Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ года
Дело №
№
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Дзержинск 04 октября 2023 года
Дзержинский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи: Буциной И.Б.,
при секретаре Калаяновой Е.К.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу в сумме 5489,52 руб. и пени в сумме 732,69 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 395,31 руб. и пени в сумме 27,79 руб.
Данным административным исковым заявлением по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ заявлены к взысканию пени по транспортному налогу в сумме 34,64 руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2017год; по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. заявлены к взысканию пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 4,70 руб., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2016год и пени по транспортному налогу в сумме 264,59 руб., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2017год; по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. заявлены к взысканию транспортный налог в сумме 1123,52руб. (неоплаченный остаток) за налоговый период 2018год и пени в сумме 10,24 руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на указанную недоимку, т.е. за 2018год, также согласно указанного требования заявлены к взысканию пени по налогу на имущество в сумме 2,13руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2018год, оплаченную с нарушением установленного законодательством срока; по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. заявлены к взысканию пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 17,16 руб., в том числе в сумме 12,55руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2017год; исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2017год и в сумме 4,61руб., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2018год, также согласно указанного требования заявлены к взысканию пени по транспортному налогу в сумме 407,52 руб., в том числе в сумме в сумме 163,91руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2016год, в сумме в сумме 163,91руб., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2017год, в сумме в сумме 79,70руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2018год; по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. заявлены к взысканию транспортный налог в сумме 2183,00руб. за налоговыйпериод 2019год и пени в сумме 5,88 руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на указанную недоимку, т.е. за 2019год, также согласно указанного требования заявлены к взысканию пени по налогу на имущество в сумме 1,34руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2019год, оплаченную с нарушением установленного законодательством срока; по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. заявлены к взысканию транспортный налог в сумме 2183,00руб. за налоговый период 2020год и пени в сумме 9,82 руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на указанную недоимку, т.е. за2020год, также согласно указанного требования заявлены к взысканию налог на имущество в сумме 395,31руб.(неоплаченный остаток) за налоговый период 2020год и пени в сумме 2,46руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на указанную недоимку, т.е. за 2020год.
В ходе рассмотрения дела к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная ИФНС России №2 по Нижегородской области.
Административный истец Межрайонная ИФНС №18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, в исковом заявлении просил рассмотреть дело в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, причина неявки неизвестна.
Заинтересованное лицо Межрайонная ИФНС России №2 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причина неявки неизвестна, явку представителя не обеспечил.
Учитывая, что участвующие в деле лица о времени и месте рассмотрения административного дела считаются надлежащим образом извещенными, данных, подтверждающих наличие оснований для отложения судебного разбирательства, не представлено, суд, на основании ст.150-152, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, находит возможным рассмотреть настоящее административное дело по существу в их отсутствие.
Изучив материалы административного дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора (страхового взноса) возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора (страхового взноса) возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора (плательщиков страховых взносов) с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (страхового взноса).
Согласно ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (страхового взноса), если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога (страхового взноса) должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
За исполнение обязанности по уплате налогов (страховых взносов) с нарушением установленных законом сроков предусмотрена ответственность в виде начисления пени.
В силу ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Правила, предусмотренные статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.
Порядок начисления и расчета транспортного налога регулируется следующими положениями закона.
В соответствии с ч. 1 и 2 ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки его уплаты.
Частью 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно п.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Согласно ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац 3 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).
На территории Нижегородской области ставка транспортного налога, порядок и сроки его уплаты определены Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 года №71-З «О транспортном налоге».
Порядок начисления и расчета налога на имущество физических лиц регулируется следующими положениями закона.
Как установлено п.1 ст.399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.
В соответствии с п.1 ст.400 и п.1 ст.401 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В силу п.1, 3 ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.
Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры (п.3 ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации).
Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (п.1 ст.402 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 Налогового кодекса Российской Федерации).
На территории Нижегородской области с 1 января 2015 года применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения (ст.1 Закона Нижегородской области от 5 ноября 2014 года № 140-З).
