Решение по делу № 2А-6814/2025 от 14.08.2025 | Октябрьский районный суд г. Красноярска (Красноярский край)

Дело № 2а-6814/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 июля 2025 года Судья Октябрьского районного суда г.Красноярска Федоренко Л.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафу,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная ИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафу, мотивируя свои требования тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России №27 по Красноярскому краю по месту жительства. ФИО1 является плательщиком транспортного налога, за которым на праве собственности с 24.03.2018 года зарегистрировано транспортное средство: автомобиль Z, государственный номер У. Налоговые обязательства ответчика по транспортному налогу за 2021 год составили 2 030 руб., за 2022 год составили 2 030 руб.. Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество, за которым на праве собственности с 03.11.2017 года зарегистрировано недвижимое имущество: квартира, кадастровый номер У, расположенная по адресу: Х. Налоговые обязательства ответчика по налогу на имущество за 2021 год составили 227,00 руб., за 2022 год – 249,00 руб. На имя ФИО2 выписаны налоговые уведомления: № 33789654 от 01.09.2024 года об уплате за 2021 год: транспортного налога в размере 2 030,00 руб., налога на имущество физических лиц в размере 227,00 руб., в общей сумме 2 257,00 руб.; № 94717239 от 12.08.2023г. об уплате за 2022 год: транспортного налога в размере 2 030,00 руб., налога на имущество физических лиц в размере 249,00 руб., в общей сумме 2 279,00 руб., которые направлены в его адрес почтовой корреспонденцией. Поскольку административный ответчик является плательщиком налогов, ИФНС ранее исчислены налоги, на которые впоследствии исчисляются пени. Так, транспортный налог за 2018 год составил 1 523,00 руб., транспортный налог за 2019 г. – 2 030,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 г. – 103,00 руб., транспортный налог за 2020г. – 2 030,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 г. – 206,00 руб. Кроме того, по результатам мероприятий налогового контроля выявлено, что в нарушении п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2020 год представлены ФИО1 несвоевременно. Так, срок представления был 30.04.2021г., фактическая дата предоставления – 08.07.2021г., количество просроченных месяцев составило – 3. Так, штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ составил 250 руб. Кроме того, ФИО1 ИНН У с 12.12.2020г. по 15.06.2023г. являлся плательщиком налога на профессиональный доход. Поскольку задолженность по налогам и пени в установленный законодательством срок не была оплачена, в адрес ФИО1 направлено требование № 58729 по состоянию на 23.07.2023 года на сумму 16 888,80 руб. со сроком исполнения до 11 сентября 2023 об уплате: транспортного налога в размере 7 613,00 руб., налога на профессиональный доход в размере 6 233,39 руб., налога на имущество физических лиц в размере 536,00 руб., пени в общей сумме 2 256,41 руб., штраф за налоговое правонарушение в размере 250 руб.. Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, ввиду чего административному ответчик были исчислены пени в общей сумме 5 440,52 руб.. В связи с тем, что сумма недоимки по налогам и пени в полном объеме не были оплачены, ИФНС подано заявление на выдачу судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 10 226 руб. 52 коп., который вынесен 24 сентября 2024 года. По заявлению ФИО1 18 февраля 2025 года судебный приказ был отменен. До настоящего времени взыскиваемые налоги и пени в добровольном порядке в полном объеме не уплачены. Просят взыскать с ФИО1 задолженность по налогам, пени, штрафу в размере 10 226 рубль 52 коп., в том числе: налог на имущество с физических лиц за 2021 год в размере 227,00 руб., за 2022 год в размере 249,00 руб., пени за неуплату налога на имущество за 2019 год с 24.12.2020г. по 02.09.2024г. в размере 39,82 руб., за 2020 год с 17.12.2021г. по 02.09.2024г. в размере 65,87 руб., за 2021 год с 02.12.2022г. по 02.09.2024г. в размере 59,50 руб., за 2022 год с 02.12.2023г. по 02.09.2024г. в размере 37,12 руб., налог на транспорт с физических лиц за 2021 год в размере 2 030,00 руб., за 2022 год в размере 2 030,00 руб., пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2018 год с 31.12.2019г. по 02.09.2024г. в размере 681,28 руб., за 2019 год с 24.12.2020г. по 02.09.2024г. в размере 784,83 руб., за 2020 год с 17.12.2021г. по 02.09.2024г. в размере 649,04 руб., за 2021 год с 02.12.2022г. по 02.09.2024г. в сумме 532,08 руб., за 2022 год с 02.12.2023г. по 02.09.2024г. в размере 302,61 руб., штраф по налогу на доходы физических лиц по п. 1 ст. 119 НК РФ за 2019 год в сумме 250,00 руб., пени за неуплату налога на профессиональный доход за 2021 год с 04.03.2021г. по 02.09.2024г. в сумме 1525,67 руб., за 2021 год с 23.08.2021г. по 02.09.2024г. в сумме 611,92 руб., за 2021 год с 23.08.2021г. по 02.09.2024г. в размере 145,65 руб., пени за неуплату налога на доходы физических лиц, полученными физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2019 год с 16.07.2020г. по 13.08.2021г. в размере 5,15 руб..

