УИД 24RS0032-01-2025-003485-05

дело № 2а-2873/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Красноярск 29 сентября 2025 года

Ленинский районный суд г. Красноярска в составе председательствующего судьи Дуванской О.Н., рассмотрев единолично в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась с административным иском к ФИО2 о взыскании с административного ответчика в доход государства: налога на транспорт с физических лиц за 2021 год в сумме 1595 руб., за 2022 год в сумме 1063 руб., пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2021 год с 02.12.2022 года по 31.12.2022 года в сумме 11 руб. 96 коп., налога на доходы физических лиц за 2023 год в сумме 15 167 руб., штраф, установленный п. 1 ст. 119 НК РФ за 2023 год в сумме 568 руб. 76 коп., штраф (НДФЛ), установленный п. 1 ст. 122 НК РФ за 2023 год в сумме 379 руб. 18 коп., пени ЕНС с 01.01.2023 года по 14.01.2025 года в сумме 2 596 руб. 21 коп.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> по месту жительства.

На основании сведений, поступающих из органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, ответчику на праве собственности в период с 10.12.2020 года по 08.09.2022 года принадлежало транспортное средство Шкода Рапид, г/н №. Кроме этого, административному ответчику с 03.08.2023 года по 24.08.2023 года принадлежала квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №. Указанный объект недвижимости (квартира) находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, в связи с чем доходы полученные налогоплательщиком от продажи указанного объекта недвижимого имущества не освобождаются от налогообложения. Административный ответчик ФИО2 налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2023 год не представил. Решением № 5298 от 13.11.2024 года о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, ФИО2 начислен к уплате налог на доходы физических лиц за 2023 год (по сроку уплаты 15.07.2024 года) в размере 15 167 руб., штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ (нарушение сроков предоставления налоговой отчетности) в размере 379 руб. 18 коп., штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 568 руб. 76 коп.

Поскольку ФИО2 является плательщиком налогов, налоговым органом исчислены налоги и направлены уведомления об уплате налогов. В связи с неуплатой налогов в установленный срок, административному ответчику начислены пени. В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 года №. До настоящего времени должником оплата задолженности в полном объёме не произведена, в связи с чем было подано заявление о выдаче судебного приказа, который определением мирового судьи от 28.02.2025 отменен, в связи с поступлением возражений об отмене судебного приказа от административного ответчика. По состоянию на 16.06.2025 года на ЕНС налогоплательщика числится задолженность в размере 23 285 руб. 42 коп.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явилась, извещена о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом и своевременно, ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие представителя, указав об этом в исковом заявлении.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил, заявлений и ходатайств не поступило.

Представитель административного ответчика ФИО2- ФИО4 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил, заявлений и ходатайств не поступило.

Представитель заинтересованного лица Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, причины неявки суду не сообщил, заявлений и ходатайств не поступало.

На основании ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст.19 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Главой 28 НК РФ и Законом Красноярского края от 08.11.2007 года №3-676 «О транспортном налоге» на территории Красноярского края установлен транспортный налог, определено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно статье 357 НК РФ собственники транспортных средств являются плательщиками транспортного налога.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.(ст. 362 НК РФ)

В соответствии со ст. 362 НК РФ если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Согласно ст. 363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения в силу статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации признается расположенное в пределах муниципального образования: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 228 НК РФ физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса (ч. 3)

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учет влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней является денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

В силу ст.11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом (п.1).

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (п.2).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности (п.3).

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (п.4).

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Как следует из материалов дела, административный ответчик ФИО2 состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> по месту жительства.

ФИО2 на праве собственности в период 10.12.2020 года по 08.09.2022 года принадлежало транспортное средство Шкода Рапид, г/н №, мощность двигателя 110ЛС.

Кроме того, на основании сведений, поступающих из органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, административным истцом установлено, что административному ответчику на праве собственности с 03.08.2023 года по 24.08.2023 года принадлежала 1/18 доля в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый №.

ФИО2 продал имущество, принадлежащее ему на праве собственности: 1/18 долю в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Указанный объект недвижимости (квартира) находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, в связи с чем доходы, полученные налогоплательщиком от продажи доли в праве общей долевой собственности на указанный объект недвижимости, не освобождаются от налогообложения.

