34RS0003-01-2025-001968-23 Дело № 2а-1449/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Волгоград 25 июля 2025 г.
Кировский районный суд г.Волгограда в составе
председательствующего судьи Медведевой А.Ф.
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Бабешко К.А.,
с участием представителя административного истца ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Волгоградской области к ФИО2 о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 11 по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском, в обоснование требований указала, что ФИО2 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика имущественного, земельного и транспортного налогов. Административным ответчиком в полном объеме не исполнена обязанность по уплате указанных налогов, в связи с чем налоговым органом начислены пени. В адрес ФИО2 направлено требование об уплате налога № 77257 от 23.07.2023, которое до настоящего времени не исполнено, а также уведомление об уплате налогов за 2023г. в срок до 02.12.2024, которое также не исполнено. С учетом изложенного, просила взыскать с ФИО2 задолженность в общей сумме 11053 рубля 11 копеек, из которых задолженность:
- по пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 9972 рубля 11 копеек.
-по транспортному налогу за 2023 год в размере 360 рублей;
-по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 147 рублей;
- по земельному налогу физических лиц за 2023 год в размере 574 рубля.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 11 по Волгоградской области ФИО1 в судебном заседании на заявленных требованиях настаивал.
Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.
Помимо направления в адрес лиц, участвующих в деле, извещения о времени и месте судебного заседания, участвующие в деле лица извещались публично путем заблаговременного размещения информации о времени и месте рассмотрения административного дела на интернет-сайте Кировского районного суда г.Волгограда в соответствии со статьями 14, 16 Федерального закона от 22 декабря 2008 г. №262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации».
В соответствии с частью 6 статьи 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Способы и порядок извещения и вызова в суд участников процесса установлены главой 9 КАС РФ, которая допускает фактически любой способ извещения, но при этом в результате такого извещения должен быть с достоверностью подтвержден факт уведомления участника процесса о времени и месте судебного разбирательства.
Учитывая надлежащее извещение лиц, участвующих в деле, принимая во внимание, что судом явка лиц, участвующих в деле, обязательной не признавалась, согласно правилам, установленным статьями 150 и 152 КАС РФ, с учетом срока рассмотрения дел данной категории, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле, извещенных о времени и месте рассмотрения дела.
Выслушав доводы представителя административного истца, исследовав письменные доказательства, представленные в материалах дела, суд находит заявленный Межрайонной ИФНС России № 11 по Волгоградской области административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, здесь и далее в редакции, действовавшей на дату возникновения спорных правоотношений) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
На основании пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
По смыслу пунктов 1, 3, 4 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Налоговым кодексом РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается данным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (пункт 1 статьи 356 НК РФ).
Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1 статьи 362 НК РФ).
В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В силу п. 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
На основании ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии с ч. 1 ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Материалами дела установлено, что ФИО2 состоит на учете в МИФНС № 11 по Волгоградской области в качестве налогоплательщика (ИНН <данные изъяты>).
С 11.07.2016 по настоящее время ФИО2 принадлежит ? доля в праве общей долевой собственности на земельный участок площадью 314 кв.м., кадастровый номер <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес>, что следует из выписки из ЕГРН от 23.06.2025.
С 07.03.2019 по настоящее время ФИО2 принадлежит ? доля в праве общей долевой собственности на жилой дом площадью 99 кв.м., кадастровый номер <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес>, что следует из выписки из ЕГРН от 23.06.2025.
С 18.02.2013 в собственности ФИО2 находится квартира общей площадью 30,4 кв.м., кадастровый номер <данные изъяты>, расположенная по адресу: <адрес>.
Кроме того, в собственности ФИО2 с 10.07.2013 находится транспортное средство – мотоцикл марки <данные изъяты>, <данные изъяты> года выпуска, г/н <данные изъяты> что следует из карточки учета транспортного средства.
Согласно п. 3 статьи 363 НК РФ ФИО2 направлено налоговое уведомление № 187979797 от 02.08.2024 на уплату транспортного налога за 2023г. в сумме 360 руб., земельного налога за 2023 год в сумме 574 рубля и налога на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 147 руб., в срок до 02.12.2024, которое административным ответчиком не было исполнено.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.
В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога.
В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС (с детализированной информацией), и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное "О".
23.07.2023 в адрес ФИО2 налоговым органом направлено требование № 77257 об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 в общей сумме 20191 руб. 23 коп., а также пени, начисленной в силу ст.75 НК РФ в размере 1088 руб. 11 коп., которую предложено уплатить в срок до 16.11.2023 (л.д.21-22).
