Решение по делу № 2А-2476/2022 от 23.09.2022 | Северский районный суд (Краснодарский край)

К делу №2а-2476/2022

УИД 23RS0044-01-2022-003149-63

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ст. Северская Краснодарского края 23 сентября 2022 года

Северский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего Безугловой Н.А.,

при секретаре Царевой М.А.,

рассмотрев дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Северскому району Краснодарского края к ФИО1 , о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

установил:

Заместитель начальника ИФНС России по Северскому району Краснодарского края ФИО2 обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, о взыскании задолженности по налоговым обязательствам. Основанием для обращения в суд послужило наличие задолженности у административного ответчика по следующим налоговым обязательствам: на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Северскому району Краснодарского края (далее - Истец, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 , ИНН <***>, индекс <...> (далее Ответчик, Налогоплательщик). В настоящее время у ответчика имеются недоимки по: налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: пеня в размере 4758,04 руб.; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 2516 руб., пеня в размере 781,7 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 586 руб., пеня в размере 223,13 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 399 руб., пеня в размере 12,76 руб.; транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 10614 руб., пеня в размере 4364,16 руб. на общую сумму 24254,79 рублей. Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 , ИНН <***> вышеуказанные недоимки.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен о слушании дела надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен о слушании дела надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил. Ранее в адрес суда от ответчика поступило возражение на административное исковое заявление, в котором ответчик просит суд в требованиях отказать, в связи с истечением сроков исковой давности.

Согласно ч. 1 ст. 140 КАС РФ, в случае разбирательства административного дела в судебном заседании о времени и месте судебного заседания обязательно извещаются лица, участвующие в деле, иные участники судебного разбирательства.

Суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки неуважительными (части 2, 6, 7 статьи 150 КАС РФ).

Исследовав материалы дела, суд полагает административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в силу следующего.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан уплатить законно установленные налоги.

На основании пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно положениям пунктов 1, 2 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, вправе обратиться в суд с заявлением о его взыскании.

Как следует из материалов дела, на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Северскому району Краснодарского края состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 , ИНН <***>, индекс 353240, Россия, <...>.

В соответствии со статьи 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Статьей 216 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ, исчисления и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов

Исходя из пункта 6 статьи 228 НК РФ, уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых выполнено хотя бы одно из следующих условий, сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены банками в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 4 статьи 214.2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ, при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п.5 ст.226 НК РФ).

Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, сообщают о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 2 статьи 230 НК РФ.

Исходя из представленных сведений ООО «СЕТЕЛЕМ БАНК», ФИО1 получил в 2016 году доход в сумме 3790.15 руб., налоговым органом произведен расчет НДФЛ в сумме 1327 руб., со сроком уплаты не позднее 03.12.2018 из уведомления № 27395907. Также в 2019 году, ФИО1 получил доход от СПАО «РЕСО-ГАРАНТИЯ» в размере 650 000 руб., налоговым органом произведен насчет НДФЛ в сумме 84500 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2019г. из уведомления № 79488154. В связи с тем, что налогоплательщик, сумму задолженности в срок не уплатил, в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены

По состоянию на 21.07.2022г. года задолженность по налогу на доходы физических лиц составляет 4758.04 руб.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь ст. 69, ст. 70 НК РФ Истцом в адрес Ответчика было направлено требование: № 25159 об уплате налога, сбора и пени по состоянию на 03.11.2021 года, со сроком на добровольное исполнение до 14.12.2021 года.

В требовании сообщалось налогоплательщику о наличии задолженности по налогу на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ, по виду платежа: «пени» 4758.04 руб. из требования №25159.

В установленный срок налогоплательщик указанное требование не исполнил и сумму задолженности в добровольном порядке до настоящего времени не уплатил.

Также, согласно, сведений органа, осуществляющего государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, у ФИО1 ИНН <***> имеются в собственности следующие объекты: жилой дом, адрес: 353240, Россия, <...>, Кадастровый номер <...> Площадь <...> Дата регистрации права 20.12.2011, Дата утраты права 27.12.2021; жилой дом, адрес: <...> Кадастровый номер <...> Площадь <...> Дата регистрации права 29.11.2020.

Налог на имущество физических лиц в соответствии со статьей 399 НК РФ устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 статьи 406 НК РФ.

На основании полученных сведений, налоговым органом произведен расчет налога на имущество за 2015- 2020гг., со сроком уплаты не позднее 01.12.2016 года из уведомления № 68306650, не позднее 01.12.2017 из уведомления № 946927, не позднее 03.12.2018 из уведомления № 27395907, не позднее 02.12.2019 из уведомления № 53802062, не позднее 01.12.2020 из уведомления № 79488154, и не позднее 01.12.2021 из уведомления № 44128340.

