве налогоплательщика ФИО3 ИНН * (далее - Ответчик, Налогоплательщик) и в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно сведений, представленных регистрирующим органом в Межрайонную И.Р. * по ***, Ответчик в соответствие с положениями главы 28 НК РФ и *** от ЧЧ*ММ*ГГ* * «О транспортном налоге» (принят постановлением ЗСНО от ЧЧ*ММ*ГГ* *-III) является плательщиком транспортного налога, т.к. на нем в установленном законом порядке зарегистрированы транспортные средства:

Автомобиль легковой Сузуки Свифт государственный регистрационный знак * дата регистрации ЧЧ*ММ*ГГ* дата снятия с учета ЧЧ*ММ*ГГ* мощность 92 л.с.

Автомобиль легковой Сузуки Г.В. государственный регистрационный знак * дата регистрации ЧЧ*ММ*ГГ*, дата снятия с учета ЧЧ*ММ*ГГ*, мощность 106,10 л.с.

Автомобиль грузовой Рено Traffic 2.0 DCI115 государственный регистрационный знак * дата регистрации ЧЧ*ММ*ГГ*, мощность 114,20 л.с.

Автомобиль легковой Опель Зафира государственный регистрационный знак * дата регистрации ЧЧ*ММ*ГГ*, мощность 140 л.с.

Автомобиль легковой Опель Корса Special10 государственный регистрационный знак * дата регистрации ЧЧ*ММ*ГГ*, дата снятия с учета ЧЧ*ММ*ГГ*, мощность 55 л.с.

Автомобиль легковой Опель Meriva государственный регистрационный знак * дата регистрации ЧЧ*ММ*ГГ*, дата снятия с учета ЧЧ*ММ*ГГ*, мощность 101 л.с.

Автомобиль легковой ВАЗ 2121 государственный регистрационный знак * дата регистрации ЧЧ*ММ*ГГ*, мощность 80 л.с.

Автомобиль легковой Опель Корса государственный регистрационный знак * дата регистрации ЧЧ*ММ*ГГ*, дата снятия с учета ЧЧ*ММ*ГГ*, мощность 60 л.с.

Автомобиль легковой Ford Focus государственный регистрационный знак * дата регистрации ЧЧ*ММ*ГГ*, дата снятия с учета ЧЧ*ММ*ГГ*, мощность 145 л.с.

Автомобиль легковой Сузуки Swift государственный регистрационный знак * дата регистрации ЧЧ*ММ*ГГ*, дата снятия с учета ЧЧ*ММ*ГГ*, мощность 92 л.с.

Автомобиль легковой Опель Agila государственный регистрационный знак * дата регистрации ЧЧ*ММ*ГГ*, мощность 58 л.с.

Должник также является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.ст. 12, 15 НК РФ, закона РФ от ЧЧ*ММ*ГГ* * «О налогах на имущество физических лиц», т.к. является собственником жилого дома по адресу: *** кадастровый * площадью 491 кв.м. дата регистрации права ЧЧ*ММ*ГГ*.

Также ответчик является плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст. 12, 15, 388 НК РФ, т.к. является собственником следующих земельных объектов: земельный участок кадастровый * по адресу: *** 1336 кв.м. дата регистрации права ЧЧ*ММ*ГГ*.

Расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражен в налоговом уведомлении: * от ЧЧ*ММ*ГГ*, и предъявлен налогоплательщику к уплате путем направления налоговых уведомлений. Однако, в сроки, установленные законодательством, Ответчик данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ Ответчику были начислены пени.

В связи с возникновением у Ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлено требование от ЧЧ*ММ*ГГ* *. Данное требование Ответчик так же не оплатил.

На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ *а-1169/2022 от ЧЧ*ММ*ГГ* выдан. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от ЧЧ*ММ*ГГ* был отменён.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в размере 37 487,44 руб., в том числе:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 19083,00 (налог исчислен за налоговый период 12 месяцев 2020 г. по сроку уплаты до ЧЧ*ММ*ГГ*, сумма к взысканию 19083,00 руб., пени в размере 62,02 руб., начисленные по требованию * за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку за налоговый период 2020 г. в размере 19083 руб., взыскиваемую в данном производстве.

- транспортный налог с физических лиц: налог в размере 11647,00 руб. (транспортный налог начислен по налоговому уведомлению 30748791 от ЧЧ*ММ*ГГ* за налоговый период 2020 год по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* сумма к взысканию 11647,00 руб., пени в размере 37,85 руб. по требованию 55976 за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку за налоговый период 2020 г. в размере 11647 рублей, взыскиваемую в данном производстве.

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 6636,00 руб. (начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 6636,00 рублей за 2020 г., пени в размере 21,57 руб. по требованию * за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на недоимку за налоговый период 2020 г. в размере 6636,00 рублей, взыскиваемую в данном производстве.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 недоимку по налогам и сборам и задолженность по пеням в сумме 37 487,44 руб., в том числе:

транспортный налог с физических лиц: налог в размере 11 647,00 руб., пеня в размере 37,85 руб. (КБК налог: 18*, КБК пени: 18*, ОКТМО: 22701000).

