К делу номера-507/2025 (2а-3536/2024)

УИД24RS0номер-32

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

<адрес> края

15 января 2025 года

Лазаревский районный суд <адрес> края в составе судьи А.П. Богданова, рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России номер по <адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России номер по <адрес> (далее по тексту – административный истец, инспекция) обратилась в Лазаревский районный суд <адрес> с административным исковым заявлением к ФИО2 (далее по тексту – административный ответчик), в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по:

налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах городских округов, за 2022 год в размере 1224 руб.;

пене за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, расположенных в границах городских округов: за 2017 год в размере 65,94 руб., за 2018 год в размере 92, 97 руб., за 2019 год в размере 49,55 руб, за 2020 год в размере 54,51 руб., за 2021 год в размере 59,96 руб., за 2022 год в размере 6, 12 руб.;

земельному налогу за 2022 год в размере 2966 руб.;

пене за несвоевременную уплату земельного налога: за 2017 год в размере 49,83 руб., за 2018 год в размере 109,67 руб., за 2019 год в размере120,61 руб., за 2020 год в размере 132,03 руб., за 2021 год в размере 145,23 руб., за 2022 год в размере 14,83 руб.;

транспортному налогу за 2022 год в размере 36761 руб.;

пене за несвоевременную уплату транспортного налога: за 2016 год в размере 1880,08 руб., за 2017 год в размере 2058,57 руб., за 2018 год в размере 1980,19 руб., за 2019 год в размере 1980,19 руб., за 2020 год в размере 1980,19 руб., за 2021 год в размере 1980,19 руб., за 2022 год в размере 183,81 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО2 состоит на учете в Инспекции, является плательщиком транспортного и земельного налогов, налога на имущество. Административный ответчик в 2022 году являлся собственником: транспортного средства - автомобиля BMW X5, государственный регистрационный знак <***>; жилого дома с кадастровым номером 23:49:0110002:1062; земельных участков с кадастровыми номерами 23:49:0110002:1304 и 23:49:0110002:1305. Направленные в его адрес налоговое уведомление и требования проигнорировал, в добровольном порядке указанные выше налоги и начисленную пеню, в том начисленную на иные периоды не оплатил, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка номер в <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности по оплате вышеуказанных недоимок. ДД.ММ.ГГГГ данный приказ отменен определением мирового судьи по причине поступления возражений ФИО2 относительно его исполнения. Изложенное явилось поводом для обращения Инспекции в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением.

Согласно абз. 4 п.2 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ номер «О применении норм Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел в порядке упрощённого (письменного) производства» административное дело может быть рассмотрено судом первой инстанции в порядке упрощённого (письменного) производства в случае, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещённые о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц (часть 7 статьи 150 КАС РФ).

На основании п. 4 ч. 1 ст. 291 КАС РФ настоящее административное дело рассматривается в порядке упрощённого (письменного) производства.

Административному ответчику направлена судебная повестка, регистрируемыми почтовым отправлением номер, неполучение которой, в силу ст. 165.1 ГК РФ признается надлежащим извещением и исходя из разъяснений, содержащихся в п. 4 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ номер, не препятствует рассмотрению дела в порядке упрощённого (письменного) производства.

В соответствии с частями 1 и 3 статьи 96 КАС РФ, если иное не предусмотрено Кодексом, лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

Лицам, участвующим в деле, судебные извещения и вызовы должны быть вручены с таким расчётом, чтобы указанные лица имели достаточный срок для подготовки к административному делу и своевременной явки в суд.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 39 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ номер «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», по смыслу пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (часть 4 статьи 2, часть 1 статьи 62 КАС РФ).

Каких-либо фактических данных в подтверждение невозможности получения судебного извещения по обстоятельствам, от ФИО2 не зависящим, суду не представлено.

Из материалов дела следует, что ФИО2 в 2022 году являлся собственником: транспортного средства - автомобиля BMW X5, государственный регистрационный знак <***>; жилого дома с кадастровым номером 23:49:0110002:1062; земельных участков с кадастровыми номерами 23:49:0110002:1304 и 23:49:0110002:1305 (период владения всеми объектами 12 месяцев в году).

Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, отдельно по каждому транспортному средству.

В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Пунктом 1 ст. 361 НК РФ в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №307-ФЗ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Пунктом 2 той же статьи НК РФ в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №282-ФЗ и Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №307-ФЗ установлено, что налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Инспекцией административному ответчику начислен транспортный налог за 2022 год на автомобиль BMW X5, государственный регистрационный знак <***> (период владения 12 месяцев) в размере 36761 рублей.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

На основании п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 403 НК РФ).

В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Пунктом 1 ст. 406 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В силу подп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение в случае определения налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения – по налоговым ставкам, указанным в пункте 2 настоящей статьи.

В свою очередь, пунктом 2 той же статьи НК РФ определено, что в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Согласно п. 3 ст. 406 НК РФ налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Инспекцией административному ответчику начислен налог на имущество за 2022 год на жилой дом с кадастровым номером 23:49:0110002:1062 (период владения 12 месяцев в году) в размере 1224 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пунктом 1 ст. 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ в отношении земельных участков налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом с учётом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 391 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Пунктом 1 ст. 394 НК РФ в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений, предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесённых к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населённых пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретённых (предоставленных) для жилищного строительства; приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Инспекцией административному ответчику начислен земельный налог за 2022 год на земельные участки с кадастровыми номерами 23:49:0110002:1304 и 23:49:0110002:1305 (период владения 12 месяцев) соответственно в размере 1555 рублей и 1411 рублей, всего на общую сумму 2966 рублей.

Предоставленные административным истцом расчёты транспортного, земельного налогов и налога на имущество, начисленные административному ответчику за указанный в административном иске период, являются арифметически верными, соответствует установленным Законом налоговым ставкам, периоду обладания ФИО2 объектами налогообложения, в связи с чем принимаются судом.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Инспекция направила в адрес ФИО2 налоговое уведомление по уплате транспортного и земельного налогов, налога на имущество за 2022 год номер от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с несвоевременной оплатой транспортного и земельного налогов, налога на имущество за периоды, указанные в административном исковом заявлении, Инспекцией направлено в адрес административного истца требование об уплате недоимки, пени в связи с несвоевременной уплатой вышеуказанных налогов номер от ДД.ММ.ГГГГ.

Обязанности по внесению обязательных платежей ФИО2 не были исполнены, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка номер в <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с последнего задолженности по обязательным платежам и санкциям.

ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный приказ отменен определением мирового судьи судебного участка номер в <адрес>.

Изложенное послужило поводом для обращения Инспекции в суд с рассматриваемыми требованиями.

На основании пунктов 1, 2 и 3 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 4 ст. 48 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 6 ст. 289 КАС РФ установлено, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о принятии мер предварительной защиты (п.5 ч. 48 НК РФ).

Из обстоятельств дела следует, что Инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ, тогда как судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Инспекция обратилась в суд с настоящим административным исковым заявлением в пределах шестимесячного срока с момента получения определения об отмене судебного приказа.

Исходя из положений п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Пунктом 4 ст. 75 НК РФ установлено, что пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Административным истцом заявлены требования по взысканию пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, расположенных в границах городских округов: за 2017 год в размере 65,94 руб., за 2018 год в размере 92, 97 руб., за 2019 год в размере 49,55 руб., за 2020 год в размере 54,51 руб., за 2021 год в размере 59,96 руб., за 2022 год в размере 6, 12 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога: за 2017 год в размере 49,83 руб., за 2018 год в размере 109,67 руб., за 2019 год в размере120,61 руб., за 2020 год в размере 132,03 руб., за 2021 год в размере 145,23 руб., за 2022 год в размере 14,83 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога: за 2016 год в размере 1880,08 руб., за 2017 год в размере 2058,57 руб., за 2018 год в размере 1980,19 руб, за 2019 год в размере 1980,19 руб., за 2020 год в размере 1980,19 руб., за 2021 год в размере 1980,19 руб., за 2022 год в размере 183,81 руб., которые подлежат удовлетворению, поскольку расчет пени арифметически верный, сумма основана на представленных документах.

С учетом изложенного, требования административного искового заявления подлежат удовлетворению судом.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С административного ответчика в доход государства следует взыскать государственную пошлину в размере 1816,9 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования административного искового заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России номер по <адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, задолженность по:

налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1224 руб.;

пене за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц: за 2017 год в размере 65,94 руб., за 2018 год в размере 92, 97 руб., за 2019 год в размере 49,55 руб., за 2020 год в размере 54,51 руб., за 2021 год в размере 59,96 руб., за 2022 год в размере 6, 12 руб.;

земельному налогу за 2022 год в размере 2966 руб.;

пене за несвоевременную уплату земельного налога: за 2017 год в размере 49,83 руб., за 2018 год в размере 109,67 руб., за 2019 год в размере 120,61 руб., за 2020 год в размере 132,03 руб., за 2021 год в размере 145,23 руб., за 2022 год в размере 14,83 руб.;

транспортному налогу за 2022 год в размере 36761 руб.;

пене за несвоевременную уплату транспортного налога: за 2016 год в размере 1880,08 руб., за 2017 год в размере 2058,57 руб., за 2018 год в размере 1980,19 руб, за 2019 год в размере 1980,19 руб., за 2020 год в размере 1980,19 руб., за 2021 год в размере 1980,19 руб., за 2022 год в размере 183,81 руб, а всего взыскать 538956,47 руб.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход государства в размере 1816,9 руб.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в <адрес>вой суд через Лазаревский районный суд <адрес> в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.П. Богданов

Копия верна:

Председатель Лазаревского районного суда

<адрес> края А.П. Богданов