Решение по делу № 2А-627/2022 от 29.11.2022 | Даниловский районный суд (Ярославская область)

УИД 76RS0004-01-2022-001079-84

Дело № 2а-627/2022

Мотивированное решение изготовлено 29.11.2022г.

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

24 ноября 2022 года г. Данилов Ярославской области

Даниловский районный суд Ярославской области

в составе председательствующего судьи Т.Ю.Грачевой,

при секретаре Е.В. Королевой

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №10 по Ярославской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество, налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №10 по Ярославской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество, налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу и пени в общей сумме 14783,72 рубля. В обосновании требований указали, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Ярославской области, просит взыскать задолженность по транспортному налогу с ФИО1 №(вышеуказанный налогоплательщик 09.08.2022 года <данные изъяты> Фамилию с <данные изъяты>, что подтверждается данными поступившими из ЕГР ЗАГС о факте регистрации акта гражданского состояния о перемене имени) в общей сумме 6128.85 руб., за 2020 год.

Согласно сведениям, полученным Инспекцией в порядке ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации из регистрирующих органов, на указанного налогоплательщика были зарегистрированы следующие транспортные средства: Тайота Камри гос.рег знак №, дата регистрации 31.05.2016г., дата прекращения владения 14.10.2020, 2016 года выпуска.

Расчет транспортного налога: Ставки налога установлены ст.2 Закона Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з «О транспортном налоге в Ярославской области»: с учетом мощности двигателя 181, 0, ставка налога – 45,0, количество месяцев – 9, Сумма налога 6109 руб. Пени с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. 13 дней просрочки, ставка по ЦБ- 7,5, сумма пени 19,85 руб. за 2020г.

Так же за вышеуказанным налогоплательщиком числится задолженность по налогу на имущество физических лиц:

В соответствии с п.2 ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц является местным налогом.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За вышеуказанным налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогообложения: с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, дата регистрации владения – 20.10.2017г., площадь объекта 51,20 кв.м., №; с кадастровым номером №: 1010 по адресу: <адрес> Д, дата регистрации владения – 22.11.2019г., дата прекращения владения 11.06.2020г., площадь объекта 210,20 кв.м., №.

Сумма налога на имущество физических лиц за 2020 г. составит исходя из налоговой ставки 0,30 за объект по адресу: <адрес> руб.; за объект по адресу: <адрес> <адрес> месяцев владения - 1501 руб.

Пени со 02.12.2021г. по 14.12.2021г. за 13 дней просрочки по ставка ЦБ 7,5 – 6,56 руб. за 2020г.

Земельный налог за 2020 год.

Ответчик является плательщиком земельного налога. Согласно сведений, представленным из регистрирующих органов, ФИО2 является собственником земельных участков кадастровый №, № В установленные сроки земельный налог за 2020 в сумме 271 руб., 116 руб., 274 руб., 11 руб.. 739 руб. не уплачен. Начислены пени в размере 2,40 руб. и 2,18 руб. за 2020г. руб.

Так же за вышеуказанным налогоплательщиком числится задолженность по: налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации в общей сумме 5214,73 руб., за 2019 год.

АО «МАКС» 27.02.2020 года представлены сведения о невозможности удержать налог на доходы физических лиц за 2019 год с Петрова (Сагиева) СЮ. в размере 5200 рублей., пени 14,73 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 363, п. 2 ст. 409 НК РФ в адрес налогоплательщика было выставлено налоговое уведомление № 34183869 от 03.08.2020 в сумме 15027руб., за 2019, № 29590722 от 01.09.2021 в сумме 9538 руб., за 2020.

Поскольку в сроки, установленные Законом, налогоплательщик не уплатил налоги, инспекцией в соответствии со ст.69 и ст. 70 НК РФ были выставлены требования об уплате налога: № 432017 от 22.12.2020 по сроку уплаты 13.01.2021 (остаток непогашенной задолженности по ТУ составляет 5214,73 руб.).; № 62112 от 15.12.2021 по сроку уплаты 14.01.2022 (остаток непогашенной задолженности по ТУ составляет 9568,99 руб.).

В срок, предложенный налоговым органом для добровольного исполнения требований об уплате транспортного налога, пени, налогоплательщик указанное требование не исполнено, налоги в бюджет не уплачены.

25/04/2022 года мировым судьей судебного участка № 2 Даниловский судебного района Ярославской области вынесен судебный приказ № 2а-970/2022 о взыскании существенных налогов, пени.

04.05.2022 года определением мирового судьи судебного участка № 2 Даниловский судебного района Ярославской области судебный приказ отменен, т.к. от должника поступило возражение относительно исполнения данного приказа.

Просят суд взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки по: Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: налог за 2019 в размере 5200 руб., пеня в размере 14,73 руб.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог за 2020 в размере 2018 руб., пеня в размере 6,56 руб.

