Производство № 2а-7285/2022

УИД 28RS0004-01-2022-009880-04

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

«10» ноября 2022 года город Благовещенск

Благовещенский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Емшанова И.С.,

рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области к АН о взыскании налога, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Амурской области обратилась в суд с административным иском, в обоснование указав, что АН состоит на налоговом учете в инспекции как плательщик транспортного и имущественного налогов, а также налога на доходы физических лиц.

В установленные законодательством сроки налоги за 2018-2019 год административным ответчиком уплачены не были. В соответствии со ст. 75 НК РФ должнику начислены пени за несвоевременную уплату налогов.

Требование, направленное в адрес налогоплательщика, в добровольном порядке не исполнено, вынесенный мировым судьей судебный приказ о взыскании налоговой задолженности отменен.

На основании изложенного просит взыскать с АН задолженность по налоговым платежам в размере 29 805 рублей 73 копейки, из них:

- транспортный налог за 2018 год – 579 рублей 49 копеек;

- пени по транспортному налогу за 2018 год – 13 рублей 22 копейки;

- транспортный налог за 2019 год – 733 рубля;

- пени по транспортному налогу за 2019 год – 1 рубль 25 копеек;

- пени по транспортному налогу за 2016-2017 год – 166 рублей 73 копейки;

- налог на имущество физических лиц за 2018 год – 196 рублей 54 копейки;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год – 5 рублей 30 копеек;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год – 440 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год – 75 копеек;

- налог на доходы физических лиц, неудержанного налоговым агентом, за 2019 год – 27 607 рублей 52 копейки;

- пени по налогу на доходы физических лиц за 2019 год – 61 рубль 93 копейки.

Определением судьи Благовещенского городского суда Амурской области от 10 ноября 2022 года произведена замена административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Амурской области на правопреемника Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области в рамках настоящего административного дела.

В силу пункта 2 статьи 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела.

В соответствии с частью 4 указанной статьи КАС РФ в случае, если по истечении указанного в части 2 этой статьи срока возражения административного ответчика не поступили в суд, суд выносит определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства и рассматривает административное дело по этим правилам.

Из материалов дела следует, что при подаче настоящего административного искового заявления налоговым органом заявлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства в отсутствие представителя инспекции.

Учитывая ходатайство административного истца, суд, при подготовке дела к судебному разбирательству, разъяснил сторонам возможность рассмотрения дела в порядке упрощенного производства, направил в их адрес определение от 20 сентября 2022 года, в котором предложил административному ответчику предоставить письменные возражения относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного производства.

Судебная корреспонденция дважды направлялась судом по адресу регистрации АН (***), вернулась в суд за истечением срока хранения.

Возражений относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного порядка административный ответчик не заявил.

Согласно разъяснениям, данным в пункте 4 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17 декабря 2020 года № 42 «О применении норм Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел в порядке упрощенного письменного) производства», неполучение административным ответчиком поступившей ему копии названного определения по обстоятельствам, зависящим от него, в том числе в связи с отказом от его получения, само по себе не служит препятствием для рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства. В этом случае суд вправе перейти к рассмотрению административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства после получения доказательств отказа административного ответчика от получения соответствующего почтового отправления либо доказательств возвращения данного почтового отправления ввиду истечения срока его хранения (статья 100 КАС РФ, статья 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Судом получены доказательства отказа ответчика принять направленную по почте копию определения, что позволяет рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Судом установлено, что за АН на праве собственности зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

- автомобиль ИЖ21251, государственный регистрационный знак *** (дата регистрации – 18 ноября 2000 года);

- жилое помещение с кадастровым номером ***, расположенное по адресу *** (дата регистрации – 3 марта 2016 года, ? доля).

Указанное обстоятельство подтверждено выпиской из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 22 сентября 2022 года, информацией из Госавтоинспекции, представленной по запросу суда.

Кроме того, налоговым агентом Обособленное подразделение ООО «СТНГ Восток» в Свободненском районе в МИФНС России № 1 по Амурской области представлена справка формы 2-НДФЛ за 2019 год о получении АН дохода в сумме 280 245 рублей 92 копейки, с которого налоговым агентом не был удержан налог на доходы физических лиц 13 %, то есть в размере 36 432 рубля.

Согласно налоговому уведомлению № 52678346 от 25 июля 2019 года сумма транспортного налога за 2018 год составила 999 рублей, сумма налога на имущество физических лиц – 400 рублей. Срок уплаты не позднее 2 декабря 2019 года.

В связи с невыполнением налоговых обязательств за 2018 год АН направлено требование № 15332 от 4 февраля 2020 года об уплате задолженности по налогу и пени в срок до 31 марта 2020 года.

Согласно налоговому уведомлению № 2429018 от 3 августа 2020 года сумма транспортного налога за 2019 год составила 733 рубля, сумма налога на имущество физических лиц – 440 рублей, сумма налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом – 36 432 рубля. Срок уплаты не позднее 1 декабря 2020 года.