Факт направления уведомления и требования подтвержден административным истцом.
До настоящего времени начисленные суммы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2023 год не уплачены.
При неисполнении налогоплательщиком в установленный требованием срок обязанности по уплате налогов, налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности. Физическому лицу копия решения направляется в течение шести дней через "Личный кабинет налогоплательщика", при его отсутствии - по почте заказным письмом.
Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст. 46 НК РФ).
При этом сумма задолженности для взыскания может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования об уплате до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налогов, пеней, штрафов.
24.11.2023 налоговым органом принято решение № 5989 о взыскании задолженности за счет денежных средства (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика, которым с ФИО2 взыскана задолженность по требованию от 23.07.2023 № 77257 в общей сумме 24766 руб. 94 коп.
В связи с неисполнением ФИО2 налогового уведомления № 187979797 от 02.08.2024 (срок исполнения от 02.12.2024) и требования от 23.07.2023 № 77257 Межрайонная ИФНС России № 11 по Волгоградской области, 31.01.2025 обратилась к мировому судье судебного участка № 89 Кировского судебного района г.Волгограда Волгоградской области за вынесением судебного приказа.
07.02.2025 мировым судьей судебного участка № 89 Кировского судебного района г.Волгограда Волгоградской области вынесен судебный приказ № 2а-89-278/2025 о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам за 2023г. в сумме 1081 руб., пени в сумме 9972 руб. 11 коп.
Определением мирового судьи судебного участка № 89 Кировского судебного района г.Волгограда Волгоградской области от 28.02.2025 судебный приказ № 2а-89-278/2025 отменен по поступившим от должника относительного его исполнения возражениям.
19.06.2025 Межрайонная ИФНС России № 11 по Волгоградской области обратилась в суд с настоящим иском, то есть с соблюдением установленных законом сроком.
Кроме того, судебным приказом № 2а-89-914/2024, выданным 25.03.2024 мировым судьей судебного участка № 89 Кировского судебного района г.Волгограда Волгоградской области с ФИО2 в пользу МИФНС № 11 по Волгоградской области взыскана задолженность за период с 2021 по 2023г.г. в размере 69308 руб. 67 коп., пени в сумме 8868 руб. 73 коп., штраф в размере 572 руб. 54 коп.
Согласно письменных пояснений административного истца, указанным судебным приказом с ФИО2 взыскана задолженность в сумме 69308 руб. 67 коп., из которых: земельный налог за 2022 г.- 635 руб., налог на имущество за 2022г. – 133 руб., налоги УСН за 2022г. -14419 руб., прочие налоги за 2023г. – 45842 руб., страховые взносы ОПС за 2021-2022г. -8491 руб. 80 коп., транспортный налог за 2022г. – 360 руб.
Данный судебный приказ не отменен и вступил в законную силу.
28.05.2024 на основании указанного судебного приказа Кировским РОСП г.Волгограда ГУ ФССП по Волгоградской области возбуждено исполнительное производство № 222536/24/34038-ИП, которое до настоящего времени не окончено. Взыскания в рамках исполнительного производства с должника не производились.
Кроме того, судебным приказом № 2а-89-1401/2024, выданным 03.05.2024 мировым судьей судебного участка № 89 Кировского судебного района г.Волгограда Волгоградской области с ФИО2 в пользу МИФНС № 11 по Волгоградской области взыскана задолженность за период с 2022 по 2024г.г. в размере 10211 руб.49 коп., пени в сумме 1807 руб. 59 коп.
Согласно письменных пояснений административного истца, указанным судебным приказом с ФИО2 взыскана задолженность в общей сумме 10211 руб. 49 коп., в том числе: страховые взносы ОПС за 2022г. -2245 руб. 97 коп., прочие налоги и сборы за 2024г. -7965 руб. 52 коп.
Данный судебный приказ не отменен и вступил в законную силу.
15.08.2024 на основании указанного судебного приказа Кировским РОСП г.Волгограда ГУ ФССП по Волгоградской области возбуждено исполнительное производство № 285763/24/34038-ИП, которое до настоящего времени не окончено. Взыскания в рамках исполнительного производства с должника не производились.
В связи с несвоевременной уплатой ФИО2 налогов, Инспекцией за период с 10.01.2023 (дата образования отрицательного сальдо ЕНС) по 16.01.2025 (дата формирования заявления о выдаче судебного приказа) начислены пени в сумме 20648 руб. 43 коп.