- Транспортный налог с физических лиц: налог за 2020 в размере 6109 руб., пеня в размере 19,85 руб.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2020 в размере 739 руб., пеня в размере 2,4 руб.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог за 2020 в размере 672 руб., пеня в размере 2,18 руб.

на общую сумму 14783,72 рублей.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Ярославской области в судебное заседание не явился, представили ходатайство о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, уведомлен надлежащим образом, об отложении дела не просил, уважительной причины не явки не представил, в письменном отзыве указал, что просит отказать в удовлетворении требований.

Изучив доводы административного искового заявления, исследовав письменные материалы административного дела, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов дела следует и установлено в судебном заседании, что согласно сведениям о налогоплательщике ФИО2 является собственником земельных участков с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>, площадь объекта 1167 кв.м., с 20.10.2017г. по 27.04.2021г.; с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, площадью 1200 кв.м. с 22.11.2019г. по 11.06.2020г.; с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>,, в 130 метрах на юго-запад от <адрес>, площадью 1179 кв.м., с 18.12.2019г. по 27.12.2019г., с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, площадью 30 кв.м., с 23.11.2020г. по 28.04.2021г., с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>, <адрес> 3000 кв.м. с 16.10.2017г. по 27.04.2021г.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ (п.1 ст.390 НК РФ).Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст.391 НК РФ).

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности (п.1 ст.392 НК РФ).

Сумма земельного налога за 2020г. составит за земельный участок с кадастровым номером № (налоговая база 253460) - 271 руб., с кадастровым номером № (налоговая база 260628) за 5 месяцев - 116 руб., с кадастровым номером № (налоговая база 256067)- 274 руб., с кадастровым номером № (налоговая база 11254) за 1 месяц - 11 руб., с кадастровым номером № (налоговая база 544654) - 739 руб.

Начислены пени за 2020г. в размере 2,40 руб. и 2,18 руб. за 2020г. руб.

Согласно п. 10 ст.396 НК РФ налогоплательщики - физические лица, имеющие право нн налоговые льготы, представляют заявление о предоставлении льготы и документы, н : утверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения сказанного права принимается за полный месяц.

Также ФИО2 в соответствии со 23 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц. В соответствии с п.1 ст.15 НК РФ, налог на имущество физических лиц является местным налогом.

ФИО2 является собственником квартиры, с кадастровым номером № по адресу: 152070, <адрес>, <адрес>, <адрес>, дата регистрации владения – 20.10.2017г., площадь объекта 51,20 кв.м., ОКТМО №; с кадастровым номером № по адресу: 152070, <адрес> <адрес>, дата регистрации владения – 22.11.2019г., дата прекращения владения 11.06.2020г., площадь объекта 210,20 кв.м., №

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости или их инвентаризационной стоимости в соответствии со ст. ст. 402, 403, 404 НК РФ. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений ст. 406 НК РФ.

Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации ежегодно до 1 марта представляют в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

Сумма налога на имущество физических лиц за 2020 г. составит исходя из налоговой ставки 0,30 за объект по адресу: <адрес> 517 руб.; за объект по адресу: <адрес> <адрес> месяцев владения - 1501 руб.

Пени со 02.12.2021г. по 14.12.2021г. за 13 дней просрочки по ставка ЦБ 7,5 – 6,56 руб. за 2020г.

ФИО2 в 2020 году являлся собственником транспортного средства: Тайота Камри гос.рег знак №, дата регистрации 31.05.2016г., дата прекращения владения 14.10.2020, 2016 года выпуска.

В соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО2 является плательщиком транспортного налога, который в силу п.1 ст. 363 НК РФ по итогам налогового периода уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с п.3 ст.14 НК РФ, транспортный налог является региональным налогом.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном законом порядке.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговые ставки транспортного налога на территории Ярославской области установлены Законом Ярославской области №71-з от 05.11.2002 года «О транспортном налоге в Ярославской области».

Так же за налогоплательщиком ФИО2 числится задолженность по: налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации в общей сумме 5214,73 руб., за 2019 год.

В силу ст. 226 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее- НК РФ) Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

АО «МАКС» 27.02.2020 года представлены сведения о невозможности удержать налог на доходы физических лиц за 2019 год с ФИО1 в размере 5200 рублей., пени 14,73 руб.

Согласно справки о доходах и суммах налога физического лица за 2019г. № 1724 от 27.02.2020г. получатель дохода ФИО5 налоговый агент АО «Макс» получил доход 40000 руб., сумма налога исчисления – 5200 руб.

В соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 72 ст. 217 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Исчисление налоговой базы производиться инспекцией по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у нее данных (п. 5 ст. 54 НК).

