Решение по делу № 2А-1921/2025 от 14.04.2025

Дело № 2а-1921/2025 (2а-1925/2025)

УИД 52RS0006-02-2024-006657-25 (52RS0006-02-2024-006657-25)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 апреля 2025 года город Нижний Новгород

Судья Сормовского районного суда города Нижний Новгород Умилина Е.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2021, 2022 годы и пени, налога на имущество физических лиц за 2021, 2022 годы и пени, пени по налогу на доходы физических лиц, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику указывая, что ФИО1 является собственником транспортного средства и недвижимого имущества, в связи с чем является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц. ФИО1 направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц. Налоги в установленный срок не оплачены. В связи с неоплатой налогов начислены пени. ФИО1 направлено требование об уплате задолженности и пени. До настоящего времени требование не исполнено. В настоящее время имеется задолженность по оплате:

транспортного налога за 2021 год в размере 8865 рублей и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 66 рублей 49 копеек;

транспортного налога за 2022 год в размере 8865 рублей;

пени по транспортному налогу на задолженность за 2018 год (7388 рублей) за период с 03 декабря 2019 года по 16 марта 2022 года в размере 1117 рублей 06 копеек;

пени по транспортному налогу на задолженность за 2019 год (8865 рублей) за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 1054 рубля 68 копеек;

пени по транспортному налогу на задолженность за 2020 год (8865 рублей) за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 610 рублей 65 копеек;

налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 204 рубля и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 01 рубль 53 копейки;

налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 224 рубля;

пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2016 год (127 рублей) за период с 01 июля 2018 года по 09 марта 2021 года в размере 26 рублей 13 копеек;

пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2017 год (139 рублей) за период с 01 июля 2019 года по 09 марта 2021 года в размере 15 рублей 82 копейки;

пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2018 год (153 рубля) за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 14 рублей 01 копейка;

пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2019 год (169 рублей) за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 22 рубля 84 копейки;

пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2020 год (185 рублей) за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 12 рублей 75 копеек;

пени по налогу на доходы физических лиц на задолженность за 2019 год (1151 рубль) за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 155 рублей 53 копейки;

пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 01 января 2023 года по 05 февраля 2024 года в размере 3672 рубля 39 копеек.

07 марта 2025 года административные дела 2а-1921/2025 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2021 год и пени, налога на имущество физических лиц за 2021 год и пени, пени по налогу на доходы физических лиц, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета, № 2а-1925/2025 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2022 год и пени, налога на имущество физических лиц за 2022 год и пени, пени по налогу на доходы физических лиц, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета объединены в одно производство для совместного рассмотрения и разрешения, административному делу присвоен № 2а-1921/2025.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 291, ч. 6 ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрение административного искового заявления осуществляется в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола.

Исследовав материалы дела, возражения административного ответчика, установив юридически значимые для разрешения спора обстоятельства, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика транспортный налог и пени.

В силу ст. ст. 52 и 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На имя ФИО1 с 28 февраля 2018 года по 21 сентября 2023 года было зарегистрировано транспортное средство Mercedes-Benz CLK 230 Kompressor, государственный регистрационный знак <***>, мощность двигателя 197,00 л.с.

ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2021 год в размере 8865 рублей и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2022 года со сроком уплаты транспортного налога за 2021 год до 01 декабря 2022 года.

ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2022 год в размере 8865 рублей и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2023 года со сроком уплаты транспортного налога за 2022 год до 01 декабря 2023 года.

Истцом в налоговом уведомлении представлен расчет суммы транспортного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.

По истечении срока уплаты транспортного налога за 2021 год ФИО1 направлено требование № по состоянию на 14 декабря 2022 года об уплате транспортного налога за 2021 год в размере 8865 рублей в срок до 31 января 2023 года.

Требование административным ответчиком не было исполнено.

В силу пункта 1 части 9 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом того, что требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Меры взыскания задолженности по транспортному налогу за 2021 год налоговым органом до 01 января 2023 года не принимались. По состоянию на 31 декабря 2022 года срок взыскания не истек.

ФИО1 выставлено и направлено требование № по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате в срок до 11 сентября 2023 года транспортного налога за 2021 год.