Так, согласно представленных в материалы дела подробных расчетов сумм пени по состоянию на 01.01.2023 (до конвертации на ЕНС), у ФИО2 сформировалась задолженность по пени в общей сумме 478 руб. 40 коп., из которых: пени по земельному налогу в размере 4 руб. 76 коп., пени по транспортному налогу в размере 29 руб. 14 коп., пени по налогу на имущество в размере 0 руб. 91 коп., пени по страховым взносам на ОПС в размере 247 руб. 26 коп., пени по страховым взносам на ОМС в размере 196 руб. 33 коп.
За период с 1.01.2023 дата формирования отрицательного сальдо) по 16.01.2025 (дата формирования заявления о выдаче судебного приказа) инспекцией на совокупную обязанность начислены пени в размере 20648 руб. 43 коп.
Таким образом, общая сумма пени, включенная инспекцией в настоящее административное исковое заявление составила 9972 руб. 11 коп., которая сформировалась в следующем порядке: 20648 руб. 43 коп. (общая сумма пени с 01.01.2023 по 16.01.2025) - 10676 руб. 32 коп. (ранее взысканная пени судебным приказом № 2-89-914/2024 и судебным приказом № 2-89-1401/2024).
Данный расчет стороной ответчика не оспорен, судом проверен, признан арифметически верным.
Согласно пункту 3 статьи 3 КАС РФ одной из задач административного судопроизводства является правильное и своевременное рассмотрение и разрешение административных дел. Достижение указанной задачи невозможно без соблюдения принципа состязательности и равноправия сторон при активной роли суда (пункт 7 статьи 6, статья 14 КАС РФ). Данный принцип выражается, в том числе, в принятии предусмотренных КАС РФ мер для всестороннего и полного установления всех фактических обстоятельств по административному делу, для выявления и истребования по собственной инициативе доказательств в целях правильного разрешения дела (часть 1 статьи 63, части 8, 12 статьи 226, часть 1 ст. 306 КАС РФ). Кроме того, решение суда должно быть законным и обоснованным (часть 1 статьи 176 КАС РФ).
С учетом вышеприведенных положений закона, в предмет доказывания по настоящему спору входят обстоятельства о наличии/ отсутствии у административного ответчика неисполненных обязанностей, подлежащих погашению ранее задолженности по настоящему административному делу, а также о том, законно ли сформирована сумма на едином налоговом счете неисполненных обязательств применительно к пункту 2 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", в каком порядке распределились поступившие от административного ответчика на единый налоговый счет денежные средства, была ли действительно погашена задолженность по настоящему административному дела с учетом названных обстоятельств.
При разрешении требований о взыскании с ФИО2 недоимки по налогам за 2023 год, суд считает, что административным ответчиком не были своевременно оплачены земельный налог, имущественный налог и транспортный налог за 2023 год, пеня начислена за период просрочки исполнения обязательств налогоплательщиком, процедура, а также все последовательные сроки взыскания недоимки административным истцом соблюдены, в связи с чем суд приходит к выводу об обоснованности заявленных налоговым органом требований и удовлетворении административного иска в полном объеме.
В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Согласно пп. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождены от уплаты государственной пошлины государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).
В связи с удовлетворением требований истца с административного ответчика подлежат взысканию судебные расходы в виде государственной пошлины, от уплаты которой при подаче иска освобожден административный истец, в бюджет муниципального образования –город-герой Волгоград в силу пп. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 4000 рублей.
Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Волгоградской области к ФИО2 о взыскании задолженности, - удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, <ДАТА> года рождения (ИНН <данные изъяты>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Волгоградской области задолженность в общей сумме 11053 рубля 11 копеек, из которых задолженность:
- пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 9972 рубля 11 копеек..
-по транспортному налогу за 2023 год в размере 360 рублей;
-по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 147 рублей;
- по земельному налогу физических лиц за 2023 год в размере 574 рубля.
Взыскать с ФИО2, <ДАТА> года рождения (ИНН <данные изъяты>) государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования город-герой Волгоград в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Кировский районный суд г.Волгограда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий /подпись/ А.Ф. Медведева
Справка: решение суда в окончательной форме, с учетом положений части 2 статьи 177, части 2 статьи 92 КАС РФ, составлено 31 июля 2025г.
Председательствующий /подпись/ А.Ф. Медведева
подлинник документа находится в
Кировском районном суде города Волгограда
в материалах дела № 2а-1449/2025
34RS0003-01-2025-001968-23