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю не явился, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещены заказанной корреспонденцией, представили ходатайство о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещался заказной корреспонденцией, в том числе по адресу места регистрации, которая возвращена в суд в связи с истечением срока хранения.

Часть 7 статьи 150 КАС РФ устанавливает, что если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Поскольку явка указанных лиц по соответствующей категории дел обязательной не является, все лица, при этом, надлежащим образом извещены о времени и месте рассмотрения дела, полагает возможным рассмотреть дело без их участия в порядке упрощенного производства.

Исследовав представленные доказательства, судья приходит к следующим выводам.

В силу п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела, о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На основании ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Исходя из п.1 ст. 72 Налогового кодекса РФ, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней.

В силу ч. 3 и 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 402 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

В соответствии со ст. 363 НК РФ, плательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, исчисление транспортного налога налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, производится налоговым органом.

В силу п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ставки транспортного налога указаны в ст. 2 Закона красноярского края «О транспортном налоге».

В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относится в том числе вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.

Согласно п.п. 4 п.1 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами.

Согласно пп. 2 п. 1, 3, 4 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей.

Согласно п.п. 1,2,3,4 ст. 217.1 НК РФ освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.

В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации; 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; 4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.

При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.

В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Согласно ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 года № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.В силу ч. 1, 10 ст. 5 указанного Федерального закона, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 года № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").

Согласно ч. 1,2 ст. 8 указанного закона, налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет.

Согласно ч. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч.2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, действующей на дату возникновения спорных правоотношений, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Вместе с тем, Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (вступил в силу с 1 января 2023 года) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 01.01.2023 института Единого налогового счета (далее - ЕНС).

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

Согласно пункту 2 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.

В случае если сумма ЕНП на ЕНС превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно пункту 4 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

В соответствии с пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином итоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.

В случае если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 статьи 45 Кодекса сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 статьи 45 Кодекса, пропорционально суммам таких обязанностей (пункт 10 статьи 45 Кодекса).

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, за которым на праве собственности с 24.03.2018 года зарегистрировано транспортное средство: автомобиль Z, государственный номер У.

Налоговые обязательства ответчика по транспортному налогу за 2021 год составили 2 030 руб., за 2022 год составили 2 030 руб..

Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество, за которым на праве собственности с 03.11.2017 года зарегистрировано недвижимое имущество: квартира, кадастровый номер У, расположенная по адресу: Х

Налоговые обязательства ответчика по налогу на имущество за 2021 год составили 227,00 руб., за 2022 год – 249,00 руб.

На имя ФИО1 выписаны налоговые уведомления: № 33789654 от 01.09.2024 года об уплате за 2021 год: транспортного налога в размере 2 030,00 руб., налога на имущество физических лиц в размере 227,00 руб., в общей сумме 2 257,00 руб.; № 94717239 от 12.08.2023г. об уплате за 2022 год: транспортного налога в размере 2 030,00 руб., налога на имущество физических лиц в размере 249,00 руб., в общей сумме 2 279,00 руб. которые направлены в его адрес почтовой корреспонденцией.

Кроме того, по результатам мероприятий налогового контроля выявлено, что в нарушении п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2020 год представлены ФИО1 несвоевременно. Так, срок представления был 30.04.2021г., фактическая дата предоставления – 08.07.2021г., количество просроченных месяцев составило – 3.

Сумма налога, подлежащая уплате на основании представленной налоговой декларации по «Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» за 2020 год: Сумма к уплате по данным налогоплательщика 85 руб. Сумма к уплате по данным налогового органа 85 руб.

Штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ составил 1000 руб. Однако налоговым органом с учетом смягчающих обстоятельств за совершение налогового правонарушения (несоразмерность деяния тяжести наказания, тяжелое материальное положение) принято решение об уменьшении суммы штрафных санкций в 4 раза. Таким образом, сумма штрафа составила 250,00 руб.