Требование № от 23 июля 2023 года административным ответчиком не было исполнено.

Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.

Также в деле отсутствуют доказательства погашения суммы задолженности по транспортному налогу за 2022 год.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика транспортного налога за 2021-2022 годы обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию транспортный налог за 2021 год в размере 8865 рублей, за 2022 год в размере 8865 рублей.

Истец просит взыскать с ответчика пени.

Истцом представлен расчет суммы пени по транспортному налогу на задолженность 2021 года, сумма пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 66 рублей 49 копеек.

Доказательств погашения задолженности в деле не имеется.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по транспортному налогу на задолженность за 2021 год за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 66 рублей 49 копеек.

ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2018 год в размере 7388 рублей.

30 сентября 2020 года мировым судьей судебного участка № Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области вынесен судебный приказ № 2а-2551/2020 о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2018 год в размере 7388 рублей и пени за период с 03 декабря 2019 года по 05 февраля 2020 года в размере 100 рублей 85 копеек.

На основании судебного приказа № 2а-2551/2020 от 30 сентября 2020 года в Сормовском районном отделении службы судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое 12 марта 2021 года окончено на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В ходе исполнительного производства были взысканы денежные средства и перечислены взыскателю 01 февраля 2021 года в размере 359 рублей 73 копейки, 02 февраля 2021 года в размере 32 копейки, 10 марта 2021 года в размере 7027 рублей 95 копеек.

Пени по транспортному налогу на задолженность за 2018 год подлежат начислению с 03 декабря 2019 года по 09 марта 2021 года. За данный период пени взысканы судебными приказами мирового судьи судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области № 2а-2551/2020 от 30 сентября 2020 года, № 2а-2575/2021 от 07 сентября 2021 года и № 2а-1133/2022 от 15 апреля 2022 года.

Таким образом, требования административного истца о взыскании с административного ответчика пени по транспортному налогу на задолженность за 2018 год за период с 03 декабря 2019 года по 16 марта 2022 года удовлетворению не подлежат.

ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2019 год в размере 8865 рублей.

07 сентября 2021 года мировым судьей судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области вынесен судебный приказ № 2а-2575/2021 о взыскании с ФИО1 транспортного налога на за 2019 год в размере 8865 рублей и пени за период со 02 декабря 2020 года по 08 февраля 2021 года в размере 86 рублей 66 копеек.

На основании судебного приказа № 2а-2575/2021 от 07 сентября 2021 года в Сормовском районном отделении службы судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области 06 декабря 2021 года возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое 22 марта 2022 года окончено на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В ходе исполнительного производства были взысканы денежные средства и перечислены взыскателю 08 февраля 2022 года в размере 03 рубля 72 копейки, 16 марта 2022 года в размере 10529 рублей 56 копеек.

Пени по транспортному налогу на задолженность за 2019 год подлежат начислению со 02 декабря 2020 года по 16 марта 2022 года, из них судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области № 2а-2575/2021 от 07 сентября 2021 года взысканы пени за период со 02 декабря 2020 года по 08 февраля 2021 года в размере 86 рублей 66 копеек, судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области № 2а-1133/2022 от 15 апреля 2022 года взысканы пени за период с 09 февраля 2021 года по 20 июня 2021 года в размере 181 рубль 66 копеек.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по транспортному налогу на задолженность за 2019 год за период с 21 июня 2021 года по 16 марта 2022 года в размере 639 рублей 25 копеек:

Сумма задолженности: 8865 рублей.

Период просрочки: с 21.06.2021 по 16.03.2022 (269 дней)

период

дни

ставка, %

делитель

пени

задолженность

21.06.2021 – 25.07.2021

5,5

300

56,88

8 865,00

26.07.2021 – 12.09.2021

6,5

300

94,12

8 865,00

13.09.2021 – 24.10.2021

6,75

300

83,77

8 865,00

25.10.2021 – 19.12.2021

7,5

300

124,11

8 865,00

20.12.2021 – 08.02.2022

8,5

300

128,10

8 865,00

08.02.2022 Частичная оплата долга ? 3,72

8 861,28

09.02.2022 – 13.02.2022

8,5

300

12,55

8 861,28

14.02.2022 – 27.02.2022

9,5

300

39,29

8 861,28

28.02.2022 – 16.03.2022

300

100,43

8 861,28

16.03.2022 Частичная оплата долга ? 8 861,28

0,00

Пени: 639,25

ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2020 год в размере 8865 рублей.

