РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

26 января 2023 года г. Самара

Советский районный суд г. Самары в составе:

судьи Никитиной С.Н.,

при секретаре судебного заседания Жирухиной Я.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-89/23 по административному исковому заявлению МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №23 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением с учетом уточнения к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам на общую сумму 273537,36 рублей, в том числе:

по налогу на доходы физических лиц ОКТМО 36701330: за 2020 год в размере 20120 рублей;

по транспортному налогу ОКТМО 36701345: за 2015 год пени в размере 17649,99 рублей за период с 11.07.2019 по 25.12.2021, за 2017 год пени в размере 17298,03 рублей за период с 11.07.2019 по 25.12.2021, за 2018 год пени в размере 13348,61 рублей за период с 26.12.2019 по 25.12.2021, за 2019 год пени в размере 6454,51 рублей за период с 04.02.2021 по 25.12.2021, за 2020 год налог в размере 101833 рубля, пени в сумме 631,37 рублей;

по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36708000: за 2020 год в размере 8764 рублей, пени в сумме 54,34 рублей;

по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701330: за 2019 год пени в сумме 489,87 рублей за период с 05.02.2021 по 25.12.2021, за 2020 год налог в размере 16382 рублей, пени в сумме 101,57 рублей;

по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36618448: за 2014 год пени в размере 677,04 рублей за период с 02.06.2020 по 25.12.2021, за 2016 год пени в размере 0,27 рублей за период с 02.06.2020 по 25.12.2021, за 2017 год пени в размере 0,21 рублей за период с 02.06.2020 по 25.12.2021, за 2018 год пени в размере 0,10 рублей за период с 25.06.2020 по 25.12.2021, за 2019 год налог в размере 1 рубль, пени в сумме 0,08 рублей, за 2020 год налог в размере 1 рубль;

по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701335: за 2014 год пени в размере 184,81 рублей за период с 01.12.2015 по 05.02.2019, за 2017 год пени в размере 9358,31 рублей за период с 31.01.2019 по 25.12.2021, за 2018 год пени в размере 6372,11 рублей за период с 08.02.2020 по 25.12.2021, за 2019 год пени в размере 3682,23 рублей за период с 03.02.2021 по 25.12.2021, за 2020 год налог в размере 49824 рубля, пени в сумме 308,91 рублей.

В обоснование требований административный истец ссылался на то, что ФИО1 направлено налоговое уведомление № 43378372 от 01.09.2021 об уплате налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом АО «Тинькофф Банк» со сроком уплаты не позднее 01.12.2021 за 2020 год в размере 20120 рублей. В указанный срок налог на доходы физических лиц уплачен не был. В соответствии со ст. 69 НК РФ 15.12.2021 в отношении ФИО1 выставлено требование № 101105 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, согласно которому налогоплательщик должен уплатить НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 20120 рублей, пени в размере 65,39 рублей и выгружено в личный кабинет налогоплательщика. ФИО1 является плательщиком транспортного налога, за 2015-2020 гг., налога на имущество физических лиц за 2014-2020 гг. в связи с наличием объектов налогообложения, указанных в налоговых уведомлениях № 32435897 от 21.09.2017, № 43378372 от 01.09.2021, № 44409595 от 25.07.2019, № 54987000 от 23.08.2018, № 59304732 от 04.09.2016, № 157025736 от 20.04.2017. В установленный срок должник не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговом уведомлении сумм налогов, в связи с чем налоговым органом начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неисполнения указанного требования налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.

Представитель административного истца МИФНС России №23 по Самарской области, административный ответчик ФИО1, представитель заинтересованного лица УФНС России по Самарской области в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания по делу извещены надлежащим образом.

Представитель административного ответчика адвокат Бердиев А.А. в судебное заседание не явился, в судебном заседании 29.11.2022 представил письменные возражения, согласно которым срок на направление требований, а также срок на обращение в суд пропущены налоговым органом, оплата производилась ФИО1 добровольно, о чем имеются квитанции.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьями 57 Конституции РФ, 3 НК РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как отмечено Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Налоговым периодом имущественных налогов является календарный год (ст. 360, 393, 405 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абзац второй); налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абзац третий).

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, в котором помимо прочего указывается об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, с указанием размера пеней, начисленных на момент направления требования.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неполученную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации.