В связи с невыполнением налоговых обязательств за 2019 год АН направлено требование № 86436 от 14 декабря 2020 года об уплате задолженности по налогу и пени в срок до 22 января 2021 года.

Кроме того, в связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2016-2017 годы в адрес АН направлено требование № 73741 от 12 июля 2019 года об уплате пени до 5 ноября 2019 года.

Неисполнение указанных требований послужило основанием для обращения налоговой инспекции в суд с настоящим административным иском.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357, статьей 358 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в частности автомобили.

Статьей 362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2).

В силу абзаца 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ транспортный подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 НК РФ, объектами налогообложения признаются расположенные в пределах муниципального образования жилые помещения (квартира, комната), гаражи.

Согласно пункту 1 статьи 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости и представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, в том числе о виде и назначении объекта недвижимости (статья 408 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 1 статьи 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 210 НК РФ).

Перечень доходов, подлежащих налогообложению в порядке главы 23 НК РФ, приведен в статье 208 НК РФ и не является исчерпывающим.

В соответствии с пунктом 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 года, производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений ст. 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.

В соответствии с пунктом 6 статьи 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 Кодекса).

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, АН является плательщиком транспортного и имущественного налогов, поскольку имеет в собственности объекты недвижимости. Кроме того, АН является плательщиком налога на доходы физических лиц в соответствии со статьей 228 НК РФ.

В установленный законом срок обязанность по уплате обязательных платежей за 2018-2019 год административным ответчиком не исполнена, доказательств обратного материалы дела не содержат.

На сумму недоимки начислены пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 13 рублей 22 копейки (начисленная за период с 3 декабря 2019 года по 3 февраля 2020 года), по налогу на имущество физических лиц за 2018 год – 5 рублей 30 копеек (начисленная за период с 3 декабря 2019 года по 3 февраля 2020 года), пени по транспортному налогу за 2019 год – 1 рубль 25 копеек (начисленная за период с 2 по 13 декабря 2020 года), пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год – 75 копеек (начисленная за период с 2 по 13 декабря 2020 года), пени по налогу на доходы физических лиц за 2019 год – 61 рубль 93 копейки (начисленная за период с 2 по 13 декабря 2020 года).

Кроме того, обязательства по уплате транспортного налога за 2016-2017 годы своевременно не исполнены.

Образовавшаяся задолженность была взыскана налоговым органом по судебному приказу № 2а-3880/2019, вынесенным мировым судьей Амурской области по Благовещенскому городскому судебному участку № 9.

Транспортный налог за 2016-2017 год оплачен налогоплательщиком – 27 декабря 2019 года.

За нарушение срока оплаты налога МИФНС России № 1 по Амурской области начислены пени на сумму недоимки по транспортному налогу за 2016-2017 годы в сумме 166 рублей 73 копейки (126 рублей 68 копеек за 2016 год, 40 рублей 05 копеек за 2017 год).

Представленный Инспекцией расчет недоимки проверен судом и признан верным, соответствующим требованиям налогового законодательства.

Установленный Налоговым кодексом Российской Федерации порядок взыскания с налогоплательщика недоимки, в том числе направления АН требования об уплате налога по адресу регистрации, административным истцом соблюден.

Срок обращения в суд, установленный пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым органом не пропущен.

Поскольку у АН имеется задолженность по уплате обязательных платежей, доказательств уплаты административным ответчиком не представлено, настоящий административный иск подлежит удовлетворению.

Руководствуясь ст. 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области – удовлетворить.

Взыскать с АН, *** года рождения, ИНН ***, зарегистрированного по адресу ***, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области задолженность в размере 29 805 (двадцать девять тысяч восемьсот пять) рублей 73 копейки, из них:

- транспортный налог за 2018 год – 579 (пятьсот семьдесят девять) рублей 49 копеек;

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год – 13 (тринадцать) рублей 22 копейки;

- транспортный налог за 2019 год – 733 (семьсот тридцать три) рубля;

- пени по транспортному налогу за 2019 год – 1 (один) рубль 25 копеек;

- пени по транспортному налогу за 2016-2017 год – 166 (сто шестьдесят шесть) рублей 73 копейки;

- налог на имущество физических лиц за 2018 год – 196 (сто девяносто шесть) рублей 54 копейки;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год – 5 (пять) рублей 30 копеек;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год – 440 (четыреста сорок) рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год – 75 копеек;

- налог на доходы физических лиц, неудержанного налоговым агентом, за 2019 год – 27 607 (двадцать семь тысяч шестьсот семь) рублей 52 копейки;

- пени по налогу на доходы физических лиц за 2019 год – 61 (шестьдесят один) рубль 93 копейки.

Настоящее решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Благовещенский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Емшанов И.С.