В силу п.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Как установлено п.2-3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено указанным пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Основываясь на представленных доказательствах, оцененных по правилам ст.84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судом установлено, что административный ответчик, являясь собственником транспортных средств, применительно к положениям ст.356-357 Налогового кодекса Российской Федерации признается плательщиком транспортного налога.
Согласно материалам дела на ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время зарегистрировано транспортное средство - HYUNDAI GETZGL14MT, государственный регистрационный знак №, а также с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является собственником жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>.
Основываясь на представленных доказательствах, оцененных по правилам ст.84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судом установлено, что административный ответчик установленную законом обязанность по уплате обязательных платежей не исполнил, в связи с чем, руководствуясь ст.69, 70, 75 Налогового кодекса Российской Федерации, административный истец направлял административному ответчику требования об уплате образовавшейся задолженности: от ДД.ММ.ГГГГ № на общую сумму 2628,72 руб., которая состоит из: недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 2183 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 411 руб., пеней по транспортному налогу в размере 34,72 руб., предоставив срок для добровольного исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 305,13 руб., которая состоит из пеней на налог на имущество в размере 40,54 руб., и пеней на транспортный налог в размере 264,59 руб., предоставив срок для добровольного исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ №, на общую сумму 2648,37 руб., которая состоит из недоимки по транспортному налогу в размере 2183 руб., недоимки по налогу на имущество в размере 453 руб., пеней на транспортный налог в размере 10,24 руб., пеней на имущественный налог в размере 2,13 руб., предоставив срок для добровольного исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 424,68 руб., которая состоит из пеней на транспортный налог в размере 407,52 руб., пеней на налог на имущество в размере 17,16 руб., предоставив срок для добровольного исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ №, на общую сумму задолженности в размере 2687,22 руб., которая состоит из недоимки по транспортному налогу в размере 2183 руб., недоимки по налогу на имущество в размере 497 руб., пеней по транспортному налогу в размере 5,88 руб., пеней на налог на имущество физических лиц в размере 1,34 руб., предоставив срок для добровольного исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № на общую сумму 2742,28 руб., которая состоит из недоимки по транспортному налогу в размере 2183 руб., недоимки по налогу на имущество в размере 547 руб., пеней по транспортному налогу в размере 9,82 руб., пеней по налогу на имущество в размере 2,46 руб., предоставив срок для добровольного исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неисполнением требований размер непогашенной задолженности превысил 3000 рублей.
Из материалов административного дела усматривается, что в связи с неисполнением указанных требований административный истец в установленный законом срок обратился к мировому судье судебного участка №2 Дзержинского судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.
Заявление налогового органа было удовлетворено, и ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.
Однако в связи с поступлением от должника возражений относительно исполнения судебного приказа определением мирового судьи судебного участка №2 Дзержинского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № был отменен.
Настоящее административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу поступило в Дзержинский городской суд ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ согласно отметке на почтовом конверте), т.е. в пределах шестимесячного срока со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.
Разрешая вопрос о взыскании с ФИО1 испрашиваемой задолженности, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для её взыскания.
Согласно ответу на судебный запрос из Дзержинского РОСП ГУФССП России по Нижегородской области следует, что в отношении ФИО1 на основании судебного приказа №, выданного мировым судьей судебного участка №2 Дзержинского судебного района Нижегородской области, о взыскании задолженности в размере 10536,56 руб. в пользу УФК по Нижегородской области (Межрайонная ИФНС России №2 по Нижегородской области), ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено на основании ст. 6, ст. 14, п. 5 ч. 2 ст. 43, ст. 44, ст. 45 ФЗ от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В рамках исполнительного производства частично удержано и перечислено взыскателю 6074,17 руб.
Административным ответчиком представлены в материалы дела платежные документы, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 оплатила транспортный налог на сумму 2183 руб., ДД.ММ.ГГГГ оплатила налог на имущество в размере 411 руб., ДД.ММ.ГГГГ – налог на имущество в размере 602 руб., ДД.ММ.ГГГГ – налог на имущество в размере 486 руб.