Согласно положениям ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Законодатель также установил порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке. В частности, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

Согласно подпунктам 9, 14 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суду иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

В силу положений ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей (в ред. № 129 от 23.11.2020 - если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (в ред. № 129 от 23.11.2020 – 10000 рублей).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей (в ред. № 129 от 23.11.2020 – 10000 рублей), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с Главой 23 НК РФ административный ответчик является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Пункт 1 ст. 224 НК РФ предусматривает, что налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей.

В соответствии с Главой 28 НК РФ, законом Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» должник является налогоплательщиком транспортного налога.

В силу абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 2 ст. 359 НК РФ установлено, что в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Пунктом 1 ст. 361 НК РФ определено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.В соответствии с Главой 32 НК РФ, Решением Думы городского округа Самара от 24.11.2014 N 482 «О налоге на имущество физических лиц» должник является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место 4) единый недвижимый комплекс 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В силу п.1,2 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.

В силу пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Судом установлено, что налоговым агентом АО «Тинькофф Банк» перечислена ФИО1 сумма дохода в размере 154769,23 рублей, что подтверждается справкой о доходах и суммах налога физического лица за 2020 год от 01.03.2021. Согласно данной справке сумма налога на доходы физических лиц, не удержанная налоговым агентом, составила 20120 рублей. Ввиду изложенного ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц за 2020 год, исходя из расчета: 154769,23 х 13% = 20120 рублей.

В соответствии с ч.1 ст.24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

На основании п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течении налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода. с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Перечень доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), установлен ст. 217 указанного Кодекса. При этом данная статья содержит исчерпывающий перечень доходов, освобожденных от обложения НДФЛ.

Также установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога за период 2015, 2017-2020 гг., поскольку на него были зарегистрированы транспортные средства:

TOYOTA LAND CRUISER 200, г/н №, с мощностью двигателя 235 л.с. (12 мес. 2015 г., 12 мес. 2017 г., 12 мес. 2018 г., 12 мес. 2019 г., 12 мес. 2020 г.), расчет налога за 2020 год: 235 л.с. * 75 (налоговая ставка) = 17625 рублей;

ЯГУАР XF, г/н №, с мощностью двигателя 237,8 л.с. (12 мес. 2015 г., 12 мес. 2017 г., 12 мес. 2018 г., 12 мес. 2019 г., 12 мес. 2020 г.), расчет налога за 2020 год: 237,8 л.с. * 75 (налоговая ставка) = 17835 рублей;

HANTA AF300WHS, г/н №, с мощностью двигателя 400,14 л.с. (12 мес. 2015г., 12 мес. 2017 г., 12 мес. 2018 г., 12 мес. 2019 г., 12 мес. 2020 г.), расчет налога за 2020 год: 400,14 л.с. * 25 (налоговая ставка) = 10004 рубля;

ПАЗ 32053, г/н №, с мощностью двигателя 123,9 л.с. (12 мес. 2015 г., 12 мес. 2017 г., 12 мес. 2018 г., 12 мес. 2019 г., 12 мес. 2020 г.), расчет налога за 2020 год: 123,9 л.с. * 31 (налоговая ставка) = 3841 рубль;

КАМАЗ 6520-73, г/н №, с мощностью двигателя 399,50 л.с. (12 мес. 2015 г., 12 мес. 2017 г., 12 мес. 2018 г., 12 мес. 2019 г., 12 мес. 2020 г.), расчет налога за 2020 год: 399,5 л.с. * 85 (налоговая ставка) = 33958 рублей;

JCB-JS160LC, г/н №, с мощностью двигателя 123,81 л.с. (12 мес. 2015 г., 12 мес. 2017 г., 12 мес. 2018 г., 12 мес. 2019 г., 12 мес. 2020 г.), расчет налога за 2020 год: 123,81 л.с. * 25 (налоговая ставка) = 3095 рублей;

VOLVO SD 122D, г/н №, с мощностью двигателя 160,54 л.с. (12 мес. 2015 г., 12 мес. 2017 г., 12 мес. 2018 г., 12 мес. 2019 г., 12 мес. 2020 г.) расчет налога за 2020 год: 160,54 л.с. * 25 (налоговая ставка) = 4013 рублей;