В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления: от 17.07.2016 № 68306650;от 11.08.2017 №946927; от 15.07.2018 № 27395907; от 01.08.2019 №53802062; от 01.09.2020 №79488154; от 01.09.2021 №44128340.

По состоянию на 21.07.2022г. года, задолженность но налогу составляет 3297.7 руб. В связи с тем, что налогоплательщик в установленный срок налог не уплатил, согласно ст. 75 НК РФ начислены пени.

Руководствуясь ст. 69, ст. 70 НК РФ, Истцом в адрес Ответчика были направлены требования: №25159 об уплате налога, сбора и пени по состоянию на 03.11.2021 года, со сроком на добровольное исполнение до 14.12.2021 года; №31543 об уплате налога, сбора и пени по состоянию на 17.12.2021 года, со сроком на добровольное исполнение до 09.02.2022 года.

В требованиях сообщалось налогоплательщику о наличии задолженности: по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, по виду платежа: «пени» 722.26 руб. из требования № 25159; по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, по виду платежей: «налог» в размере 2516 руб., и «пени» 9.44 руб. из требования № 31543;

В установленный срок налогоплательщик, указанное требования не исполнил и сумму задолженности в добровольном порядке до настоящего времени не уплатил.

Также, согласно сведений Северского отдела Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю, Филиала ГУП Краснодарского края «Краевая техническая инвентаризация по Северскому району и Северского районного отделения ФГУП «Ростехинвентаризация - Федеральное БТИ» по Краснодарскому краю гр. ФИО1, в собственности имеются следующие объекты: земельный участок, адрес: <...> Кадастровый номер <...>, Площадь <...> Дата регистрации права 06.04.2009; земельный участок, адрес: <...> Кадастровый номер <...> Площадь <...>, Дата регистрации права 29.11.2020; земельный участок, адрес: <...> Кадастровый номер <...>, Площадь <...> Дата регистрации права 03.07.2019, Дата утраты права 12.01.2022.

Земельный налог физических лиц устанавливается главой 31 НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 360 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговым органом по истечению налогового периода отдельно по каждому объекту как соответствующая налоговой ставке процентная доля кадастровой стоимости объекта.

На основании указанных сведений налоговым органом произведен расчет земельного налога за 2015-2020гг., со сроком уплаты не позднее 01.12.2016 года из уведомления № 68306650, не позднее 01.12.2017 из уведомления № 946927, не позднее 03.12.2018 из уведомления № 27395907, не позднее 02.12.2019 из уведомления № 53802062, не позднее 01.12.2020 из уведомления № 79488154, и не позднее 01.12.2021 из уведомления № 44128340.

В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления: от 17.07.2016 №68306650; от 11.08.2017 №946927; от 15.07.2018 № 27395907; от 01.08.2019 №53802062; от 01.09.2020 №79488154; от 01.09.2021 №44128340.

В связи с тем, что налогоплательщик в установленный срок налог не уплатил, согласно ст. 75 НК РФ были начислены пени.

По состоянию на 21.07.2022г. года задолженность, по земельному налогу составляет 1220.89 руб.

Руководствуясь ст. 69, ст. 70 НК РФ Истцом в адрес Ответчика были направлены требования: №25159 об уплате налога, сбора и пени по состоянию на 03.11.2021 года, со сроком на добровольное исполнение до 14.12.2021 года; №31543 об уплате налога, сбора и пени по состоянию на 17.12.2021 года, со сроком на добровольное исполнение до 09.02.2022 года.

В требованиях сообщалось налогоплательщику о наличии задолженности: по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, по виду платежа: «пени» 220.93 руб. из требования № 25159; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, по виду платежа: «пени» 11.26 руб. из требования № 25159; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, по виду платежей: «налог» в размере 586 руб., и «пени» 2.20 руб. из требования № 31543; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, по виду платежей: «налог» в размере 399 руб., и «пени» 1.50 руб. из требования № 31543.

В установленный срок налогоплательщик указанное требования не исполнил и сумму задолженности в добровольном порядке до настоящего времени не уплатил.

