Решение по делу № 2А-1460/2025 от 05.11.2025 | Троицкий городской суд (Челябинская область)

УИД 74RS0049-01-2025-001982-35

Дело № 2а-1460/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 октября 2025 года г. Троицк Челябинской области

Троицкий городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Лавровой Н.А.,

при секретаре Ахмадуллиной А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, штрафам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 101 823,92 руб., в том числе: - земельный налог за 2021 год в размере 126 руб.;- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 504 руб.;- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 686 руб.; - транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 426 руб.;- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 794 руб.;- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 7813,73 руб.;- налог на доходы физических лиц за 2021 год в размере 74610,89 руб.;- штраф по НДФЛ за 2021 год по п.1 ст. 122 НК РФ в размере 7494,80 руб.; - штрафы за налоговые правонарушения по п.1 ст. 119 НК РФ по НДФЛ за 2021 год в размере 9368,50 руб.

В обоснование иска указано, что ответчик является собственником объектов налогообложения, так за ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства: - автомобили легковые, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: LADA № LADA PRIORA, VIN: №, год выпуска 2009, Дата регистрации права 01.12.2020; -автомобили легковые, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: ВАЗ21060, VIN: №, год выпуска 2000, дата регистрации права 04.01.2017, дата утраты права 29.09.2021 и, следовательно, она является плательщиком транспортного налога. Кроме того, в собственности ответчика ФИО1 зарегистрировано следующее недвижимое имущество: - земельный участок, адрес: <адрес> кадастровый №, площадью 1297, дата регистрации права 25.11.2021, дата утраты права 25.06.2024; - земельный участок, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь 1202, Дата регистрации права 25.11.2021, дата утраты права 27.06.2024; -земельный участок, адрес: <адрес> кадастровый №, площадью 2903, дата регистрации права 23.11.2021, дата утраты права 28.06.2024.

Административный ответчик ФИО1 является также плательщиком налога на имущество, поскольку за ней зарегистрировано следующее недвижимое имущество:

- Здание, расположенное по адресу: <адрес> кадастровый №, площадью- 34,4, дата регистрации права 23.11.2021, дата утраты права 28.06.2024;

- Квартиры, расположенной по адресу: <адрес> кадастровый №, площадь 44,5, дата регистрации права: 07.06.2018 года;

- Квартиры, расположенной по адресу: <адрес> кадастровый №, площадь 47,1, дата регистрации права 13.10.2023, дата утраты права 15.04.2024

- Квартиры, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 33,1, дата регистрации права 17.11.2020

- Квартиры, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 53,9, дата регистрации права 03.08.1993, дата утраты права 12.10.2018

Налог на доходы физических лиц может быть отражен в составе налоговых обязанностей налогоплательщика по следующим основаниям.

Налог исчислен налоговым агентом, но не удержан из доходов налогоплательщика - статья 226 Кодекса.

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В таком случае, сумма неудержанного налога подлежит отражению в составе налоговых обязанностей налогоплательщика и взыскивается в порядке, предусмотренном статьей 48 Кодекса.

Взыскание производится на основании сообщения о невозможности удержать сумму налога.

Налог подлежит исчислению и уплате самостоятельно налогоплательщиком-статьи 227, 228 Кодекса.

Самостоятельное исчисление и уплату налога производят следующие налогоплательщики:

физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма неуплаченного налога подлежит отражению в составе налоговых обязанностей налогоплательщика и взыскивается в порядке, предусмотренном статьей 48 Кодекса.

Взыскание производится на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ или на основании вступившего в законную силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налог исчислен налоговым органом в бездекларационном порядке на основании п. 1.2 ст. 88 Кодекса.

Согласно пункту 2 ст. 52 Кодекса в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.

Камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам. Сумма неуплаченного налога подлежит отражению в составе налоговых обязанностей налогоплательщика и взыскивается в порядке, предусмотренном статьей 48 Кодекса.

Взыскание производится на основании вступившего в законную силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Административным ответчиком ФИО1 был представлен расчет НДФЛ за 2021 год - 04.05.2022.

В связи с нарушениями п.1 ст. 122 НК РФ, п.1 ст. 119 НК РФ налоговым органом составлен акт налоговой проверки № от 14.09.2022, вынесено решение № от 02.11.2022. Налогоплательщик в соответствии с п.1 ст. 122 НК РФ не уплатил налог на доходы физических лиц за 2021 год по сроку уплаты 15.07.2022 в размере 74948 руб. Таким образом, штраф по п.1 ст. 122 НК РФ составил 7494,80 руб. (74948,00 руб.*20%/2 с учетом смягчающих обстоятельств), по п.1 ст. 119 НК РФ составил 9368,50 руб. (74948,00 руб.*5%*5 мес./2 с учетом смягчающих обстоятельств).

