Решение по делу № 2А-3244/2025 от 17.09.2025 | Гагаринский районный суд (город Севастополь)

Уникальный идентификатор дела

№ 66RS0007-01-2024-007612-08

производство № 2а-3244/2025

РЕШЕНИЕ

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

04 сентября 2025 года город Севастополь

Гагаринский районный суд города Севастополя в составе:

председательствующего судьи Дробышевой О.А.,

при помещике судьи Гофман Я.Ю.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Свердловской области к ФИО6 о взыскании налога, недоимки, пени.

УСТАНОВИЛ:

В августе 2024 года административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 25 по Свердловской области обратился в суд с иском в котором просил взыскать с ФИО1:

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 1 398,21 руб., за 2018 год в размере 903,86 руб., за 2019 год 125,56 руб.;

- недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 12 310,00 руб.;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 33,85руб.;

- недоимку по налогу на имущество с физических за 2020 год в размере 195,00 руб.;

-пени по налогу на имущество с физических за 2020 год в размере 0,54 руб.

В обоснование иска указано на допущенную административным ответчиком просрочку оплаты налога на имущество физических лиц, что повлекло начисление пеней.

В судебное заседание административный истец явку представителя не обеспечил, согласно заявлению просил рассматривать дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте рассмотрения дела извещен в установленном порядке, в судебное заседание не прибыл, о причинах неявки не известил, что не препятствует рассмотрению дела в его отсутствие.

Исследовав доводы административного искового заявления и материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Как указывает административный истец за ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения <адрес>) являлся собственником объекта недвижимости по состоянию на2020 год: ОКТМО №

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу <адрес> (регистрация права собственности с ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ расположенные в пределахмуниципального образования: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания строение, сооружение, помещение признаются объектами налогообложения.

Физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ, признаются налогоплательщиками налога на имущество физических лиц (ст. 400 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (и. 1 ст. 399 НК РФ).

В соответствии с и. 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 данной статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости, если субъектом Российской Федерации не принято решение об установлении единой даты начала применения на территории этого субъекта порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ (ст. 404 НК РФ).

Расчет инвентаризационной стоимости до указанной даты производило Бюро технической инвентаризации, учитывало ее при составлении технических паспортов на объекты недвижимости и передавало в налоговые органы в соответствии ст. 85 НК РФ. С ДД.ММ.ГГГГ все данные были переданы в кадастровые палаты.

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 настоящей статьи, согласно которым допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:

1) кадастровой стоимости объекта налогообложения (суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов);

2) вида объекта налогообложения:

3) места нахождения объекта налогообложения.

В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости пределы налоговых ставок, устанавливаемых на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования, предусмотрены п. 4 ст. 406 НК РФ.

На территории муниципального образования «город Екатеринбург» налог на имущество физических лиц установлен и введен в действие Решением Екатеринбургской городской Думы от 25.1 1.2014 № 32/24 «Об установлении и введении в действие на территории муниципального образования «город Екатеринбург» налога на имущество физических лиц» (далее - Решение №).

В соответствии с п. 1 ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса.

В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли до дня вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 01.03.2013 (и. 2 ст. 408 НК РФ).

Согласно п. 5 ст. 408 НК РФ. в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ. налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ. в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения <адрес>) было зарегистрировано право собственности на транспортное средство по состоянию с 2017-2020 года:

- экскаватор № рег.№ (регистрация в органах ГИБДД с ДД.ММ.ГГГГ), л/с №. ОКТМО №

- ФОЛЬКСВАГЕН ФИО3, peг. номер №. (регистрация в органах ГИБДД с ДД.ММ.ГГГГ), л/с №. ОКТМО №

Согласно ст. 19 НК РФ физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги, признаются налогоплательщиками.

Из положений ст. 357 НК РФ следует, что лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. признаются налогоплательщиками транспортного налога.

В частности, согласно п. 1 ст. 358 НК РФ. объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 НК РФ.