Административный ответчик ФИО2 налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в адрес МИФНС России № по Красноярскому краю не представил, в связи с чем в отношении административного ответчика проведена налоговая проверка.

Решением № 5298 от 13.11.2024 года о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ФИО2 начислен к уплате налог на доходы физических лиц за 2023 год (по сроку уплаты 15.07.2024 года) в размере 15 167 руб.

За допущенные нарушения ФИО2 привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.119 НК РФ, назначен штраф в размере в размере 568 руб. 76 коп. и по п. 1 ст. 122 НК РФ (нарушение сроков предоставления налоговой отчетности) в размере 379 руб. 18 коп.

Поскольку административный ответчик является плательщиком налогов, инспекцией в соответствии со ст. 52 НК РФ исчислены налоги и направлены налоговые уведомления № об уплате транспортного налога за 2021 год на сумму 1595 руб., № об уплате транспортного налога за 2022 год на сумму 1036 руб.

В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок ответчику была начислена сумма пени на сумму недоимки.

Исчисленная задолженность административным ответчиком не погашена, налоговым органом сформировано требование № 5026 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 23.07.2023 года сроком уплаты до 11.09.2023 года.

Поскольку в срок, указанный в требовании № об уплате, налоги и пени ФИО2 не уплатил, то в соответствии со ст.48 НК РФ налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № в Ленинском районе г. Красноярска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика указанной недоимки и пени.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 60 в Ленинском районе г. Красноярска № 02а-0044/60/2025 от 14.02.2025 года с ФИО2 взыскана задолженность по налогам в размере 21 381 руб. 11 коп., а также расходы по уплате государственной пошлины в размере 2000 руб.

По заявлению ФИО2 судебный приказ № 02а-0044/60/2025 от 14.02.2025 года определением мирового судьи судебного участка №60 в Ленинском районе г. Красноярска от 28.02.2025 года отменен.

После отмены судебного приказа № 02а-0044/60/2025 от 14.02.2025 года налоговый орган в установленный абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа предъявил требование о взыскании налога в порядке административного искового производства 23.06.2025 года (28.02.2025 + 6 месяцев).

До настоящего времени оплата задолженности по налогам и пени в полном объёме административным ответчиком не произведена.

Суд соглашается с расчетом задолженности по недоимке, произведенным налоговым органом, и не оспоренным административным ответчиком в ходе рассмотрения дела, доказательств оплаты задолженности суду не представлено.

Оценив представленные доказательства, учитывая, что задолженность по транспортному налогу за 2021 год в сумме 1595 руб., по транспортному налогу за 2022 год в сумме 1063 руб., пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2021 год с 02.12.2022 года по 31.12.2022 года в сумме 11 руб. 96 коп., налога на доходы физических лиц за 2023 год в сумме 15 167 руб., штраф, установленный п. 1 ст. 119 НК РФ за 2023 год в сумме 568 руб. 76 коп., штраф (НДФЛ), установленный п. 1 ст. 122 НК РФ за 2023 год в сумме 379 руб. 18 коп., пени ЕНС с 01.01.2023 года по 14.01.2025 года в сумме 2 596 руб. 21 коп., взысканная судебным приказом № 02а-0044/60/2025, который впоследствии отменен, до настоящего времени административным ответчиком ФИО2 не погашена, суд полагает требования Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.150, 175-180, 293 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и сборам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (№) задолженность в доход государства, а именно: налог на транспорт с физических лиц за 2021 год в сумме 1595 руб., налог на транспорт с физических лиц за 2022 год в сумме 1063 руб., пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2021 год с 02.12.2022 года по 31.12.2022 года в сумме 11 руб. 96 коп., налог на доходы физических лиц за 2023 год в сумме 15 167 руб., штраф, установленный п. 1 ст. 119 НК РФ за 2023 год в сумме 568 руб. 76 коп., штраф (НДФЛ), установленный п. 1 ст. 122 НК РФ за 2023 год в сумме 379 руб. 18 коп., пени ЕНС с 01.01.2023 года по 14.01.2025 года в сумме 2 596 руб. 21 коп., а всего 21 381 (двадцать одну тысячу триста восемьдесят один) рубль 11 копеек.

Взыскать с ФИО2 (№) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, с подачей жалобы через Ленинский районный суд г. Красноярска.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Председательствующий: О.Н. Дуванская

мотивированное решение изготовлено 02.10.2025 года