15 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области вынесен судебный приказ № 2а-1133/2022 о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2020 год в размере 8865 рублей и пени за период со 02 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 28 рублей 81 копейка.

На основании судебного приказа № 2а-1133/2022 от 15 апреля 2022 года в Сормовском районном отделении службы судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области 13 мая 2024 года возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое 28 июня 2024 года окончено на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В ходе исполнительного производства были взысканы денежные средства и перечислены взыскателю 06 июня 2024 года в размере 70 копеек, 14 июня 2024 года в размере 65 рублей, 25 июня 2024 года в размере 9572 рубля.

Пени по транспортному налогу на задолженность за 2020 год подлежат начислению со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года, из них судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области № 2а-1133/2022 от 15 апреля 2022 года взысканы пени за период со 02 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 28 рублей 81 копейка.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по транспортному налогу на задолженность за 2020 год за период с 15 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 581 рубль 84 копейки:

Сумма задолженности: 8865 рублей

Период просрочки: с 15.12.2021 по 31.12.2022 (198 дней с учетом исключаемых периодов)

период

дни

ставка, %

делитель

пени

15.12.2021 – 19.12.2021

7,5

300

11,08

20.12.2021 – 13.02.2022

8,5

300

140,66

14.02.2022 – 27.02.2022

9,5

300

39,30

28.02.2022 – 31.03.2022

300

189,12

01.04.2022 – 01.10.2022 Исключаемый период (184 дня)

02.10.2022 – 31.12.2022

7,5

300

201,68

Пени: 581,84

Административный истец просит взыскать с административного ответчика налог на имущество физических лиц и пени.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Из материалов дела следует, что ФИО1 с 13 сентября 2013 года является собственником 1/3 доли в праве общей долевой собственности на квартиру <данные изъяты>.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 204 рубля и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2022 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2021 год до 01 декабря 2022 года.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 224 рубля и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2023 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2022 год до 01 декабря 2023 года.

Истцом в налоговых уведомлениях представлен расчет суммы налога на имущество физических лиц. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным, так как расчет налога на имущество физических лиц произведен соразмерно его доле в этом имуществе.

По истечении срока уплаты налога на имущество физических лиц за 2021 год ФИО1 направлено требование № по состоянию на 14 декабря 2022 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2021 год в срок до 31 января 2023 года.

Требование административным ответчиком не было исполнено.

Меры взыскания задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2021 год налоговым органом до 01 января 2023 года не принимались. По состоянию на 31 декабря 2022 года срок взыскания не истек.

ФИО1 выставлено и направлено требование № по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате в срок до 11 сентября 2023 года налога на имущество физических лиц за 2021 год.

Требование № от 23 июля 2023 года административным ответчиком не было исполнено.

Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.

Также в деле отсутствуют доказательства погашения суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2022 год.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика налога на имущество физических лиц за 2021-2022 годы обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 204 рубля, за 2022 год в размере 224 рубля.

Истец просит взыскать с ответчика пени.

Истцом представлен расчет суммы пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2021 года, сумма пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 01 рубль 53 копейки.

Доказательств погашения задолженности в деле не имеется.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2021 год за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 01 рубль 53 копейки.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 127 рублей, за 2017 год в размере 139 рублей, за 2018 год в размере 153 рубля.

30 сентября 2020 года мировым судьей судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области вынесен судебный приказ № 2а-2551/2020 о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 127 рублей и пени за период с 01 июля 2018 года по 26 августа 2018 года в размере 01 рубль 75 копеек, налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 139 рублей и пени за период с 01 июля 2019 года по 04 июля 2019 года в размере 14 копеек, налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 153 рубля и пени за период с 03 декабря 2019 года по 05 февраля 2020 года в размере 02 рубля 09 копеек.