Налогоплательщику несовершеннолетней ФИО2 был начислен земельный налог за 2020г., налог на имущество физических лиц за 2020г., транспортный налог за 2020г., налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2019г.

В соответствии с п. 3 ст. 363, п. 2 ст. 409 НК РФ в адрес налогоплательщика было выставлено налоговое уведомление

- № 34183869 от 03.08.2020 в сумме 15027руб. за 2019г. транспортный налог – 8145 руб., земельный налог – 939 руб., налог на имущество физических лиц - 743 руб., налог на доходы физических лиц – 5200руб. (л.д. 23-25)

- № 29590722 от 01.09.2021 в сумме 9538 руб. за 2020г. транспортный налог – 6109 руб., земельный налог – 1411 руб., налог на имущество физических лиц - - 2018руб.(л.д.26-30)

В установленные сроки земельный налог, налог на имущество физических лиц не уплачен, в связи с чем образоваласьзадолженностьпоуплате налогов.

В связи с несвоевременной уплатой земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортный налог, налог на доходы физических лиц не уплачен.

В соответствии со ст. 69 НК РФ ФИО2 направлены требования № 43207 по состоянию на 22.12. 2020г., № 62112 по состоянию на 15.12.2021г. об уплате налога, сбора, пени и штрафа, процентов. Указанные требования были выгружены в личный кабинет. (л.д.37)

В соответствии с частью 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика, если порядок их передачи прямо не предусмотрен настоящим Кодексом.

В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (абзац 4 части 4 статьи 31).

Расчет сумм пени, включенных в требования по уплате№ 43207 и № 62112 судом проверен, является правильным (л.д. 42-44).

Судом исследовались письменные материалы дела: расшифровка задолженности налогоплательщика – физического лица, а также пени и штрафов с указанием реквизитов счетов по учету доходов соответствующих бюджетов и кодов бюджетной классификации (л.д. 38-41), карточки «расчеты с бюджетом» (л.д. 45-71).

В установленный требованием срок и до настоящего времени суммазадолженностипоналогуне уплачена.

Доказательств исполнения ответчиком требований суду не представлено. Суммазадолженностипоуплатеналоговисчисленаналоговойинспекцией правильно судом проверена, административным ответчиком доказательств обратного не представлено.

Из письменных материалов дела видно, что административный истец 25.04.2022 с соблюдением установленного законом срока обращался в судебный участок с заявлением о вынесении судебного приказаовзысканиис ФИО2 недоимкипоналогу. 25.04.2022г. вынесен судебный приказ мирового судьи судебного участка № 2 Даниловского судебного района ЯО о взыскании недоимки по налогам. Определением мирового судьи судебного участка № Даниловского судебного района ЯО от 04.05.2022 года судебный приказ отменен в соответствии со ст.129 ГПК РФ.

В соответствии со ст.7Конституции РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленныеналоги.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст.23НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленныеналоги, при этом в силу п. 1 ст.45НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанностьпоуплатеналога.

Обязанностьпоуплатеналогадолжна быть выполнена в срок, установленный законодательством оналогахи сборах.

На основании изложенного с ответчика подлежит взысканию налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2019 в размере 5200 руб., пеня в размере 14,73 руб. Налог на имущество физических лиц за 2020 в размере 2018 руб., пеня в размере 6,56 руб. Транспортный налог с физических лиц за 2020 в размере 6109 руб., пеня в размере 19,85 руб. Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2020 в размере 739 руб., пеня в размере 2,4 руб. Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог за 2020 в размере 672 руб., пеня в размере 2,18 руб. на общую сумму 14783,72 рублей.

Доводы ФИО2 о том, что в исковом заявлении некорректно указана его фамилия ФИО6, не состоятельны, Согласно данным Миграционного пункта ОМВД России по Даниловскому району от 14.11.2022г. ФИО2 сменил фамилию с ФИО3 на ФИО2. В материалах дела имеются письменные документы как на ФИО5, так и на ФИО2 ИНН в данном случае тот же. Двойная фамилия истцом не указывалась.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию в бюджет государственная пошлина в сумме 400,00 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №10 по Ярославской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ИНН № недоимки по: налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2019 в размере 5200 руб., пеня в размере 14,73 руб.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2020 в размере 2018 руб., пеня в размере 6,56 руб.

Транспортный налог с физических лиц: налог за 2020 в размере 6109 руб., пеня в размере 19,85 руб.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 в размере 739 руб., пеня в размере 2,4 руб.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог за 2020 в размере 672 руб., пеня в размере 2,18 руб.

на общую сумму 14783,72 рублей.

Взыскать с ФИО2 ИНН № в доход бюджета сумму государственной пошлины в размере 400, 00 руб.

Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Даниловский районный суд Ярославской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Т.Ю. Грачева