На дату предъявления искового заявления сумма доначисленного налога частично погашена, таким образом, неуплаченная сумма составляет: 74948-337,11=74610,89 руб.

Статьей 75 Кодекса предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В отношении ответчика начислены пени по состоянию на 31.12.2022 в размере согласно приложению. Начисление пени с 01.01.2023 осуществляется не в отношении каждого вида налога, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика. Дальнейшее начисление пени производится в отношении всей совокупной суммы задолженности.

На 01.01.2023 общая сумма задолженности по пене составляла 3357,31 руб. За период с 01.01.2023 по 15.08.2023 начислена пеня в размере 4456,62 руб.

Пени в сумме 7813,93 руб. складываются из пени на 01.01.2023 (3357,31 руб.), пени за период с 01.01.2023 по 15.08.2023 (4456,62 руб.). Итого: 3357,31 + 4456,62 = 7813,93 руб.

На дату предъявления искового заявления суммы пени частично погашены (сумма пени уменьшены) на 0,20 руб.

Таким образом, общая сумма пени, подлежащая взысканию с ответчика, составляет 7 813,73 руб. (Итого: 7813,93 – 0,20).

Действующее налоговое законодательство предусматривает только однократное направление требования в адрес должника. В случае, если указанное требование не будет исполнено в установленный срок, все налоговые обязанности, возникающие после формирования такого требования, признаются включенными в это требование № от 25.05.2023 и также подлежат уплате на его основе.

С 01.01.2023 у инспекции отсутствует право формирования и направления иного требования в адрес налогоплательщика при наличии ранее не исполненного требования об уплате. Вся сформированная задолженность подлежит уплате на основании одного требования № от 25.05.2023.

Представитель административного истца Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области – в судебном заседании не участвовал, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 - в судебном заседании не участвовала, о времени и месте судебного заседания извещалась надлежащим образом.

На основании ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд признал возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, суд считает, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги.

Данному конституционному положению корреспондирует пункт 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу положений статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (пункт 1); от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (пункт 2).

Согласно статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 названного Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации (подпункт 2 пункта 1).

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса (п. 2 ст. 228 НК РФ).

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 данной статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 3).

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац 2 пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации)

В силу пункта 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений этой статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному указанным Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 4).

Согласно п.1 ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса.

При этом статьей 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (пункт 2).

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом в целях этого подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю (пункт 3).

В случаях, не указанных в пункте 3 данной статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (пункт 4).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Квартира, строения, помещения и сооружения являются объектами налогообложения на основании пп. 2, 6 п. 1 ст. 401 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст.403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома (п. 3 ст. 403 НК РФ)

В силу ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог относится к местным налогам.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог. (ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п.1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со п.1 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно п.2 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В силу п.3 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п.8 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами в соответствии со ст. 362 Налогового Кодекса РФ. Сумма налога исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налог, подлежащий уплате, рассчитывается по формуле:

(мощность) х (ставка налога) х (количество месяцев) = сумма налога.

Согласно п. 2 ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В силу п.6 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Достоверно установлено, что за ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства: - автомобили легковые, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: LADA № LADA PRIORA, VIN: №, год выпуска 2009, Дата регистрации права 01.12.2020; -автомобили легковые, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: ВАЗ21060, VIN: №, год выпуска 2000, дата регистрации права 04.01.2017, дата утраты права 29.09.2021 и, следовательно, она является плательщиком транспортного налога. Кроме того, в собственности ответчика ФИО1 зарегистрировано следующее недвижимое имущество: - земельный участок, адрес: <адрес> кадастровый №, площадью 1297, дата регистрации права 25.11.2021, дата утраты права 25.06.2024; - земельный участок, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь 1202, Дата регистрации права 25.11.2021, дата утраты права 27.06.2024; -земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадью 2903, дата регистрации права 23.11.2021, дата утраты права 28.06.2024;- Здание, расположенное по адресу: <адрес> кадастровый №, площадью- 34,4, дата регистрации права 23.11.2021, дата утраты права 28.06.2024; - Квартиры, расположенной по адресу: <адрес> кадастровый №, площадь 44,5, дата регистрации права: 07.06.2018 года; - Квартиры, расположенной по адресу: <адрес> кадастровый №, площадь 47,1, дата регистрации права 13.10.2023, дата утраты права 15.04.2024 ;- Квартиры, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 33,1, дата регистрации права 17.11.2020; - Квартиры, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 53,9, дата регистрации права 03.08.1993, дата утраты права 12.10.2018

Вышеуказанные обстоятельства подтверждаются сведениями об имуществе налогоплательщика (л.д.11-14), выписками из ЕГРН (л.д.54-92, л.д.99-101), карточками учета транспортных средств и списками собственников транспортных средств (л.д.96-97).