WIRTGEN W1000, г/н №, с мощностью двигателя 199,92 л.с. (5 мес. 2015 г.);

LG 936L, г/н №, с мощностью двигателя 123,81 л.с. (12 мес. 2015 г., 12 мес. 2017 г., 12 мес. 2018 г., 12 мес. 2019 г., 12 мес. 2020 г.), расчет налога за 2020 год: 123,81 л.с. * 25 (налоговая ставка) = 3095 рублей;

HAMM DV 08V SUPER, г/н №, с мощностью двигателя 87,07 л.с. (12 мес. 2015 г., 12 мес. 2017 г., 12 мес. 2018 г., 12 мес. 2019 г., 12 мес. 2020 г.), расчет налога за 2020 год: 87,07 л.с. * 25 (налоговая ставка) = 2177 рублей;

LONKING CDM833, г/н №, с мощностью двигателя 123,81 л.с. (12 мес. 2015 г., 12 мес. 2017 г., 12 мес. 2018 г., 12 мес. 2019 г., 12 мес. 2020 г.), расчет налога за 2020 год: 123,81 л.с. * 25 (налоговая ставка) = 3095 рублей;

VOLVO EW140C, г/н №, с мощностью двигателя 123,81 л.с. (12 мес. 2015 г., 12 мес. 2017 г., 12 мес. 2018 г., 12 мес. 2019 г., 12 мес. 2020 г.), расчет налога за 2020 год: 123,81 л.с. * 25 (налоговая ставка) = 3095 рублей.

Всего к уплате за 2020 год 101833 рублей.

Согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости в период 2014, 2016-2020 гг. ФИО1 принадлежали:

1/3 в праве собственности на нежилое здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2020 год: 279446*1/3*0,5%*11/12 = 427 рублей;

1/3 в праве собственности на нежилое здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2020 год: 2291311*1/3*0,5%*11/12 = 3501 рубль;

1/3 в праве собственности на нежилое здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2020 год: 478342*1/3*2%*11/12 = 2923 рубля;

1/3 в праве собственности на нежилое здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2020 год: 84750*1/3*0,5%*11/12 = 129 рублей;

1/3 в праве собственности на нежилое здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2020 год: 340146*1/3*0,5%*11/12 = 520 рублей;

жилое помещение с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2020 год: 3329494* 0,3% = 9988 рублей;

жилое помещение с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2020 год: 1834403 * 0,3% = 5503 рублей;

1/3 в праве собственности на жилое помещение с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2020 год: 2651466 *1/3 *0,35 = 2651 рублей;

1/3 в праве собственности на нежилое помещение с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2020 год: 7077566 * 1/3 * 2% = 47184 рубля;

1/3 в праве собственности на нежилое здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2020 год: 3532789*1/3*0,5%*11/12 = 5397 рублей;

1/3 в праве собственности на объект незавершенного строительства с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2019 год: 2201 * 1/3 * 0,30% = 2 рубля (аналогично за период 2020 года);

машино-место с кадастровым номером: № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2020 год: 668608*0,3%*3/12 = 501 рубль;

машино-место с кадастровым номером: № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2020 год: 664266*0,3%*3/12 = 498 рублей;

машино-место с кадастровым номером: № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2020 год: 646900*0,3%*3/12 = 485 рублей;

1/3 в праве собственности на нежилое помещение с кадастровым номером: № по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), расчет налога за 2020 год: 9914969 * 1/3 * 0,5% *1/12 = 1377 рублей.

Из материалов дела следует, что налоговым органом административному ответчику ФИО1 выставлены налоговое уведомление № 59304732 от 04.09.2016 об уплате транспортного налога за 2015 год в размере 103905 рублей со сроком уплаты до 01.12.2016;

налоговое уведомление № 157025736 от 20.04.2017 об уплате налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере 3020 рублей со сроком уплаты до 15.06.2017;

налоговое уведомление №32435897 от 21.09.2017 об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год по ОКТМО 36701335 в размере 36410 рублей, по ОКТМО 36618448 в размере 2 рубля со сроком уплаты до 01.12.2017;

налоговое уведомление № 54987000 от 23.08.2018 об уплате транспортного налога за 2017 год в размере 101833 рубля, налога на имущество физических лиц за 2017 год по ОКТМО 36701335 в размере 44298 рублей, по ОКТМО 36618448 в размере 2 рубля со сроком уплаты до 03.12.2018;