07 сентября 2021 года мировым судьей судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области вынесен судебный приказ № 2а-2575/2021 о взыскании с ФИО1 пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2016 год за период с 27 августа 2018 года по 07 июля 2020 года в размере 19 рублей 96 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2017 год за период с 05 июля 2019 года по 07 июля 2020 года в размере 10 рублей 83 копейки, пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2018 год за период с 06 февраля 2020 года по 07 июля 2020 года в размере 04 рубля 42 копейки.

15 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области вынесен судебный приказ № 2а-1133/2022 о взыскании с ФИО1 пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2016 год за период с 08 июля 2020 года по 09 марта 2021 года в размере 04 рубля 41 копейка, пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2017 год за период с 08 июля 2020 года по 09 марта 2021 года в размере 04 рубля 85 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2018 год за период с 08 июля 2020 года по 20 июня 2021 года в размере 05 рублей 66 копеек.

На основании судебного приказа № 2а-2551/2020 от 30 сентября 2020 года в Сормовском районном отделении службы судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое 12 марта 2021 года окончено на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В ходе исполнительного производства были взысканы денежные средства и перечислены взыскателю 01 февраля 2021 года в размере 20 рублей 41 копейка, 02 февраля 2021 года в размере 01 копейка, 10 марта 2021 года в размере 398 рублей 58 копеек.

Пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2016 год подлежат начислению с 01 июля 2018 года по 09 марта 2021 года. За данный период пени взысканы судебными приказами мирового судьи судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области № 2а-2551/2020 от 30 сентября 2020 года, № 2а-2575/2021 от 07 сентября 2021 года и № 2а-1133/2022 от 15 апреля 2022 года.

Таким образом, требования административного истца о взыскании с административного ответчика пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2016 год за период с 01 июля 2018 года по 09 марта 2021 года удовлетворению не подлежат.

Пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2017 год подлежат начислению с 01 июля 2018 года по 09 марта 2021 года. За данный период пени взысканы судебными приказами мирового судьи судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области № 2а-2551/2020 от 30 сентября 2020 года, № 2а-2575/2021 от 07 сентября 2021 года и № 2а-1133/2022 от 15 апреля 2022 года.

Таким образом, требования административного истца о взыскании с административного ответчика пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2017 год за период с 01 июля 2018 года по 09 марта 2021 года удовлетворению не подлежат.

Пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2018 год подлежат начислению с 03 декабря 2019 года по 09 марта 2021 года. За данный период пени взысканы судебными приказами мирового судьи судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области № 2а-2551/2020 от 30 сентября 2020 года, № 2а-2575/2021 от 07 сентября 2021 года и № 2а-1133/2022 от 15 апреля 2022 года.

Таким образом, требования административного истца о взыскании с административного ответчика пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2018 год за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года удовлетворению не подлежат.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 169 рублей.

На основании судебного приказа № 2а-2575/2021 от 07 сентября 2021 года в Сормовском районном отделении службы судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области 06 декабря 2021 года возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое 22 марта 2022 года окончено на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В ходе исполнительного производства были взысканы денежные средства и перечислены взыскателю 16 марта 2022 года в размере 169 рублей.

Пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2019 год подлежат начислению со 02 декабря 2020 года по 16 марта 2022 года, из них судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области № 2а-2575/2021 от 07 сентября 2021 года взысканы пени за период со 02 декабря 2020 года по 08 февраля 2021 года в размере 01 рубль 65 копеек, судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области № 2а-1133/2022 от 15 апреля 2022 года взысканы пени за период с 09 февраля 2021 года по 20 июня 2021 года в размере 03 рубля 47 копеек.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2019 год за период с 21 июня 2021 года по 16 марта 2022 года в размере 12 рублей 19 копеек:

Сумма задолженности: 169 рублей

Период просрочки: с 21.06.2021 по 16.03.2022 (269 дней)

период

дни

ставка, %

делитель

пени

задолженность

21.06.2021 – 25.07.2021

5,5

300

1,08

169,00

26.07.2021 – 12.09.2021

6,5

300

1,79

169,00

13.09.2021 – 24.10.2021

6,75

300

1,60

169,00

25.10.2021 – 19.12.2021

7,5

300

2,37

169,00

20.12.2021 – 13.02.2022

8,5

300

2,68

169,00

14.02.2022 – 27.02.2022

9,5

300

0,75

169,00

28.02.2022 – 16.03.2022

300

1,92

169,00

16.03.2022 Частичная оплата долга ? 169,00

0,00

Пени: 12,19

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 185 рублей.