Вместе с тем, на основании сведений органов осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, у ФИО1 ИНН <***> имеются в собственности следующие объекты: автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: <...>, Марка/Модель: <...>, VIN: <***>, Год выпуска 1960, Дата регистрации права 10.10.2014, Дата утраты права 19.01.20194; автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: <...> Марка/Модель: <...> VIN: Год выпуска 1997, Дата регистрации права 04.06.2014, Дата утраты права 07.07.2018; автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: <...> Марка/Модель: <...> VIN: <***>, Год выпуска 2000, Дата регистрации права 21.10.2017; автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: <...>, Марка/Модель: <...>, VIN: <***>, Год выпуска 2004, Дата регистрации права 16.02.2019; автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: <...> Марка/Модель: <...> VIN: <...>, Год выпуска 2006, Дата регистрации права 19.03.2017, Дата утраты права 19.07.2018; автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: <...> Марка/Модель: <...> VIN: <...>, Год выпуска 2015, Дата регистрации права 14.11.2020; автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: <...> Марка/Модель: <...> VIN: <...>, Год выпуска 2016, Дата регистрации права 31.12.2016, Дата утраты права 16.11.2019; автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: <...>, Марка/Модель: <...>VIN: <...>, Год выпуска 2013, Дата регистрации права 05.12.2020; автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: <...> Марка/Модель: <...> VIN: <...>, Год выпуска 2017, Дата регистрации права 23.03.2018, Дата утраты права 24.08.2019; автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: <...> Марка/Модель: <...> VIN: <...>, Год выпуска 2019, Дата регистрации права 08.10.2019, Дата утраты права 31.10.2020.

Транспортный налог устанавливается главой 28 НК РФ.

В соответствии со статьей 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно статьи 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании указанных сведений налоговым органом произведен расчет транспортного налога за 2018-2020гг., не позднее 02.12.2019 из уведомления №53802062, не позднее 01.12.2020 из уведомления № 79488154, и не позднее 01.12.2021 из уведомления № 44128340.

В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления: от 01.08.2019 № 53802062; от 01.09.2020 №79488154; от 01.09.2021 №44128340.

В связи с тем, что налогоплательщик в установленные сроки налог не уплатил согласно ст. 75 НК РФ начислены пени.

По состоянию на 21.07.2022 г. задолженность по транспортному налогу составляет 14978.16 руб.

Руководствуясь ст. 69, от. 70 НК РФ, Истцом в адрес Ответчика были направлены требования: №25159 об уплате налога, сбора и пени по состоянию на 03.11.2021 года, со сроком на добровольное исполнение до 14.12.2021 года; № 31543 об уплате налога, сбора и пени по состоянию на 17.12.2021 года, со сроком на добровольное исполнение до 09.02.2022 года.

В требованиях сообщалось налогоплательщику о наличии задолженности: по транспортному налогу, по виду платежа: «пени» 4324.36 руб. из требования № 25159; по транспортному налогу, по виду платежей: «налог» в размере 10614 руб., и «пени» 39.8 руб. из требования № 25159.

В установленный срок налогоплательщик, указанные требования, не исполнил и сумму задолженности в добровольном порядке до настоящего времени не уплатил.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 75 НК РФ определено, что пенями признается установленная этой нормой денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня считается в соответствии со статьей 75 НК РФ, расчет суммы пени приложенный к заявлению судом проверен, признан верным.

В связи с неисполнением требований у налогового органа возникли основания для взыскания задолженности по налогам в судебном порядке, в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ

На основании указанного Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 264 Северского района Краснодарского края с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание указанной задолженности. Мировым судьей судебного участка № 264 Северского района Краснодарского края 16 мая 2022 года отменен судебный приказ от 29 апреля 2022 года № 2а-833/2022 о взыскании задолженности в общей сумме 24254.79 руб., в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями.

По состоянию на дату подачи настоящего административного искового заявления налогоплательщиком задолженность не погашена.

Доводы, указанные в возражении ФИО1 на административное исковое заявление, не нашли своего подтверждения, так как при изучении материалов дела суд пришел к выводу о соответствии административного искового заявления, с требованиями статьи 48 НК РФ.

В соответствии с требованиями Налогового органа в установленный законом срок, должнику предлагалось добровольно оплатить задолженность по налогам и пеням. Однако, указанные требования оставлены ответчиком без исполнения.

При таких обстоятельствах, суд полагает необходимым заявленные административные исковые требования удовлетворить, взыскать с административного ответчика образовавшуюся задолженность.

Согласно ч.2 ст.176 КАС РФ, суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Суд оценивает доказательства, согласно ст.84 КАС РФ по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление ИФНС России по Северскому району Краснодарского края к ФИО1 , о взыскании задолженности по налоговым обязательствам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 , ИНН <***> задолженность по следующим налоговым обязательствам: налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: пеня в размере 4758,04 руб.; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 2516 руб., пеня в размере 781,7 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 586 руб., пеня в размере 223,13 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 399 руб., пеня в размере 12,76 руб.; транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 10614 руб., пеня в размере 4364,16 руб., а всего 24 254 рубля 79 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Северский районный суд Краснодарского края в течение месяца, со дня изготовления решения.

Председательствующий Н.А. Безуглова