Решение по делу № 2А-8301/2022 от 17.02.2023

УИД 74RS0006-01-2022-009994-55

Дело №2а-925/2023 (№ 2а-8301/2022)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 февраля 2023 года г. Челябинск

Калининский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего Таракановой О.С.,

при секретаре Крюковой К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административным искам Инспекции Федеральной налоговой службы по Калининскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, пени по нему, транспортного налога и пени нему, земельного налога и пени по нему,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Калининскому району г. Челябинска (далее по тексту ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 в котором просил о взыскании недоимки с налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2019 год в размере 2097 руб., пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016-2019 года в размере 426 руб. 85 коп., недоимки по транспортному налогу за 2019 год в размере 41785 руб., пени на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 509 руб. 08 коп., недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018-2019 гг. в размере 1188 руб., пени на недоимку по земельному налогу за 2018-2019 гг. в размере 18 руб. 42 коп., а всего 46257 руб. 47 коп.

В обоснование административных исковых заявлений истец указал, что в спорный период времени ответчик являлся собственником транспортных средств и недвижимого имущества, и как следствие, плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, однако установленные законом обязанности по уплате налогов не исполнял. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный срок, ответчику начислены пени.

Представитель административного истца ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, при обращении в суд просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании признал исковые требования в части взыскания налога на имущества физических лиц и пени по нему, а также земельного налога и пени по нему. Не согласился с требованием о взыскании транспортного налога за 2019 г. и пени по нему, поскольку транспортные средства в 2019 году были им утилизированы, выдан акт о списании. Также ответчиком заявлено ходатайство о применении срока исковой давности по заявленным исковым требованиям.

Информация о рассмотрении дела была заблаговременно размещена на официальном сайте Калининского районного суда (адрес), в связи с чем и на основании ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле.

Суд, заслушав пояснения ответчика, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, находит административный иск подлежащим удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

Как установлено судом, административный ответчик ФИО1 является собственником: квартиры, расположенной по адресу: (адрес); земельного участка, расположенного по адресу: Челябинская (адрес) примерно в 2850 м., земельного участка, расположенного по адресу: Челябинская (адрес) примерно в 3180 м., что подтверждается выписками из Единого государственного реестра недвижимости.

Кроме того, на административного ответчика ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: со (дата) автомобиль МАЗ64229, государственный регистрационный знак <***>, с двигателем мощностью 331 лошадиных силы, с (дата) автомобиль КАМАЗ5320, государственный регистрационный знак <***>, с двигателем мощностью 210 лошадиных силы, что следует из карточек учета транспортных средств.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Исходя из положений ст. ст. 12, 15 Налогового кодекса Российской Федерации к местным налогам относится, в частности налог на имущество физических лиц, который устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов.

Согласно ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу положений ст. ст. 400, 401 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, в частности квартиры, иные здания, строения, сооружения, помещения.

В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Кроме того, согласно ч. 1 ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Исходя из положений ч. 1 ст. 357, п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, при этом объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Лица, обладающие на праве собственности земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, признаются налогоплательщиками земельного налога (ч. 1 ст. 388 НК РФ).

Согласно ст. п.1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В силу положений ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что в установленные ст. ст. 363, 409 Налогового кодекса Российской Федерации сроки, обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога ФИО1 не исполнена, несмотря на направление в его адрес налогового уведомления № от (дата), налогового уведомления № от (дата), налогового уведомления № от (дата) (л.д.24-31).

В соответствии с абз. 3 п.2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, при этом требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, в силу ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено действующим законодательством (абз. 1 п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абз. 2 п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абз. 3 п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как следует из материалов дела, налоговый орган своевременно выявил наличие у ФИО1 задолженности по уплате налога на имущество физических лиц в размере 2097 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 426 руб. 85 коп., в связи с чем направил в адрес налогоплательщика требование № от (дата) об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), транспортного налога в размере 41785 руб., пени по транспортному налогу в размере 509 руб. 08 коп., предоставив срок для добровольного исполнения указанного требования до (дата), предоставив срок для добровольного исполнения указанного требования до (дата), (л.д. 53-54).