15 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области вынесен судебный приказ № 2а-1133/2022 о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 185 рублей и пени за период со 02 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 60 копеек.

Пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2020 год подлежат начислению со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года, из них судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области № 2а-1133/2022 от 15 апреля 2022 года взысканы пени за период со 02 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 60 копеек.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2020 год за период с 15 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 12 рублей 15 копеек:

Сумма задолженности: 185 рублей

Период просрочки: с 15.12.2021 по 31.12.2022 (198 дней с учетом исключаемых периодов)

период

дни

ставка, %

делитель

пени

15.12.2021 – 19.12.2021

7,5

300

0,23

20.12.2021 – 13.02.2022

8,5

300

2,94

14.02.2022 – 27.02.2022

9,5

300

0,82

28.02.2022 – 31.03.2022

300

3,95

01.04.2022 – 01.10.2022 Исключаемый период (184 дня)

02.10.2022 – 31.12.2022

7,5

300

4,21

Пени: 12,15

ФИО1 налоговым органом начислен налог на доходы физических лиц за 2019 год в размере 1151 рубль.

07 сентября 2021 года мировым судьей судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области вынесен судебный приказ № 2а-2575/2021 о взыскании с ФИО1 налога на доходы физических лиц за 2019 год в размере 1151 рубль и пени за период со 02 декабря 2020 года по 08 февраля 2021 года в размере 11 рублей 25 копеек.

На основании судебного приказа № 2а-2575/2021 от 07 сентября 2021 года в Сормовском районном отделении службы судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области 06 декабря 2021 года возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое 22 марта 2022 года окончено на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В ходе исполнительного производства были взысканы денежные средства и перечислены взыскателю 16 марта 2022 года в размере 1151 рубль.

Пени по налогу на доходы физических лиц на задолженность за 2019 год подлежат начислению со 02 декабря 2020 года по 16 марта 2022 года, из них судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области № 2а-2575/2021 от 07 сентября 2021 года взысканы пени за период со 02 декабря 2020 года по 08 февраля 2021 года в размере 11 рублей 25 копеек.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по налогу на доходы физических лиц на задолженность за 2019 год за период с 09 февраля 2021 года по 16 марта 2022 года в размере 106 рублей 58 копеек:

Сумма задолженности: 1151 рубль

Период просрочки: с 09.02.2021 по 16.03.2022 (401 день)

период

дни

ставка, %

делитель

пени

задолженность

09.02.2021 – 21.03.2021

4,25

300

6,69

1 151,00

22.03.2021 – 25.04.2021

4,5

300

6,04

1 151,00

26.04.2021 – 14.06.2021

300

9,59

1 151,00

15.06.2021 – 25.07.2021

5,5

300

8,65

1 151,00

26.07.2021 – 12.09.2021

6,5

300

12,22

1 151,00

13.09.2021 – 24.10.2021

6,75

300

10,88

1 151,00

25.10.2021 – 19.12.2021

7,5

300

16,11

1 151,00

20.12.2021 – 13.02.2022

8,5

300

18,26

1 151,00

14.02.2022 – 27.02.2022

9,5

300

5,10

1 151,00

28.02.2022 – 16.03.2022

300

13,04

1 151,00

16.03.2022 Частичная оплата долга ? 1 151,00

0,00

Пени: 106,58

С 01 января 2023 года пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, что следует из пункта 3 и 4 статьи 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Установлено, что сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 01 января 2023 года составляла в размере 18119 рублей, в том числе: по транспортному налогу за 2020 год в размере 8865 рублей, за 2021 год в размере 8865 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 185 рублей, за 2021 год в размере 204 рубля.

Сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 02 декабря 2023 года составляла в размере 27208 рублей, в том числе: по транспортному налогу за 2020 год в размере 8865 рублей, за 2021 год в размере 8865 рублей, за 2022 год в размере 8865 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 185 рублей, за 2021 год в размере 204 рубля, за 2022 год в размере 224 рубля.

