Дело № 2а-7151/2022

39RS0002-01-2022-007174-96

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 декабря 2022 года г. Калининград

Центральный районный суд г. Калининграда в составе:

председательствующего судьи Стома Д.В.,

при секретаре Борисовой К.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления ФНС России по Калининградской области к К о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с вышеназванным административным иском, указав, что на налоговом учёте в качестве налогоплательщика состоит К ИНН №, которая в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги. За К в налоговом периоде 2020 года были зарегистрированы транспортные средства и недвижимое имущество, на которые начислен транспортный налог. В связи с несвоевременной уплатой налогов соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени, в том числе, за прошлые года.

Инспекцией выставлялись требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, которые были направлено налогоплательщику, однако в добровольном порядке в полном объеме не исполнены.

Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей 2-го судебного участка Московского судебного района города Калининграда < Дата > вынесен в отношении К судебный приказ №а-303/2022, который на основании возражений налогоплательщика был отменен мировым судьей < Дата >. Задолженность по налогам в полном объеме не погашена.

Управление просит взыскать с К транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 61798 рублей и 200,84 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 год ОКТМО № в размере 101,00 рубля, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год ОКТМО № в размере 03,16 рублей, а всего – 62103 рубля.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик К в судебном заседании сообщила, что оплатила транспортный налог за 2020 год в сумме 61798 рублей, в связи с тяжелым материальным положением, просит освободить от уплаты пени и госпошлины.

Заслушав пояснения, исследовав все доказательства по делу в их совокупности, и дав им оценку в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

Статьёй 57 Конституции РФ предусмотрена обязанность каждого гражданина платить законно установленные налоги и сборы. В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

Положениями ст. 19 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги предусмотрена также п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.

Транспортный налог на основании ст. 356 НК РФ устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпункт 1 п. 1 ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пункт 1 ст. 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Пунктом 3 ст. 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Основанием для уплаты транспортного налога налогоплательщиками – физическими лицами согласно Закону Калининградской области «О транспортном налоге» признано налоговое уведомление. Уплата налога налогоплательщиком, являющимися физическими лицами, производится не позднее 1 февраля календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Как определено в ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения в силу ч. 1 ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч. 1 ст. 390 налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговые ставки по правилам ч. 2 ст. 406 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») в размерах, указанных в настоящей статье.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора в момент возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налоговые ставки по правилам ч. 1 ст. 406 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 настоящей статьи.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, К состоит в налоговом органе в качестве налогоплательщика налогов.

В налоговом периоде 2020 года за К было зарегистрировано следующее имущество: транспортные средства «< ИЗЪЯТО >», госномер №, «< ИЗЪЯТО >» госномер №; «< ИЗЪЯТО >» госномер №; квартира с кадастровым номером < адрес > в < адрес >, объект незавершенного строительства с КН № в < адрес >.

Налоговый орган направил налогоплательщику по почте налоговое уведомление № от < Дата > об оплате транспортного налога и налога на имущество. В установленный срок налоги за 2020 год не уплачены.

В налоговом периоде 2016 года за К было зарегистрировано следующее имущество: квартира с кадастровым номером № в < адрес >, жилой дом с КН № в < адрес >, объект незавершенного строительства с КН № в < адрес >

Налоговый орган направил налогоплательщику по почте налоговое уведомление № от < Дата > об оплате налога на имущество. В установленный срок налоги за 2016 год не уплачены, оплата налога произведена в полном объеме < Дата >.

За несвоевременную уплату налогов налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени, расчет представлен.

В адрес налогоплательщика Инспекцией выставлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от < Дата >, № от < Дата >, которое также было направлено налогоплательщику, однако в добровольном порядке в полном объеме не исполнено.

Приведенный в административном исковом заявлении расчёт недоимки и пени проверен судом, сомнений не вызывает, подтверждается письменными материалами дела, ответчиком допустимыми доказательствами не оспорен.

В силу ч. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет, в том числе, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Срок для обращения в суд с заявленными требованиями, налоговым органом не пропущен, так как ранее Инспекция обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировой судья 2-го судебного участка Центрального судебного района города Калининграда < Дата > вынес в отношении К судебный приказ №а-303/2022, который на основании возражений налогоплательщика был отменен мировым судьёй < Дата >. Административный иск подан в суд < Дата >, то есть в установленный законом срок.

До настоящего времени задолженность по налогам в полном объеме не погашена, что подтверждается КРСБ налогоплательщика.

В ходе рассмотрения дела установлено, что К < Дата > произведена уплата транспортного налога за 2020 год в сумме 61798 рублей, что подтверждается выпиской по счету карты Сбербанк и чеком. Других платежных документов административным ответчиком суду не представлено.

С учётом изложенного, требования иска о взыскании с ответчика в доход бюджета задолженности по налогам, являются законными, обоснованными и подлежат частичному удовлетворению.

Правовых оснований для освобождения налогоплательщика от уплаты пени, начисленной за несвоевременную уплату налогов, у суда не имеется, в связи с чем, такое заявление административного ответчика не подлежит удовлетворению.

Таким образом, взысканию с К подлежат пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 200,84 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 год ОКТМО № в размере 101,00 рубля, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год ОКТМО № в размере 03,16 рублей, а всего – 305 рублей.

Кроме того в соответствии со ст.ст. 111, 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден при подаче иска, в размере 400 рублей. Материальное положение административного ответчика основанием для освобождения от уплаты государственной пошлины не является.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-181,291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить частично.

Взыскать с К (ИНН №, адрес: < адрес >) в пользу Управления ФНС России по Калининградской области пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 200,84 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 год ОКТМО № в размере 101,00 рубля, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год ОКТМО № в размере 03,16 рублей, а всего – 305 рублей.

Взыскать с К государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Центральный райсуд г. Калининграда в течение месяца с момента изготовления решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 27.12.2022.

Судья Д.В. Стома