Кроме того, согласно требования № от (дата) об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) налоговый орган выявил задолженность по оплате налога земельного налога физических лиц в размере 594 руб., пени по земельному налогу в размере 8 руб. 35 коп., предоставив срок для добровольного исполнения указанного требования до (дата) (л.д. 51).

Факт направления в адрес налогоплательщика вышеуказанных требований подтверждается копией реестра заказной корреспонденции Филиал ФКУ «Налог-Сервис» в (адрес) и (адрес) (л.д. 38-39).

В добровольном порядке вышеуказанные требования не исполнены.

Рассматривая доводы административного ответчика о пропуске срока исковой давности, суд усматривает следующее.

В силу положений ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В пределах установленного абз. 1 п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации срока, (дата), ИФНС России по (адрес) обратилось к мировому судье судебного участка № (адрес) с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 2097 руб., пени по нему в размере 1335 руб. 41 коп., транспортного налога за 2019 год в размере 41785 руб., пени в размере 17956 руб., земельного налога физических лиц за 2019 год в размере 1188 руб., пени по нему в размере 251 руб. 81 коп., однако по заявлению ФИО1 судебный приказ отменен мировым судьей 24 мая 2022 года.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Исходя из указанных выше положений закона, налоговый орган должен был обратиться в суд в порядке административного искового производства не позднее 24 ноября 2022 года.

Настоящее административное исковое заявление подано в суд 05 декабря 2022 года, то есть с пропуском срока, установленного абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Одновременно с исковым заявлением, административный истец обратился в суд с ходатайством о восстановлении пропущенного процессуального срока. В обосновании ходатайства указал о том, что копию определения суда об отмене судебного приказа от 24 мая 2022 г. инспекция не получала, поэтому налоговый орган не имел возможности своевременно обратиться в суд с настоящим административным иском (л.д. 61-62).

В силу ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

По смыслу приведённых правовых норм, обстоятельства, связанные с соблюдением налоговым органом установленного п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации срока на обращение в суд и уважительностью причин в случае его пропуска являются юридически значимыми при разрешении спора по настоящему делу и, учитывая публичный характер правоотношений, подлежат исследованию судом независимо от того, ссылались ли на них стороны в ходе судебного разбирательства.

Согласно представленному на судебный запрос справочному листу, копия определения об отмене судебного приказа от 24 мая 2022 года направлена в адрес взыскателя 2 июня 2022 г. Вместе с тем, имеется отметка о вручении копии указанного определения представителю ИФНС под роспись только 28 ноября 2022 г.

В связи с вышеизложенным, суд усматривает наличие оснований для признания причин пропуска срока для подачи административного иска в суд уважительными и его восстановлении.

Рассматривая доводы административного ответчика о том, что транспортные средства, за которые ему начислен транспортный налог и пени за 2019 год были уничтожены и утилизированы им в 2019 году, поэтому размер взыскиваемого налога и пени должен был перерасчитан, суд исходит из следующего.

Как неоднократно указывал Конституционный Суд Российской Федерации, федеральный законодатель, устанавливая в главе 28 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог, связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика (статьи 357 и 358), что само по себе не может расцениваться как нарушение прав налогоплательщиков (определения от 29 сентября 2011 года N 1267-О-О, от 24 декабря 2012 года N 2391-О, от 26 апреля 2016 года N 873-О и др.).

Согласно пунктам 4 и 5 Приказа МВД России от 24 ноября 2008 года N 1001 "О порядке регистрации транспортных средств" (действующего в спорный период), собственники транспортных средств либо лица, от имени собственников владеющие, пользующиеся или распоряжающиеся на законных основаниях транспортными средствами, обязаны в установленном порядке зарегистрировать их или изменить регистрационные данные в течение срока действия регистрационного знака "ТРАНЗИТ" или в течение 10 суток после приобретения, таможенного оформления, снятия с регистрационного учета транспортных средств, замены номерных агрегатов или возникновения иных обстоятельств, потребовавших изменения регистрационных данных.

В отношении утраченных, похищенных, а также вывезенных за пределы Российской Федерации транспортных средств регистрация прекращается на основании заявлений собственников (владельцев) транспортных средств.

В силу пункта 3 Постановление Правительства Российской Федерации от 12 августа 1994 года N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации" юридические и физические лица, за которыми зарегистрированы транспортные средства, обязаны снять транспортные средства с учета в подразделениях Государственной инспекции, или военных автомобильных инспекциях (автомобильных службах), или органах Гостехнадзора, в которых они зарегистрированы, в случае изменения места регистрации, утилизации (списания) транспортных средств либо при прекращении права собственности на транспортные средства в предусмотренном законодательством Российской Федерации порядке.

В обосновании своих доводов об утилизации транспортных средств, административным истцом представлены: в отношении автомобилей КАМАЗ35320, государственный регистрационный знак № и МАЗ364229, государственный регистрационный знак №: копии заявлений ФИО1 от 10 сентября 2021 г. в ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска, заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу от 19 ноября 2020 г. и форма свидетельства об утилизации вышедшего из эксплуатации транспортного средства от 19 ноября 2020 г.

В судебном заседании административный ответчик пояснил о том, что фактически автомобили были не на ходу с 2008 года, он пытался утилизировать их, обращался с этим вопросом в ГИБДД России по Челябинской (адрес), однако ему отказывали ссылаясь на то, что ему до утилизации необходимо уплатить все налоги, однако финансовой возможности их уплаты он не имел.

Из письменных объяснений ИФНС России по (адрес) от (дата) следует, что (дата) ФИО1 обратился в налоговый орган с заявлением № о прекращении исчисления транспортного налога. (дата) заявление рассмотрение, налогоплательщику направлено уведомление от (дата) № о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения по форме КНД 1125169. Таким образом, исчисление транспортного налога в отношении транспортных средств КАМАЗ35320 и МАЗ364229 прекращено с ноября 2020 г. Следовательно, до ноября 2020 г. исчисление транспортного налога в отношении указанны объектов налогообложения произведено правомерно.

При этом суд учитывает, что допустимых и достоверных доказательств того, что спорные автомобили были уничтожены либо выбыли из владения собственника помимо его воли в 2019 году, административным ответчиком не представлено.

Каких-либо доказательств своего тяжелого финансового положения административным ответчиком не представлено.

Принимая во внимание указанные выше обстоятельства, а, также учитывая, что факт регистрации в 2019 году на имя ФИО1 автомобилей: МАЗ364229, государственный регистрационный знак <***>; КАМАЗ35320, государственный регистрационный знак В932РАР174, а также факт регистрации в 2018-2019 гг. земельного участка расположенного по адресу: Челябинская (адрес) примерно в 2850 м., земельного участка, расположенного по адресу: Челябинская (адрес) примерно в 3180 м., в 2019 года - квартиры, расположенной по адресу: (адрес), равно как и факт неисполнения обязанности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц ответчиком ФИО1 не опровергнут, суд приходит к выводу, что требования истца о взыскании транспортного налога за 2019 год, налога на имущество физических лиц за 2019 год, земельного налога за 2019 год подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции действовавшей на дату возникновения спорных правоотношений, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п.2 данной статьи, предусматривающей, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п.3 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абз. 3 п.1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п.5 данной статьи.

В случае определения налоговой базы в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,5 %.

Указанный истцом в исковом заявлении расчет налога на имущество за 2019 года отвечает требованиям закона, ответчиком не оспорен, судом проверен, и принимается, как верный.

Сумма налога на имущество физических лиц:

за 2019 год ((адрес)) составляет 2097,00 рубля, исчисляется следующим образом: ((2097372 рублей (кадастровая стоимость) * 1 (доля в праве) * 0,10 % (налоговая ставка в соответствии с п. 2 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации) / 12 (количество месяцев в году) * 12 (количество месяцев нахождения имущества в собственности).

В указанной части требования административного истца являются законными и обоснованными, подлежат удовлетворению в полном объеме.

Разрешая вопрос о размере подлежащей взысканию с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2019 год, суд исходит из того, что в соответствии с п. 2 ст. 1 Закона Челябинской (адрес) «О транспортном налоге» налоговая база, налоговый период и порядок исчисления транспортного налога устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.