Истец просит взыскать сумму пени за период с 01 января 2023 года по 05 февраля 2024 года.

За период с 01 января 2023 года по 01 декабря 2023 года сумма пени составляет в размере 1912 рублей 16 копеек:

Сумма задолженности: 18119 рублей

Период просрочки: с 01.01.2023 по 01.12.2023 (335 дней)

период

дни

ставка, %

делитель

пени

01.01.2023 – 23.07.2023

204

7,5

300

924,07

24.07.2023 – 14.08.2023

8,5

300

112,94

15.08.2023 – 17.09.2023

300

246,42

18.09.2023 – 29.10.2023

300

329,77

30.10.2023 – 01.12.2023

300

298,96

Пени: 1 912,16

За период со 02 декабря 2023 года по 05 февраля 2024 года сумма пени составляет в размере 943 рубля 21 копейка:

Сумма задолженности: 27208 рублей

Период просрочки: с 02.12.2023 по 05.02.2024 (66 дней)

период

дни

ставка, %

делитель

пени

02.12.2023 – 17.12.2023

300

217,66

18.12.2023 – 05.02.2024

300

725,55

Пени: 943,21

Таким образом, с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области подлежат взысканию пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с 01 января 2023 года по 05 февраля 2024 года в размере 2855 рублей 37 копеек (1912 рублей 16 копеек + 943 рубля 21 копейка).

Установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 2 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлениями о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2021, 2022 годы и пени, налога на имущество физических лиц за 2021, 2022 годы и пени, пени по налогу на доходы физических лиц, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета.

29 ноября 2023 года мировым судьей судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области вынесен судебный приказ № 2а-3573/2023 о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2021 год и пени, налога на имущество физических лиц за 2021 год и пени, пени по налогу на доходы физических лиц, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета. Определением от 14 июня 2024 года судебный приказ от 29 ноября 2023 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

20 февраля 2024 года мировым судьей судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области вынесен судебный приказ № 2а-714/2024 о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2022 год и пени, налога на имущество физических лиц за 2022 год и пени, пени по налогу на доходы физических лиц, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета. Определением от 14 июня 2024 года судебный приказ от 20 февраля 2024 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с административными исками 30 октября 2024 года, 30 октября 2024 года соответственно, то есть в установленный законом срок.

В соответствии с ч. 2 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии со ст. 104 КАС РФ и п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 292-293 КАС РФ, суд

решил:

Требования удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области:

- транспортный налог за 2021 год в размере 8865 рублей и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 66 рублей 49 копеек;

- транспортный налог за 2022 год в размере 8865 рублей;

- пени по транспортному налогу на задолженность за 2019 год за период с 21 июня 2021 года по 16 марта 2022 года в размере 639 рублей 25 копеек;

- пени по транспортному налогу на задолженность за 2020 год за период с 15 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 581 рубль 84 копейки;

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 204 рубля и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 01 рубль 53 копейки;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 224 рубля;

- пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2019 год за период с 21 июня 2021 года по 16 марта 2022 года в размере 12 рублей 19 копеек;

- пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2020 год за период с 15 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 12 рублей 15 копеек;

- пени по налогу на доходы физических лиц на задолженность за 2019 год за период с 09 февраля 2021 года по 16 марта 2022 года в размере 106 рублей 58 копеек;

- пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с 01 января 2023 года по 05 февраля 2024 года в размере 2855 рублей 37 копеек,

а всего в сумме 22433 рубля 40 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающего по адресу: <данные изъяты>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

В удовлетворении исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу на задолженность за 2018 год, пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2016, 2017, 2018 годы отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Сормовский районный суд города Нижний Новгород в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: Е.Н. Умилина

Копия верна.

Судья: Е.Н. Умилина

Секретарь судебного заседания: Н.М. Сметанина

<данные изъяты>

Подлинник решения подшит в материалах административного дела № 2а-1921/2025 (УИД 52RS0006-02-2024-006656-28) в Сормовском районном суде города Нижний Новгород.

Судья Сормовского районного суда

города Нижний Новгород Е.Н. Умилина