При таких обстоятельствах, как следует из материалов дела, в рамках принудительного исполнения судебного приказа №, выданного мировым судьей судебного участка №2 Дзержинского судебного района Нижегородской области задолженность частично погашена, на сумму 6074,17руб.
Однако, как следует из представленного МИФНС России №18 по Нижегородской области расчету, данные денежные средства учтены в счет погашения недоимки за налоговые периоды 2016, 2017, 2019
Как следует из ответа на запрос из Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. заявлены к взысканию пени по транспортному налогу в сумме 34,64 руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2017год, оплаченную в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ., но с нарушением установленного законодательством срока; по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. заявлены к взысканию пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 4,70 руб., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2016год, оплаченную в полном объёме ДД.ММ.ГГГГ. с нарушением установленного законодательством срока и пени по транспортному налогу в сумме 264.59 руб., исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2017год, оплаченную в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.; по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ заявлены к взысканию транспортный налог в сумме 1123,52руб.(неоплаченный остаток) за налоговый период 2018год, который частично оплачен на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ. и пени в сумме 10.24 руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на указанную недоимку, также согласно указанного требования заявлены к взысканию пени по налогу на имущество в сумме 2,13руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2018год, оплаченную в полном объёме ДД.ММ.ГГГГ.; по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. заявлены к взысканию пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 17,16 руб., в том числе в сумме в сумме 12,55руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2017год исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2017год, оплаченную в полном объёме ДД.ММ.ГГГГ. и в сумме 4,61руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2018год, оплаченную в полном объёме ДД.ММ.ГГГГ., также согласно указанного требования заявлены к взысканию пени по транспортному налогу в сумме 407,52 руб., в том числе в сумме в сумме 163,91руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2016год, оплаченную в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ., в сумме 163,91руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2017год, оплаченную в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ., в сумме в сумме 79,70руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по 28.06.2020г. на недоимку 2018год, оплаченную частично ДД.ММ.ГГГГ.; по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. заявлены к взысканию транспортный налог в сумме 2183,00руб. за налоговый период 2019год и пени в сумме 5,88 руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на указанную недоимку, т.е. за 2019год, также согласно указанного требования заявлены к взысканию пени по налогу на имущество в сумме 1,34руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку 2019год, оплаченную в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.; по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, заявлены к взысканию транспортный налог в сумме 2183,00руб. за налоговый период 2020год и пени в сумме 9,82 руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на указанную недоимку, также согласно указанного требования заявлены к взысканию налог на имущество в сумме 395,31руб. (неоплаченный остаток) за налоговый период 2020год, который частично оплачен на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ. и пени в сумме 2,46руб. исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. на указанную недоимку, иные суммы к взысканию налоговым органом не заявлены.
Одновременно инспекция представила сведения из лицевого счета налогоплательщика «Начисления с погашениями»:
- по транспортному налогу:
Название
Дата операции
Сумма
Остаток операции
Период
начислено налога по расчету
ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты)
-2183
-2183
год 2016
-Уплачено налога ЗД
ДД.ММ.ГГГГ
2183 из3572.83(взыскано на основании суд.приказа №
0
начислено налога по расчету
ДД.ММ.ГГГГ(срок уплаты)
-2183
-2183
год 2017
-Уплачено налога ЗД
ДД.ММ.ГГГГ
1852.21 (взыскано на основании суд.приказа №)
-330.79
-Уплачено налога ЗД
ДД.ММ.ГГГГ
0.44(взыскано на основании суд.приказа №)
-330.35
-Уплачено налога ЗД
ДД.ММ.ГГГГ
330.35 из 3572.83
0
начислено налога по расчету
ДД.ММ.ГГГГ уплаты)
-2183
-2183
год 2018
-Уплачено налога ЗД
ДД.ММ.ГГГГ
1059.48 из3572.83
-1123.52
начислено налога по расчету
ДД.ММ.ГГГГ уплаты)
-2183
-2183
год 2019