В соответствии со п. 4 ст. 228 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2020г. не позднее 15.07.2021г.). Налог в размере 85 руб. уплачен 13.08.2021г.

Кроме того, ФИО1 ИНН У с 12.12.2020г. по 15.06.2023г. являлся плательщиком налога на профессиональный доход.

На исчисленные ранее налоги, налоговым органом предприняты меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ.

Решением Октябрьского районного суда г. Красноярска от 04.04.2024г. с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на имущество, транспортному налогу, налогу на профессиональный доход и пени в размере 12 208 рублей 91 коп., в том числе: недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 523 рубля, пени в размере 9,05 рублей за период с 03.12.2019 года по 30.12.2019 год; недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 030 рублей, пени в размере 6,33 рублей за период с 03.12.2020 года по 23.12.2020 год; недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 2 030 рублей, пени в размере 7,61 рублей за период с 02.12.2021 года по 16.12.2021 год; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 103 рубля, пени в размере 0,32 рублей за период с 03.12.2020 года по 23.12.2020 год; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 206 рублей, пени в размере 0,77 рублей за период с 02.12.2021 года по 16.12.2021 год; недоимку по налогу на профессиональный доход за 2021 год в размере 4 050 рублей 10 коп., пени в размере 3,44 рублей за период с 26.02.2021 года по 03.03.2021 год; недоимку по налогу на профессиональный доход за 2021 год в размере 1 763 рубля 53 коп., пени в размере 9,14 рублей за период с 27.04.2021 года по 22.08.2021 год; недоимку по налогу на профессиональный доход за 2021 год в размере 419 рублей 76 коп., пени в размере 46,86 рублей за период с 26.03.2021 года по 22.08.2021 год.

Налог на доходы физических лиц за 2019 г. уплачен налогоплательщиков за пределами установленного срока – 13.08.2021г.

Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, ввиду чего административному ответчик были исчислены пени в общей сумме 5 440,52 руб., в том числе, пени за неуплату налога на имущество за 2019 год с 24.12.2020г. по 02.09.2024г. в размере 39,82 руб., за 2020 год с 17.12.2021г. по 02.09.2024г. в размере 65,87 руб., за 2021 год с 02.12.2022г. по 02.09.2024г. в размере 59,50 руб., за 2022 год с 02.12.2023г. по 02.09.2024г. в размере 37,12 руб., пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2018 год с 31.12.2019г. по 02.09.2024г. в размере 681,28 руб., за 2019 год с 24.12.2020г. по 02.09.2024г. в размере 784,83 руб., за 2020 год с 17.12.2021г. по 02.09.2024г. в размере 649,04 руб., за 2021 год с 02.12.2022г. по 02.09.2024г. в сумме 532,08 руб., за 2022 год с 02.12.2023г. по 02.09.2024г. в размере 302,61 руб., пени за неуплату налога на профессиональный доход за январь 2021 года с 04.03.2021г. по 02.09.2024г. в сумме 1 525,67 руб., за февраль 2021 года с 23.08.2021г. по 02.09.2024г. в сумме 611,92 руб., за март 2021 года с 23.08.2021г. по 02.09.2024г. в размере 145,65 руб., пени за неуплату налога на доходы физических лиц, полученными физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2019 год с 16.07.2020г. по 13.08.2021г. в размере 5,15 руб.

Поскольку задолженность по налогам и пени в установленный законодательством срок не была оплачена, в адрес ФИО1 направлено требование № 58729 по состоянию на 23.07.2023 года на сумму 16 888,80 руб. со сроком исполнения до 11 сентября 2023 об уплате: транспортного налога в размере 7 613,00 руб., налога на профессиональный доход в размере 6 233,39 руб., налога на имущество физических лиц в размере 536,00 руб., пени в общей сумме 2 256,41 руб., штраф за налоговое правонарушение в размере 250 руб..

24 сентября 2024 года Инспекция ФНС России по Октябрьскому району г.Красноярска обратилась к мировому судье судебного участка № 69 в Октябрьском районе г. Красноярска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 10 226 рубль 52 коп., то есть в установленный законодательством срок.

24 сентября 2024 года мировым судьей судебного участка № 69 в Октябрьском районе г. Красноярска вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности.

Определением мирового судьи от 18 февраля 2025 года судебный приказ был отменен по заявлению ФИО1, указавшего о несогласии с судебным приказом.

С рассматриваемым административным иском налоговый орган обратился в суд 26 мая 2024 года, то есть в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

В судебном заседании также установлено, что до настоящего времени задолженность по налогам, пени, не оплачены в полном объеме.

Оценивая вышеприведенные обстоятельства, проверив расчеты административного истца, учитывая, что доказательств в опровержение доводов налогового органа административным ответчиком, в нарушение положений ст. 62 КАС РФ, не представлено, суд приходит к выводу, что у ответчика образовалась по налогам, пени, штрафу в размере 10 226 рубль 52 коп., в том числе: налог на имущество с физических лиц за 2021 год в размере 227,00 руб., за 2022 год в размере 249,00 руб., пени за неуплату налога на имущество за 2019 год с 24.12.2020г. по 02.09.2024г. в размере 39,82 руб., за 2020 год с 17.12.2021г. по 02.09.2024г. в размере 65,87 руб., за 2021 год с 02.12.2022г. по 02.09.2024г. в размере 59,50 руб., за 2022 год с 02.12.2023г. по 02.09.2024г. в размере 37,12 руб., налог на транспорт с физических лиц за 2021 год в размере 2 030,00 руб., за 2022 год в размере 2 030,00 руб., пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2018 год с 31.12.2019г. по 02.09.2024г. в размере 681,28 руб., за 2019 год с 24.12.2020г. по 02.09.2024г. в размере 784,83 руб., за 2020 год с 17.12.2021г. по 02.09.2024г. в размере 649,04 руб., за 2021 год с 02.12.2022г. по 02.09.2024г. в сумме 532,08 руб., за 2022 год с 02.12.2023г. по 02.09.2024г. в размере 302,61 руб., штраф по налогу на доходы физических лиц по п. 1 ст. 119 НК РФ за 2019 год в сумме 250,00 руб., пени за неуплату налога на профессиональный доход за 2021 год с 04.03.2021г. по 02.09.2024г. в сумме 1525,67 руб., за 2021 год с 23.08.2021г. по 02.09.2024г. в сумме 611,92 руб., за 2021 год с 23.08.2021г. по 02.09.2024г. в размере 145,65 руб., пени за неуплату налога на доходы физических лиц, полученными физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2019 год с 16.07.2020г. по 13.08.2021г. в размере 5,15 руб., которая подлежит взысканию с административного ответчика в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Таким образом, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Сторонам разъясняются положения статьи 294.1 КАС РФ, согласно которой суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 КАС РФ, судья,

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафа – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю задолженность по налогам, пени, штрафу в размере 10 226 рубль 52 коп., в том числе: налог на имущество с физических лиц за 2021 год в размере 227,00 руб., за 2022 год в размере 249,00 руб., пени за неуплату налога на имущество за 2019 год с 24.12.2020г. по 02.09.2024г. в размере 39,82 руб., за 2020 год с 17.12.2021г. по 02.09.2024г. в размере 65,87 руб., за 2021 год с 02.12.2022г. по 02.09.2024г. в размере 59,50 руб., за 2022 год с 02.12.2023г. по 02.09.2024г. в размере 37,12 руб., налог на транспорт с физических лиц за 2021 год в размере 2 030,00 руб., за 2022 год в размере 2 030,00 руб., пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2018 год с 31.12.2019г. по 02.09.2024г. в размере 681,28 руб., за 2019 год с 24.12.2020г. по 02.09.2024г. в размере 784,83 руб., за 2020 год с 17.12.2021г. по 02.09.2024г. в размере 649,04 руб., за 2021 год с 02.12.2022г. по 02.09.2024г. в сумме 532,08 руб., за 2022 год с 02.12.2023г. по 02.09.2024г. в размере 302,61 руб., штраф по налогу на доходы физических лиц по п. 1 ст. 119 НК РФ за 2019 год в сумме 250,00 руб., пени за неуплату налога на профессиональный доход за 2021 год с 04.03.2021г. по 02.09.2024г. в сумме 1525,67 руб., за 2021 год с 23.08.2021г. по 02.09.2024г. в сумме 611,92 руб., за 2021 год с 23.08.2021г. по 02.09.2024г. в размере 145,65 руб., пени за неуплату налога на доходы физических лиц, полученными физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2019 год с 16.07.2020г. по 13.08.2021г. в размере 5,15 руб..

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья (подпись) Л.В. Федоренко

Копия верна: Л.В. Федоренко

Мотивированное решение изготовлено 14.08.2025г.