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 6 636,00 руб., пеня в размере 21,57 руб. (КБК налог: 18*, КБК пени: 18*, ОКТМО: 22622408).

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 19 083,00 руб. пеня в размере 62,02 руб. (КБК налог: 18*, КБК пени: 18* ОКТМО: 22701000)

Административный истец о времени и месте рассмотрения дела уведомлен в надлежащем порядке, в судебное заседание своего представителя не направил, обратился с ходатайством о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. В судебное заседание административный ответчик не явился, о причинах неявки суду не сообщил, об отложении рассмотрения дела не просил.

Согласно ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 3, п. 1 ст. 23 НК РФ, ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

В ст. 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Требование о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Порядок исчисления налогов установлен ст. 52 НК РФ, согласно которой в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Положениями п. 4 ст. 57, п. 6 ст. 58 НК РФ установлено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В ст. 69 НК РФ указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По смыслу ст.ст. 357, 362, 363 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Статья 357 НК РФ устанавливает, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая на представительные органы муниципальных образований (законодательные (представите органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных соответствующей главой.

В силу ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч.ч. 1, 3 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц в 2020 гг., в соответствии со ст. ст. 12, 14, 357-363 Налогового кодекса РФ, т.к. на нем в 2020 г. в установленном законом порядке были зарегистрированы следующие транспортные средства (указанные сведения представлены в Инспекцию, соответствии со ст. 85 НК РФ, органом осуществляющим регистрацию транспортного средства, в электронном виде):

Автомобиль легковой ВАЗ государственный регистрационный знак * дата регистрации ЧЧ*ММ*ГГ*, мощность 80 л.с.

Должник также является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.ст. 12, 15 НК РФ, закона РФ от ЧЧ*ММ*ГГ* * «О налогах на имущество физических лиц», т.к. является собственником имущества: жилой дом по адресу: *** кадастровый * площадью 491 кв.м. дата регистрации права ЧЧ*ММ*ГГ*.

Также ответчик является плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст. 12, 15, 388 НК РФ, т.к. является собственником следующих земельных объектов: земельный участок кадастровый * по адресу: *** площадью 1336 кв.м. дата регистрации права ЧЧ*ММ*ГГ*.

Расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражен в налоговом уведомлении: * от ЧЧ*ММ*ГГ*, и предъявлен налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления. Однако в сроки, установленные законодательством, Ответчик данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ Ответчику были начислены пени.

На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка * Московского судебного района г. Н.Новгород с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ * от ЧЧ*ММ*ГГ* выдан. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от ЧЧ*ММ*ГГ* был отменён.

Указанное свидетельствует о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, а у налогоплательщика возникла обязанность по уплате налогов.

Сведений об исполнении административным ответчиком в полном объеме требований налоговых уведомлений и налоговых требований в материалы дела не представлено.

С настоящим иском административный истец обратился в суд ЧЧ*ММ*ГГ*, направив его почтой ЧЧ*ММ*ГГ*, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, сроки, предусмотренные ст. 70 и ст. 48 НК РФ административным истцом соблюдены, что подтверждено материалами дела.

Согласно ч. 4, ч. 6 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Отменяя судебный приказ, административный ответчик в заявлении указал, что задолженность по данным налогам у него отсутствует, однако какие-либо доказательства уплаты налогов и пени за спорный период, либо необоснованного возложения на административного ответчика обязанности по оплате налогов и пени, в суд административным ответчиком не представлены.

Таким образом, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению, с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по налогам и сборам и задолженность по пеням в сумме 37487,44 руб., в том числе

- транспортный налог с физических лиц: налог в размере 11647,00 руб., пеня в размере 37,85 руб. (КБК налог: 18*, КБК пени: 18*, ОКТМО: 22701000).

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 6636,00 руб., пеня в размере 21,57 руб. (КБК налог: 18*, КБК пени: 18*, ОКТМО: 22622408).

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 19083,00 руб. пеня в размере 62,02 руб. (КБК налог: 18*, КБК пени: 18* ОКТМО :22701000)

Поскольку И.Р. по *** г. Н.Новгорода, являясь государственным органом, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями ст. 333.36 части II НК РФ, в соответствии со ст. 114 КАС РФ и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину за рассмотрение дела судом в сумме 1324,62 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.175, 178-180, 291 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы * по *** к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН * в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы * по ***

А всего на общую сумму: 37 487,44 руб.

Взыскать с ФИО1 ИНН * в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 1 324,62 рублей.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Московский районный суд *** в срок, не превышающий пятнадцать дней со дня получения копии решения.

Судья А.В.Русинов

Мотивированное решение изготовлено ЧЧ*ММ*ГГ*

Судья А.В.Русинов