начислено налога по расчету
ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты)
-2183
-2183
год 2020
начислено налога по расчету
ДД.ММ.ГГГГ(срок уплаты)
-2183
-2183
год 2021
- по налогу на имущество физических лиц
Название
Дата операции
Сумма
Остаток операции
Период
начислено налога по расчету
ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты)
-374
-374
год 2016
-Уплачено налога ЗД
ДД.ММ.ГГГГ
374 из 486
0
начислено налога по расчету
ДД.ММ.ГГГГ(срок уплаты)
-411
-411
год 2017
-Уплачено налога ЗД
ДД.ММ.ГГГГ
411
0
начислено налога по расчету
ДД.ММ.ГГГГ(срок уплаты)
-453
-453
год 2018
-Уплачено налога ЗД
ДД.ММ.ГГГГ
453
0
начислено налога по расчету
ДД.ММ.ГГГГ(срок уплаты)
-497
-497
год 2019
-Уплачено налога ЗД
ДД.ММ.ГГГГ
221.46(взыска но на основании суд. приказа №
-275.54
-Уплачено налога ЗД
ДД.ММ.ГГГГ
0.06(взыскан о на основании суд. приказа №
-275.48
-Уплачено налога ЗД
ДД.ММ.ГГГГ
275.48 из427.17(взыскано на основании суд. приказа №
0
начислено налога по расчету
ДД.ММ.ГГГГ(срок уплаты)
-547
-547
год 2020
-Уплачено налога ЗД
ДД.ММ.ГГГГ
151.69 из427.17
-395.31
начислено налога по расчету
ДД.ММ.ГГГГ(срок уплаты)
-602
-602
год 2021
По исполнительному производству №, возбужденному на основании судебного приказа № с ФИО1 были удержаны денежные средства в сумме 6074,17рублей, которые погасили задолженность по транспортному налогу в сумме 5425,48руб.(1852,21+0,44+3.572,83) и задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 648,69руб.(221,46+0,06+427,17).
Относительно платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ, представленных ФИО1 МИФНС №18 по Нижегородской области пояснила, что платежное поручение на сумму 2183,00руб. зачтено в счёт погашения задолженности по транспортному налогу за налоговый период 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.), а платежное поручение на сумму 602,00руб. зачтено в счёт погашения задолженности по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.).
Вместе с тем, Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (вступил в силу с 1 января 2023 года) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 01.01.2023 института Единого налогового счета (далее - ЕНС).
Так, в соответствии с ст. 11 НК РФ совокупной обязанностью является общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.
Пунктом 2 статьи 11.3 НК РФ установлено, что единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (пункт 4 статьи 11.3НК РФ).
В соответствии с пунктом 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.
В случае если сумма ЕНП на ЕНС превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо. Между тем, отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Согласно данным из единого налогового счета, налогоплательщик ФИО1 ИНН № имеет отрицательное сальдо (задолженность) в размере 8705.62рублей, в том числе по налогу в сумме 5884.83руб., и пени в сумме 2820.79рублей.
Однако, погашение на ранние периоды задолженности денежных средств, удержанных в рамках исполнительного производства по Судебному приказу №, выданного мировым судьей судебного участка №2 Дзержинского судебного района Нижегородской области не может быть признано обоснованным.
Учитывая соблюдение срока на предъявление административного искового заявления в суд, факт допущенного должником нарушения обязательств по уплате обязательных платежей в установленный срок, а также принимая во внимание, что со стороны административного ответчика не было представлено достаточных и достоверных доказательств, опровергающих сумму испрашиваемой задолженности, суд находит возможным удовлетворить требования Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области.
Однако, требование Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области о взыскании недоимки и пени в части 6074,17руб. считать исполненной в рамках принудительного исполнения судебного приказа №, выданного мировым судьей судебного участка №2 Дзержинского судебного района Нижегородской области.
В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В связи с этим, с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, паспорт № выдан <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ, ИНН № (место жительства: <адрес>) в пользу Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области задолженность по транспортному налогу в сумме 5489,52 руб. и пени в сумме 732,69 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 395,31 руб. и пени в сумме 27,79 руб., на общую сумму 6645,31 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.
Исковое требование Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области о взыскании недоимки и пени в части 6074,17руб. считать исполненным.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Нижегородского областного суда в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через суд первой инстанции.
Судья: п/п И.Б. Буцина
Копия верна
Судья: