Решение по делу № 2А-2452/2022 от 06.09.2022 | Шпаковский районный суд (Ставропольский край)

№ 2а-2452/2022

26RS0035-01-2022-003147-83

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

06 сентября 2022 года г. Михайловск

Шпаковский районный суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Гедыгушева М.И.

при секретаре Кубрак М.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № по Ставропольскому краю обратилась в Шпаковский районный суд Ставропольского края с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

В обоснование административных исковых требований указано, что гражданин РФ ФИО1, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: , проживающий по , паспорт гражданина Российской Федерации №, выдан , дата выдачи ДД.ММ.ГГГГ, состоит на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю, ИНН №.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ, административный ответчик является плательщиком транспортного налога. Согласно сведениям, поступившим из РЭО ГИБДД в порядке статьи 362 Налогового кодекса РФ, должник имеет в собственности транспортные средства - автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ХЕНДЭ СОЛЯРИС, VIN: №, год выпуска 2013, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

Расчет взыскиваемого транспортного налога и сроки его уплаты: автомобиль легковой государственный номер №, налоговая база (лошадиные силы) - 123*налоговая ставка - 15*повышенный коэффициент = 1845 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2018 года.

Расчет взыскиваемого транспортного налога и сроки его уплаты: автомобиль легковой государственный номер №, налоговая база (лошадиные силы) - 123*налоговая ставка - 15*повышенный коэффициент = 1384 сумма налога, исходя из 9 месяцев владения 2020 года.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ должник является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Административный ответчик является собственником имущества:

- Квартиры, , Кадастровый №, Площадь 77.2, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00. Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00.

- Квартиры, , Кадастровый №, Площадь 43.7, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00. Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00.

- Жилые дома, , Кадастровый №, Площадь 76.1, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00. Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Квартиры, , налоговая база (кадастровая стоимость) 2 139 665*налоговая ставка- 0,30 %= 242 сумма налога, исходя из 1 месяцев владения 2018 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Квартиры, , налоговая база (кадастровая стоимость) 886 539*налоговая ставка- 0,30 % = 101 сумма налога, исходя из 1 месяцев владения 2018 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Жилые дома, адрес: 356231, Россия, , налоговая база (кадастровая стоимость) 235 038*налоговая ставка- 0,30 % = 455 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2017 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Жилые дома, , налоговая база (кадастровая стоимость) 235 038*налоговая ставка- 0,30 % = 83 сумма налога, исходя из 2 месяцев владения 2018 года.

В соответствии со статьей 5 Земельного кодекса РФ, статьей 388 Налогового кодекса РФ, административный ответчик является плательщиком земельного налога. Согласно сведениям, направляемым земельным комитетом и Росимуществом, должник является собственником земельного участка, расположенного по , Кадастровый №, Площадь 1700, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00. Дата прекращения ДД.ММ.ГГГГ 0:00:00

Расчет взыскиваемого земельного налога и сроки его уплаты: земельный участок кадастровый №, налоговая база (кадастровая стоимость)- 128 044*налоговая ставка-0,30% доля в праве 1 = 64 сумма налога, исходя из 2 месяцев владения 2018 года.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки налогоплательщиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени, исходя из общей суммы задолженности имеющейся у административного ответчика и неоплаченной на момент выставления. Расчет пени прилагается (ставка пени рассчитывается по формуле = 1/0.000275*Ставки пени Центрального Банка России* 1/100*сумма неуплаченного налога).

Налоговым органом в отношении административного ответчика выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, об уплате налога, которые направлены письмом налогоплательщику, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. Срок добровольного исполнения требований: № - до ДД.ММ.ГГГГ, № - до ДД.ММ.ГГГГ, № - до ДД.ММ.ГГГГ.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № 3 Шпаковского района Ставропольского края отменил ранее вынесенный в отношении административного ответчика судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-103-37-552/2022 о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 5202,47 рублей.

На основании изложенного административный истец просит суд:

Взыскать с ФИО1 ИНН №: задолженность на общую сумму 5104,83 рубля.

- Задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 64 руб. за 2018 год; пеня в размере - 0,96 руб. за 2018 год.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 143,92 руб. за 2018 год; пеня в размере - 5,11 руб. за 2018 год; (окато №);

- налог в размере 83 руб. за 2018 год; пеня в размере - 1,23 руб. за 2018 год; налог в размере 455 руб. за 2017 год; пеня в размере - 6,77 руб. за 2017 год (окато №)

- Задолженность по транспортному налогу: налог в размере 1028,13 руб. за 2018 год; пени в размере 25,58 руб. за 2018 год; налог в размере 1845 руб. за 2019 год; пени в размере 55,51 руб. за 2019 год; налог в размере 1384 руб. за 2020 год; пени в размере 6,62 руб. за 2020 год.

В судебное заседание представитель административного истца - Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № по Ставропольскому краю, надлежащим образом извещенный судом о времени и месте рассмотрения административного дела, в суд не явился, каких-либо ходатайств суду не представил, не просил о рассмотрении административного дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный судом по месту жительства о времени и месте рассмотрения административного дела, в суд не явился, об уважительности причин неявки суд не известил, не просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Как определено статьей 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Статьей 72 Налогового кодекса РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Из материалов дела следует, что ФИО1, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ состоит на учете в МИФНС России № по Ставропольскому краю, ИНН №.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога на транспорт признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговый период установлен п.1 ст. 360 НК РФ, им признается календарный год.

На основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, ежегодно по состоянию на 1 января налоговая инспекция производит начисление налога.

Согласно данным, представляемым в порядке ст. 85 Налогового кодекса РФ органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 принадлежали на праве собственности следующие транспортные средства: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ХЕНДЭ СОЛЯРИС, VIN: №, год выпуска 2013, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ФИО1 признается налогоплательщиком налога на транспорт.

ФИО1 в соответствии со ст. 400 НК РФ признается налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку являлся собственником следующего имущества:

- квартира, , кадастровый №, площадь 77.2. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.

- квартира, кадастровый №, площадь 43.7. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.

- жилой дом, , кадастровый №, площадь 76.1. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.

Статьей 402 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Согласно пунктам 1, 2 и 3 статьи 5 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц» налог на строения, помещения и сооружения исчисляется налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения на основании сведений, предоставляемых в налоговые органы учреждениями, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также организациями технической инвентаризации.

Также ФИО1 признается плательщиком налога в соответствии с нормами статьи 388 Налогового кодекса РФ, устанавливающими, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно пункту 1 статьи 391 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

При этом, пунктом 4 статьи 391 НК РФ определено, что, если иное не предусмотрено пунктом 3 данной статьи Кодекса, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Согласно сведениям, предоставляемым органами государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав на недвижимое имущество в соответствии со ст. 85 НК РФ, ФИО1 принадлежал земельный участок, расположенный по , кадастровый №, площадь 1700, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата прекращения ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ФИО1 является плательщиком земельного налога.

В установленные законодательством сроки в добровольном порядке задолженность не была погашена.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Статьей 48 Налогового кодекса РФ определено, что заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (пункт 1). Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей (пункт 2).

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В судебном заседании установлено, что МИФНС № по Ставропольскому краю обратилась к мировому судье судебного участка № Шпаковского района Ставропольского края с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 5202,47 руб.

В связи с поступлением возражений от ответчика определением мирового судьи судебного участка № 3 Шпаковского района Ставропольского края от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пени, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском МИФНС № обратилась в Шпаковский районный суд Ставропольского края ДД.ММ.ГГГГ (согласно оттиску почтового штампа на конверте), то есть в установленный законом срок.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Абзац 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ НК РФ предусматривает, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В сроки установленные законодательством, налогоплательщик сумму налога полностью не оплатил. Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Пункт 2 ст. 44 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На момент подачи заявления обязанность налогоплательщика по уплате налога в соответствии с п. 3 ст. 44 НК РФ не прекращена, что подтверждается учетными данными, а также справкой о состоянии расчетов по налогам и сборам, приложенными к настоящему заявлению.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

За неуплату сумм налога в срок, установленный законодательством, в порядке ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислена пеня.

Должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании об уплате налога предложено добровольно оплатить суммы налога и пени. Указанное требование в соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ направлено по почте заказной корреспонденцией, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Доказательств, подтверждающих исполнение ответчиком обязанности по уплате налогов в добровольном порядке, в материалах дела не имеется.

В связи с тем, что налогоплательщиком в установленный срок не исполнена обязанность по уплате налогов, в бюджет не поступили денежные средства, необходимые для нормального функционирования, тем самым нарушены законные интересы Российской Федерации.

Заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты госпошлины, госпошлина подлежит взысканию с ответчика в размере 400 рублей в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление МИФНС № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН №: задолженность на общую сумму 5104,83 рубля, в том числе:

- задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 64 руб. за 2018 год; пеня в размере - 0,96 руб. за 2018 год.

- задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 143,92 руб. за 2018 год; пеня в размере - 5,11 руб. за 2018 год (окато 07701000);

- задолженность по налогу в размере 83 руб. за 2018 год; пеня в размере - 1,23 руб. за 2018 год; налог в размере 455 руб. за 2017 год; пеня в размере - 6,77 руб. за 2017 год (окато 07558000);

- задолженность по транспортному налогу: налог в размере 1028,13 руб. за 2018 год; пени в размере 25,58 руб. за 2018 год; налог в размере 1845 руб. за 2019 год; пени в размере 55,51 руб. за 2019 год; налог в размере 1384 руб. за 2020 год; пени в размере 6,62 руб. за 2020 год.

Налог на имущество

КБК № (налог) ОКТМО №

КБК № (пеня) ОКТМО №

Налог на имущество

КБК № (налог) ОКТМО №

КБК № (пеня) ОКТМО №

Земельный налог

КБК № (налог) ОКТМО №

КБК № (пеня) ОКТМО №

Транспортный налог

КБК № (пени) ОКТМО №

КБК № (налог) ОКТМО №

Взыскать с ФИО1 в бюджет Шпаковского муниципального округа Ставропольского края государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд через Шпаковский районный суд Ставропольского края в течение одного месяца с момента изготовления решения в окончательной форме

Мотивированное решение изготовлено 20 сентября 2022 года.

Председательствующий судья М.И. Гедыгушев