налоговое уведомление № 44409595 от 25.07.2019 об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 101833 рубля, налога на имущество физических лиц за 2018 год по ОКТМО 36618448 в размере 1 рубль, по ОКТМО 36701335 в размере 52266 рублей со сроком уплаты до 02.12.2019;

налоговое уведомление № 57403960 от 01.09.2020 об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 101833 рубля, налога на имущество физических лиц за 2019 год по ОКТМО 36618448 в размере 1 руль, по ОКТМО 36701330 в размере 7746 рублей, по ОКТМО 36701335 в размере 57965 рублей со сроком уплаты до 01.12.2020;

налоговое уведомление № 43378372 от 01.09.2021 об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 101833 рубля, налога на имущество физических лиц за 2020 год по ОКТМО 36618448 в размере 1 рубль, по ОКТМО 36701330 в размере 16382 рубля, по ОКТМО 36701335 в размере 49824 рубля, по ОКТМО 36708000 в размере 8764 рубля, по налогу на доходы физических лиц, не удержанному налоговым агентом, за 2020 год в размере 20120 рублей со сроком уплаты до 01.12.2021.

В связи с не поступлением оплаты налогов в предусмотренный законом срок, административным истцом начислены пени, расчет пеней судом проверен, является верным (л.д. 13-37).

Также в установленный законом срок в адрес административного ответчика направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющих индивидуальными предпринимателями) № 24798 по состоянию на 18.10.2018, в котором сообщалось о необходимости уплаты пени по налогу на имущество физических лиц в размере 260,89 рублей, 376,60 рублей, 19,90 рублей в срок до 06.12.2018;

требование № 41169 по состоянию на 18.06.2021, в котором сообщалось об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 рубль, пени в сумме 0,04 рублей в срок до 29.11.2021;

требование № 101105 по состоянию на 15.12.2021, в котором сообщалось об уплате налога на доходы физических лиц за 2020 год в размере 20120 рублей, пени в размере 65,39 рублей, транспортного налога за 2020 год 101833 рублей, пени в сумме 330,96 рублей, налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 8764 рублей, пени в сумме 28,48 рублей, налог в сумме 1 рубль, налог в сумме 49824 рублей, пени в сумме 161,93 рублей, налог в размере 16382 рублей, пени в сумме 53,24 рублей в срок до 08.02.2022;

требование № 126567 по состоянию на 26.12.2021, в котором сообщалось об уплате пени по налогу на доходы физических лиц в размере 59,35 рублей, пени по транспортному налогу в размере 55051,55 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 25,86 рублей, в размере 301,06 рублей, в размере 538,20 рублей, в размере 19559,63 рублей, в размере 184,81 рублей в срок до 18.02.2022.

В материалах дела имеется подтверждение направления налоговых требований в адрес административного ответчика в соответствии со ст. 70 НК РФ путем выгрузки в личный кабинет налогоплательщика (л.д. 56).

В связи с тем, что в добровольном порядке начисленные суммы налога и пени административным ответчиком в установленный срок уплачены не были, 22.03.2022 года МИФНС России № 23 по Самарской области обратилась к мировому судье судебного участка №54 Советского судебного района г. Самары Самарской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам.

22.03.2022 мировым судьей судебного участка №54 Советского судебного района г. Самары Самарской области вынесен судебный приказ №, которым с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год 8764 рубля, пени в размере 54,34 рублей; по земельному налогу за 2020 год 82632 рублей, пени в размере 512,31 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2019 год налог в размере 1 рубль, за 2020 год налог в размере 1 рубль, пени в размере 677,70, по земельному налогу за 2019 год 251 рубль, пени в сумме 7,46 рублей, за 2020 год 251 рубль, пени в сумме 145,07 рублей, по земельному налогу за 2019 год 623 рубля, пени в сумме 18, 51 рублей, за 2020 год 623 рубля, пени в размере 506,23 рублей, по земельному налогу за 2019 год 688 рублей, пени 10,23 рублей, за 2020 год 688 рублей, пени 248,31 рублей, по налогу на доходы физических лиц за 2020 год 20120 рублей, пени 124,74 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2020 год 16382 рубля, пени 591,44 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2020 год 49824 рублей, пени 19906,37 рублей, по транспортному налогу за 2020 год 101833 рубля, пени 55382,51 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка №54 Советского судебного района г. Самары Самарской области от 23.06.2022 отменен судебный приказ № от 22.03.2022 года.