В силу ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, если иное не предусмотрено данной статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

На основании подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Таким образом, расчет подлежащего уплате транспортного налога производится по следующей формуле: налоговая база * налоговая ставка * коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

В соответствии со ст. 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге», в редакции на момент возникновения спорных правоотношений, налоговая ставка в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил составляет 7,70 рублей, свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил составляет 40 рублей.

В силу ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, если иное не предусмотрено данной статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Сумма транспортного налога за 2019 год с учетом указанных выше показателей составила:

28135 рубля, исчислена следующим образом: ((331 (налоговая база – мощность автомобиля МАЗ64229) * 85 (налоговая ставка) / 12 (количество месяцев в 2019 году) * 12 (количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика);

13650 рублей, исчислена следующим образом: ((210 (налоговая база – мощность автомобиля КАМАЗ) * 65 (налоговая ставка) / 12 (количество месяцев в 2019 году) * 12 (количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика);

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию транспортный налог за 2019 год в размере 41785,00 рублей.

Разрешая вопрос о размере подлежащей взысканию с ФИО1 недоимки по земельному налогу за 2018-2019 гг. исходит из того, что в соответствии с главой 31 НК РФ «Земельный налог», решением Челябинской Городской Думы от 22 ноября 2005 г. №8/11 «О земельном налоге на территории г. Челябинска» в г. Челябинске установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от вида разрешенного использования земельных участков.

Согласно п.1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Налоговым периодом согласно ст. 360 НК РФ признается налоговый год.

В соответствии с гл. 31 НК РФ установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от вида разрешенного использования земельных участков.

Сумма земельного налога за 2018-2019 гг. составила 1188,00 руб.

Кроме того, в качестве одного из способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов нормы налогового законодательства предусматривают взыскание с налогоплательщика пени.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

За несвоевременную уплату транспортного налога истцом на основании ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации также начислены пени от суммы недоимки за каждый день просрочки по транспортному налогу за 2019 год за период со 02 декабря 2020 года по 25 февраля 2021 года в размере 509 рублей 08копеек.

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц истцом на основании ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени от суммы недоимки за каждый день просрочки по налогу на имущество физических лиц за 2016-2019 год за период со 12.07.2019 г. по 29.03.2021 г. за 2016 г. в размере 162,36 руб., с 12.07.2019 г. по 29.03.2021 г. за 2017 г. в размере 238 рублей 94 копеек, с 02.12.2020 г. по 25.02.2021 г. за 2019 г. в размере 25,55 руб., а всего 426 руб. 85 коп.

За несвоевременную уплату земельного налога начислены пени за каждый день просрочки за 2018-2019 гг. за период с 03.121.219 г. по 07.02.2020 гг. за 2018 год в размере 8 руб. 45 коп., с 02.12.2020 г. по 29.03.2021 г. за 2019 г. 9,97 руб., а всего 18 руб. 42 коп.

Расчет пени ответчиком не оспорен, судом проверен и принимается как верный, суммы пени, как и суммы соответствующих налогов, подлежат взысканию с ответчика.

Также согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая указанные выше положения закона, принимая во внимание, что исковые требования удовлетворены в полном объеме, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1587,72 рублей, исчисленная в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 174, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Калининскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, пени по нему, транспортного налога и пени нему, земельного налога и пени по нему - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, ур. (адрес) Челябинской (адрес), зарегистрированного по месту жительства по адресу: (адрес), (ИНН №) в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по (адрес) недоимку по налогу на имущество физических лиц за период 2019 года в размере 2097 руб., пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016-2019 года в размере 426 руб. 85 коп., недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 41785 руб., пени на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 509 руб. 08 коп., недоимку по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018-2019 гг. в размере 1188 руб., пени на недоимку за 2018-2019 гг. в размере 18,42 руб., а всего 46257 руб. 42 коп.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, ур. (адрес) Челябинской (адрес), зарегистрированного по месту жительства по адресу: (адрес), (ИНН №), в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1587,72 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд через Калининский районный суд г. Челябинска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы.

Председательствующий О.С. Тараканова

Мотивированное решение изготовлено 17 февраля 2023 года

Судья О.С. Тараканова