Самостоятельное исчисление и уплату налога производят следующие налогоплательщики:

Налог исчислен налоговым органом в бездекларационном порядке на основании п. 1.2 ст. 88 Кодекса.

Административным ответчиком ФИО1 представлен расчет НДФЛ за 2021 год - 04.05.2022.

Вышеуказанные обстоятельства подтверждаются актом налоговой проверки № от 14.09.2022 года (л.д.26-28), решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 02.11.2022 года (л.д.30-34).

Налоговым органом в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021 года с расчетом транспортного налога, расчета налога на имущество физических лиц со сроком уплаты не позднее 01.12.2021 года (л.д.21), налоговое уведомление № от 01.09.2022 года с расчетом транспортного налога, расчета налога на имущество физических лиц, расчетом земельного налога со сроком уплаты не позднее 01.12.2022 года (л.д.23-24),

В установленный срок оплата налогов не произведена.

В адрес ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на 25.05.2023 года со сроком уплаты до 17.07.2023 года (л.д.38).

Требование об уплате налога, пени, штрафов ФИО1 в установленный срок не исполнено.

Расчет взыскиваемых с административного ответчика сумм земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога, налога на доходы физических лиц, штрафа по НДФЛ, штрафа за налоговые правонарушения проверен судом, он произведен в соответствии с требованиями законодательства о налогах, регулирующего порядок исчисления налога на доходы физических лиц, а также порядок начисления пеней, штрафов, расчет является арифметически верным.

На едином налоговом счете ФИО1 сформировано отрицательное сальдо, которое на 15.08.2023 составило 102 161,23 руб., в том числе по налогам -77 484 руб., по пени 7813,93 руб., по штрафам 16 863,30 руб. (л.д.41-42).

30.08.2023 года налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 4 г. Троицка с заявлением о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, пени и штрафам в общей сумме 102 161,23 руб. Мировым судьей судебного участка № 4 г. Троицка от 30.08.2023 года вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени и штрафам в размере 102 161,23 руб. На основании возражений ответчика судебный приказ был отменен 06.02.2025 года.

Согласно п. 3, п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Срок исполнения требования № от 25.05.2023 года истек 17.07.2023 года, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа 30.08.2023 года в сроки, установленные пп.3 п. 3 ст. 48 НК РФ. Судебный приказ № от 30.08.2023 года отменен 06.02.2025 года, в связи с поступившими возражениями должника (л.д.43). После отмены судебного приказа административный иск о взыскании налога и пени направлен административным истцом в Троицкий городской суд 18.07.2025 года с соблюдением срока, предусмотренного ст.48 НК РФ.

Таким образом, на сегодняшний день у административного ответчика имеется задолженность в размере 101 823,92 руб., в том числе: - земельный налог за 2021 год в размере 126 руб.;- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 504 руб.;- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 686 руб.; - транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 426 руб.;- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 794 руб.;- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 7813,73 руб.;- налог на доходы физических лиц за 2021 год в размере 74610,89 руб.;- штраф по НДФЛ за 2021 год по п.1 ст. 122 НК РФ в размере 7494,80 руб.; - штрафы за налоговые правонарушения по п.1 ст. 119 НК РФ по НДФЛ за 2021 год в размере 9368,50 руб.

Административным ответчиком доказательств уплаты указанной недоимки не представлено, в связи с чем указанная задолженность подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 055 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175, 291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г. Челябинска, гражданки РФ (паспортные данные: <данные изъяты> ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность в размере 101 823,92 руб., в том числе: - земельный налог за 2021 год в размере 126 руб.; - налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 504 руб.; - налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 686 руб.; - транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 426 руб.; - транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 794 руб.; - суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 7813,73 руб.;- налог на доходы физических лиц за 2021 год в размере 74610,89 руб.;- штраф по НДФЛ за 2021 год по п.1 ст. 122 НК РФ в размере 7494,80 руб.; - штрафы за налоговые правонарушения по п.1 ст. 119 НК РФ по НДФЛ за 2021 год в размере 9368,50 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <данные изъяты>) ИНН № государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4055 руб.

Решение может быть обжаловано путем подачи в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме апелляционной жалобы в Челябинский областной суд через Троицкий городской суд.

Председательствующий: <данные изъяты>

Мотивированное решение суда составлено: 05 ноября 2025 года

<данные изъяты>