Ставки транспортного налога в Свердловской области установлены Приложением к Закону Свердловской области от 29.11.2002 № 43-03 «Об установлении и введении в действие 2 транспортного налога на территории Свердловской области» (далее - Закон № 43- 03). Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, в соответствии с пп. 1 п.1 ст. 359 НК РФ. определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 2 ст. 363 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п. 2 ст. 363 НК РФ, в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Согласно п. 2 ст. 3 Закона № 43-03, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 2.1 ст. 52 НК РФ, перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в п. 3 ст. 14 и п.п. 1 и 2 ст. 15 Кодекса, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 3 ст. 52 НК РФ в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 № 97- ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ. от 29.09.2019 № 325-ФЗ), налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Исходя из изложенного, в соответствии со ст. 52 НК РФ, налоговым органом ФИО1 начислены:

транспортный налог с физических лиц за 2017, 2018, 2019, 2020 года, налог на имущество физических лиц за 2020 год, т.е. не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, и не позднее 30 дней до наступления срока платежа, направлено почтой в адрес налогоплательщика:

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием в нем налоговой базы, доли в праве, ставки, количества месяцев владения в году и произведенного на их основе расчета суммы транспортного налога с физических лиц за 2017 год. в размере 12 310.00 руб., подлежащей уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием в нем налоговой базы, доли в праве, ставки, количества месяцев владения в году и произведенного на их основе расчета суммы транспортного налога с физических лиц за 2018 год, подлежащей уплате в размере 12 310,00, - не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием в нем налоговой базы, доли в праве, ставки, количества месяцев владения в году и произведенного на их основе расчета суммы транспортного налога с физических лиц за 2019 год, подлежащей уплате в размере 12 310.00, - не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием в нем налоговой базы, доли в праве, ставки, количества месяцев владения в году и произведенного на их основе расчета суммы транспортного налога с физических лиц за 2020 год, подлежащей уплате в размере 12 310,00, суммы налога на имущество физических лиц за 2020 год, подлежащей уплате в размере 195.00 руб. - не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

В соответствии с и. 1 ст. 3 и и. 1 ст. 45 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ч. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты, направления заказного письма.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ФИО1 в установленный срок указанные суммы не уплатил, что в соответствии с абзацем третьим п. 1 ст. 45. п. 2 ст. 69 НК РФ послужило основанием для направления в Личный кабинет налогоплательщика:

- требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с предложением уплатить в срок - до ДД.ММ.ГГГГ сумму:

пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 3825,84 руб.;

пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 33,85 руб.;

пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0.54 руб.;

недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 12 310,00 руб.;

недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 195.00 руб.

В целях взыскания указанной задолженности, а также иных обязательных платежей. Инспекцией в адрес мирового судьи направлено заявление о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 5 Чкаловского судебного района г. Екатеринбурга вынесен судебный приказ № о взыскании с должника - ФИО1 недоимки по обязательным платежам, пени.

Должник представил возражения относительно судебного приказа, на основании которых мировым судьей судебного участка № 2 Чкаловского судебного района г. Екатеринбурга вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В ходе производству по делу административным ответчиком не предоставлены сведения об исполнении требований налогового органа.

При изложенных обстоятельствах суд приходит к выводу об обоснованности требований административного иска.

Учитывая, что на основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, по данному административному делу административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, рассчитав государственную пошлину с учетом пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, суд в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ приходит к выводу о взыскании государственной пошлины с административного ответчика в размере 4 000,00 руб. в доход бюджета.

Руководствуясь статьями 175 - 179 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Удовлетворить административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №25 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании налога, недоимки, пени.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу Управления Федерального казначейства по Свердловской области (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 25 по Свердловской области):

- недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 12 310,00 руб.;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 33,85руб.;

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу местного бюджета:

- недоимку по налогу на имущество с физических за 2020 год в размере 195,00 руб.;

-пени по налогу на имущество с физических за 2020 год в размере 0,54 руб.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в доход бюджета в счет возмещения судебных расходов 4 000,00 руб.

Решение суда может быть обжаловано в Севастопольский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в порядке, установленном статьей 297 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Решение суда вступает в законную силу по истечении срока на апелляционное обжалование, если оно не было обжаловано.

Мотивированный текст решения изготовлен 17.09.2025 года.

Председательствующий по делу

судья О.А. Дробышева