На момент обращения к мировому судье срок, предусмотренный п. 2 ст. 48 НК РФ, по требованиям № 24798, № 41169, № 101105, № 126567 не был пропущен.

02.09.2022 года административный истец обратился в суд с вышеуказанным административным иском, таким образом, шестимесячный срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций, предусмотренный для обращения в суд положениями ст. 48 Налогового кодекса РФ, ч.2 ст.286 КАС РФ, административным истцом не пропущен.

Доводы представителя административного ответчика адвоката Бердиева А.А., изложенные в письменных возражениях, о том, что срок на направление требований, а также срок на обращение в суд пропущены налоговым органом, не нашли своего подтверждения в материалах дела, поэтому не могут быть приняты судом. Доводы о том, что оплата производилась ФИО1 добровольно, о чем представлены квитанции, судом также не принимаются, поскольку согласно карточке расчетов с бюджетом данные платежи были учтены налоговым органом, также представлено уточненное административное исковое заявление, где сумма налогов и пеней, подлежащих уплате, снижена с учетом произведенных платежей.

При таких обстоятельствах, в связи с тем, что задолженность по налогам и пени до настоящего времени ФИО1 не погашена, административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в доход местного бюджета с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере (5200+ (273537,36-200000)*1%) = 5935 рублей 37 копеек.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, паспорт серии № выдан ДД.ММ.ГГГГ <адрес>, код подразделения №, в пользу МИФНС России №23 по Самарской области задолженность по налогу на доходы физических лиц ОКТМО 36701330: за 2020 год в размере 20120 рублей;

по транспортному налогу ОКТМО 36701345: за 2015 год пени в размере 17649 рублей 99 копеек за период с 11.07.2019 по 25.12.2021, за 2017 год пени в размере 17298 рублей 03 копейки за период с 11.07.2019 по 25.12.2021, за 2018 год пени в размере 13348 рублей 61 копейка за период с 26.12.2019 по 25.12.2021, за 2019 год пени в размере 6454 рубля 51 копейка за период с 04.02.2021 по 25.12.2021, за 2020 год налог в размере 101833 рубля, пени в сумме 631 рубль 37 копеек;

по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36708000: за 2020 год в размере 8764 рубля, пени в сумме 54 рубля 34 копейки;

по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701330: за 2019 год пени в сумме 489 рублей 87 копеек за период с 05.02.2021 по 25.12.2021, за 2020 год налог в размере 16382 рубля, пени в сумме 101 рубль 57 копеек;

по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36618448: за 2014 год пени в размере 677 рублей 04 копейки за период с 02.06.2020 по 25.12.2021, за 2016 год пени в размере 27 копеек за период с 02.06.2020 по 25.12.2021, за 2017 год пени в размере 21 копейка за период с 02.06.2020 по 25.12.2021, за 2018 год пени в размере 10 копеек за период с 25.06.2020 по 25.12.2021, за 2019 год налог в размере 1 рубль, пени в сумме 08 копеек, за 2020 год налог в размере 1 рубль;

по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701335: за 2014 год пени в размере 184 рубля 81 копейка за период с 01.12.2015 по 05.02.2019, за 2017 год пени в размере 9358 рублей 31 копейка за период с 31.01.2019 по 25.12.2021, за 2018 год пени в размере 6372 рубля 11 копеек за период с 08.02.2020 по 25.12.2021, за 2019 год пени в размере 3682 рубля 23 копейки за период с 03.02.2021 по 25.12.2021, за 2020 год налог в размере 49824 рубля, пени в сумме 308 рублей 91 копейка, всего взыскать 273537 (двести семьдесят три тысячи пятьсот тридцать семь) рублей 36 копеек.

Взыскать с ФИО1 в пользу местного бюджета государственную пошлину в сумме 5935 (пять тысяч девятьсот тридцать пять) рублей 37 копеек.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Советский районный суд г. Самары в течение месяца после вынесения судом решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 09.02.2023 года.

Судья: