Дело № 2а-3995/2025
УИД 52RS0006-02-2025-004569-97
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
11 декабря 2025 года город Нижний Новгород
Судья Сормовского районного суда города Нижний Новгород Умилина Е.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2023 год и пени, налога на имущество физических лиц за 2023 год и пени, земельного налога за 2023 год и пени, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300000 рублей, за расчетный период 2023 года и пени, страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2024 год и пени, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета,
установил:
Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику указывая, что ФИО1 является собственником транспортного средства и недвижимого имущества, в связи с чем является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога. Кроме того, ФИО1 осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ФИО1 направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога. Налоги в установленный срок не оплачены. Страховые взносы также не оплачены в установленный законом срок. В связи с неоплатой налогов, страховых взносов в установленный законом срок начислены пени. ФИО1 направлено требование об уплате задолженности и пени. До настоящего времени требование не исполнено. В настоящее время имеется задолженность в размере 103804 рубля 23 копейки, а именно по оплате:
земельного налога за 2023 год в размере 1183 рубля и пени за период с 01 декабря 2024 года по 15 января 2025 года в размере 38 рублей 09 копеек;
налога на имущество физических лиц за 2023 год (ОКТМО 22701000) в размере 4513 рублей и пени за период с 01 декабря 2024 года по 15 января 2025 года в размере 145 рублей 32 копейки;
налога на имущество физических лиц за 2023 год (ОКТМО 22514000) в размере 1975 рублей и пени за период с 01 декабря 2024 года по 15 января 2025 года в размере 63 рубля 60 копеек;
транспортного налога за 2023 год в размере 3875 рублей и пени за период с 01 декабря 2024 года по 15 января 2025 года в размере 124 рубля 78 копеек;
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300000 рублей, за расчетный период 2023 года в размере 1535 рублей 03 копейки и пени за период с 01 июля 2024 года по 15 января 2025 года в размере 194 рубля 84 копейки;
страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2024 год в размере 49500 рублей;
пени по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, на задолженность за 2023 год (45842 рубля) за период с 09 января 2024 года по 09 января 2025 года в размере 9880 рублей 48 копеек;
пени по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, на задолженность за 2023 год (45842 рубля) и на задолженность за 2024 год (49500 рублей) за период с 10 января 2025 года по 15 января 2025 года в размере 400 рублей 44 копейки;
пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на задолженность за 2019, 2020, 2021, 2022 годы за период с 01 декабря 2019 года по 15 января 2025 года в размере 30375 рублей 65 копеек.
В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 291, ч. 6 ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрение административного искового заявления осуществляется в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола.
Исследовав материалы дела, установив юридически значимые для разрешения спора обстоятельства, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.
В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Административный истец просит взыскать с административного ответчика транспортный налог.
В силу ст. ст. 52 и 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
На имя ФИО1 с 21 мая 2016 года зарегистрировано транспортное средство Kia Rio, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 123,00 л.с.
Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога.
ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2023 год в размере 3875 рублей и направлено налоговое уведомление № от 12 августа 2024 года со сроком уплаты транспортного налога за 2023 год до 02 декабря 2024 года.
Истцом в налоговом уведомлении представлен расчет суммы транспортного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.
В деле отсутствуют доказательства погашения суммы задолженности по транспортному налогу за 2023 год.
Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика транспортного налога за 2023 год обоснованы и подлежат удовлетворению, с ФИО1 в пользу административного истца подлежит взысканию транспортный налог за 2023 год в размере 3875 рублей.
Административный истец просит взыскать с административного ответчика налог на имущество физических лиц.
Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (ст. 402 НК РФ).
Согласно ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Из материалов дела следует, что ФИО1 с 07 декабря 2011 года является собственником квартиры <данные изъяты>, с 05 ноября 2013 года является собственником квартиры <данные изъяты>, с 25 октября 2022 года является собственником ? доли в праве общей долевой собственности на жилой дом <данные изъяты>.
Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.
ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 4513 рублей (ОКТМО 22701000) и в размере 1975 рублей (ОКТМО 2254000) и направлено налоговое уведомление № от 12 августа 2024 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2023 год до 02 декабря 2024 года.
Истцом в налоговом уведомлении представлен расчет суммы налога на имущество физических лиц. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным, так как расчет налога на имущество физических лиц произведен соразмерно ее доле в этом имуществе.
В деле отсутствуют доказательства погашения суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2023 год.
Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика налога на имущество физических лиц за 2023 год обоснованы и подлежат удовлетворению, с ФИО1 в пользу административного истца подлежит взысканию налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 6488 рублей.
Административный истец просит взыскать с административного ответчика земельный налог.
Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.
Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Согласно ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Как следует из материалов дела, ФИО1 с 14 сентября 2008 года является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, с 18 октября 2000 года является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, с 12 декабря 2017 года является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> кадастровый №.
Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога.
ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2023 год в размере 1183 рубля и направлено налоговое уведомление № от 12 августа 2024 года со сроком уплаты земельного налога за 2023 год до 02 декабря 2024 года.
Истцом в налоговом уведомлении представлен расчет суммы земельного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным, так как расчет земельного налога произведен соразмерно ее доле в этом имуществе.
Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.
Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика земельного налога за 2023 год обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию земельный налог за 2023 год в размере 1183 рубля.
Административный истец просит взыскать с административного ответчика страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
На основании части 3 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1 пункта 1, подпунктом 2 пункта 1.2 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.
Согласно ч. 1.2 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают:
1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года.
Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (часть 3 статьи 430 НК РФ).
Согласно части 5 статьи 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.
Согласно статье 432 Кодекса исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1). Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2).
Согласно ч. 1 ст. 421 Налогового кодекса Российской Федерации, база для исчисления страховых взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 названного Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 данного Кодекса.
В соответствии со ст. 423 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Согласно ч. 1 ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
Как следует из материалов дела, ФИО1 с 13 сентября 2002 года осуществляет адвокатскую деятельность.
Так как ФИО1 самостоятельно не оплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование налоговым органом произведен расчет задолженности по уплате страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023 год в размере 45225 рублей 84 копейки.
Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 02 июня 2025 года (дело № 2а-58/2025) с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области взысканы - страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023 год в размере 45842 рубля.
ФИО1 налоговым органом произведен расчет задолженности страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300000 рублей, за расчетный период 2023 года в размере 1535 рублей 03 копейки.
Также ФИО1 налоговым органом произведен расчет задолженности по уплате страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2024 год в размере 49500 рублей.
Доказательств оплаты указанных страховых взносов в деле не имеется.
Таким образом, с ФИО1 в пользу административного истца подлежат взысканию страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300000 рублей, за расчетный период 2023 года в размере 1535 рублей 03 копейки, страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2024 год в размере 49500 рублей.
Административный истец просит взыскать с ответчика пени.
С 01 января 2023 года пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, что следует из пункта 3 и 4 статьи 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 02 июня 2025 года (дело № 2а-581/2025) установлено, что сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 05 февраля 2024 года составляла в размере 95693 рубля 90 копеек, в том числе:
- по транспортному налогу за 2021 год в размере 3875 рублей;
- по транспортному налогу за 2022 год в размере 3875 рублей;
- по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2793 рубля 15 копеек;
- по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 4522 рубля;
- по земельному налогу за 2020 год в размере 1184 рубля, за 2021 год в размере 1303 рубля, за 2022 год в размере 1736 рублей;
- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 22034 рубля 30 копеек;
- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 2839 рублей 75 копеек;
- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5689 рублей 70 копеек (5690 рублей – 30 копеек (оплата 19 декабря 2023 года));
- по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023 год в размере 45842 рубля.
За период с 06 февраля 2024 года по 30 июня 2024 года сумма пени составляет в размере 6133 рубля 04 копейки:
Сумма задолженности: 95693 рубля 90 копеек.
Период просрочки: с 06.02.2024 по 30.06.2024 (146 дней)
период
дни
ставка, %
делитель
пени
задолженность
06.02.2024 – 09.04.2024
64
16
300
3 266,35
95 693,90
09.04.2024 Частичная оплата долга ? 30 021,55
65 672,35
10.04.2024 – 22.04.2024
13
16
300
455,33
65 672,35
22.04.2024 Частичная оплата долга ? 146,20
65 526,15
23.04.2024 – 30.06.2024
69
16
300
2 411,36
65 526,15
Пени:
6 133,04
Сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 01 июля 2024 года составляла в размере 67061 рубль 18 копеек, в том числе:
- отрицательное сальдо единого налогового счета в размере 65526 рубля 15 копеек;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300000 рублей, за расчетный период 2023 года в размере 1535 рублей 03 копейки.
За период с 01 июля 2024 года по 02 декабря 2024 года сумма пени составляет в размере 6443 рубля 22 копейки:
Сумма задолженности: 67061 рубль 18 копеек
Период просрочки: с 01.07.2024 по 02.12.2024 (155 дней)
период
дни
ставка, %
делитель
пени
задолженность
01.07.2024 – 28.07.2024
28
16
300
1 001,45
67 061,18
29.07.2024 – 27.08.2024
30
18
300
1 207,10
67 061,18
27.08.2024 Частичная оплата долга ? 56,88
67 004,30
28.08.2024 – 15.09.2024
19
18
300
763,85
67 004,30
16.09.2024 – 27.10.2024
42
19
300
1 782,31
67 004,30
28.10.2024 – 02.12.2024
36
21
300
1 688,51
67 004,30
Пени:
6 443,22
Сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 03 декабря 2024 года составляла в размере 78550 рублей 30 копеек, в том числе:
- отрицательное сальдо единого налогового счета в размере 67004 рубля 30 копеек;
- транспортный налог за 2023 год в размере 3875 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 6488 рублей;
-земельный налог за 2023 год в размере 1183 рубля.
За период с 03 декабря 2024 года по 09 января 2025 года сумма пени составляет в размере 2089 рублей 44 копейки:
Сумма задолженности: 78550 рублей 30 копеек
Период просрочки: с 03.12.2024 по 09.01.2025 (38 дней)
период
дни
ставка, %
делитель
пени
03.12.2024 – 31.12.2024
29
21
300
1 594,57
01.01.2025 – 09.01.2025
9
21
300
494,87
Пени:
2 089,44
Сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 10 января 2025 года составляла в размере 128050 рубля 30 копеек, в том числе:
- отрицательное сальдо единого налогового счета в размере 78550 рублей 30 копеек;
- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2024 год в размере 49500 рублей.
За период с 10 января 2025 года по 15 января 2025 года сумма пени составляет в размере 537 рублей 81 копейка:
Сумма задолженности: 128050 рубля 30 копеек
Период просрочки: с 10.01.2025 по 15.01.2025 (6 дней)
период
дни
ставка, %
делитель
пени
10.01.2025 – 15.01.2025
6
21
300
537,81
Пени:
537,81
Таким образом, с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области подлежат взысканию пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 06 февраля 2024 года по 15 января 2025 года в размере 15203 рубля 51 копейка (6133 рубля 04 копейки + 6443 рубля 22 копейки + 2089 рублей 44 копейки + 537 рублей 81 копейка).
Установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 2 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлениями о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2023 год и пени, налога на имущество физических лиц за 2023 год и пени, земельного налога за 2023 год и пени, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300000 рублей, за расчетный период 2023 года и пени, страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2024 год и пени, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета
21 февраля 2025 года мировым судьей судебного участка № 2 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области вынесен судебный приказ № 2а-409/2025 о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. Определением от 04 марта 2025 года судебный приказ от 21 февраля 2025 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.
Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Административный истец обратился в суд с административным иском 21 августа 2025 года соответственно, то есть в установленный законом срок.
В соответствии с ч. 2 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
В соответствии со ст. 104 КАС РФ и п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 292-293 КАС РФ, суд
решил:
Требования удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области:
- транспортный налог за 2023 год в размере 3875 рублей;
- налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 6488 рублей;
- земельный налог за 2023 год в размере 1183 рубля;
-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300000 рублей, за расчетный период 2023 года в размере 1535 рублей 03 копейки;
- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2024 год в размере 49500 рублей,
- пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 06 февраля 2024 года по 15 января 2025 года в размере 15203 рубля 51 копейка,
а всего в сумме 77784 рубля 54 копейки.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающей по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход соответствующего бюджета в размере 4000 рублей.
В удовлетворении исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании пени в размере 26019 рублей 69 копеек отказать.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Сормовский районный суд города Нижний Новгород в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья: Е.Н. Умилина
Копия верна.
Судья: Е.Н. Умилина
Секретарь судебного заседания: Н.М. Сметанина
<данные изъяты>
Подлинник решения подшит в материалах административного дела № 2а-3995/2025 (УИД 52RS0006-02-2025-004569-97) в Сормовском районном суде города Нижний Новгород.
Судья Сормовского районного суда
города Нижний Новгород Е.Н. Умилина