Решение по делу № 2А-541/2023 от 21.03.2023 - о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2020 год, задолженности по НДФЛ, пени по имущественному и земельному налогу.

№ 2а-541/2023УИД 13RS0025-01-2023-000308-62

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

21 марта 2023г. г.Саранск

Октябрьский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе председательствующего судьи И.Н.Фомкина, с участием в судебном заседании в качестве секретаря судебного заседания Т.В.Никоновой,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2020 год, задолженности по НДФЛ, пени по имущественному и земельному налогу,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия (далее – УФНС России по Республике Мордовия) обратилась в суд к ФИО1 с указанным административным иском.

В обоснование исковых требований административный истец указал, что в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, поскольку за ним зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения, а именно: БМВ 520, мощностью 150 л.с., государственный регистрационный знак <..> и УАЗ Патриот, мощностью 128 л.с., государственный регистрационный знак <..>. В нарушение пункта 1 статьи 3 Закона Республики Мордовия №46-З от 17 октября 2002г. «О транспортном налоге» налогоплательщик не уплатил своевременно транспортный налог за 2020г. в установленные законом сроки. Кроме того, в соответствии со статьями 400, 401 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как имеет в собственности следующие объекты налогообложения: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый номер объекта:<..>. Налогоплательщик не уплатил своевременно налог на имущество физических лиц за 2020г. Налог на имущество за 2020г. уплачен налогоплательщиком 09 декабря 2022г. Кроме того, в соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации административный ответчик является плательщиком земельного налога, так как имел в собственности земельный участок, расположенный по адресу:<адрес>, кадастровый <..>. В нарушение решения Саранского городского совета Депутатов от 23 ноября 2005 №174 «Об установлении земельного налога» налогоплательщик не уплатил своевременно земельный налог за 2020г. Земельный налог уплачен налогоплательщиком 15 января 2022г. Кроме того, в соответствии со статьей 207 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ). 19 февраля 2021г. ПАО СК «Росгосстрах» в налоговый орган представлена справка №796 о доходах физического лица ФИО1 за 2020г., с указанием суммы полученного им дохода и не удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ – 7 150 руб. В установленный кодексом срок налог на доходы физических лиц уплачен не был. В связи с нарушением налогоплательщиком срока уплаты транспортного налога за 2020г., налога на имущество за 2020г., земельного налога за 2020г. и НДФЛ за 2020г. налоговым органом, в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени. Налоговым органом начислены пени в связи с неуплатой ФИО1 в установленные сроки транспортного налога за 2017-2019гг., НДФЛ за 2018г., начисленного на основании справки 2-НДФЛ №1931 от 26 марта 2019г., представленной ПАО СК «Росгосстрах», а также налога на имущество за 2019г. На основании статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №34235 от 26 июня 2020г., №44307 от 16 декабря 2020г., №29910 от 15 декабря 2021г., в которых предложено добровольно оплатить сумму задолженности по транспортному налогу за 2020г., налогу на имущество за 2020г., НДФЛ за 2020г., а также пени, начисленные в связи с неуплатой земельного налога за 2020г., транспортного налога за 2017-2020гг., налога на имущество за 2019-2020гг., НДФЛ за 2018г. и 2020г. Мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского района г.Саранска вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 вышеуказанной недоимки. 29 августа 2022г. мировым судьей вынесено определение об отмене вышеуказанного судебного приказа, в связи с тем, что от налогоплательщика поступили возражения относительно его исполнения. Однако до настоящего времени вышеуказанные требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов налогоплательщиком в полном объеме не исполнены. Суммы задолженности по транспортному налогу за 2020г. в размере 7 262 руб.13 коп., НДФЛ за 2020г. в размере 7 150 руб., а также пени, начисленные в связи с неуплатой земельного налога за 2020г. в размере 0 руб. 27 коп., транспортного налога за 2017-2020гг., в размере 384 руб. 90 коп., налога на имущество за 2019-2020гг. в размере 0 руб. 77 коп., НДФД за 2018г. и 2020г. в размере 286 руб. 12 коп., в бюджет не поступили.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2020г. в размере 7 262 руб. 13 коп., пени за неуплату транспортного налога в размере 384 руб. 79 коп., недоимку по НДФЛ за 2020г. в размере 7 150 руб., пени за неуплату налога на доходы физических лиц в размере 286 руб. 12 коп., пени за неуплату налога на имущество в размере 0 руб. 77 коп., пени за неуплату земельного налога в размере 0 руб. 27 коп., а всего 15 084 руб. 08 коп.

В судебное заседание представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом. От представителя административного истца поступило заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 и представитель заинтересованного лица ПАО СК «Росгосстрах» в судебное заседание не явились, по неизвестной суду причине, о времени и месте судебного заседания извещались своевременно и надлежащим образом.

Суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (статья 45, пункт 2 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно положениям пункта 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым периодом признается календарный год.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Исходя из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, в определенных размерах (п.1 ст. 361 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу положений пункта 5 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок уплаты федеральных налогов устанавливается настоящим Кодексом, а порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом.

Законом Республики Мордовия от 17 октября 2002г. № 46-З «О транспортном налоге» предусмотрены налоговые ставки.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела и предоставленным Управлением ГИБДД по Республике Мордовия сведениям за ФИО1 с 09 сентября 2017г. и по 01 декабря 2020г. было зарегистрировано транспортное средство марки: БМВ 520,, 150 лошадиных сил, государственный регистрационный знак <..>; с 25 декабря 2019г. и по 30 марта 2021г. было зарегистрировано транспортное средство марки: УАЗ Патриот, 128 лошадиные силы, государственный регистрационный знак <..>.

Следовательно, ФИО1 в 2020 г. являлся плательщиком транспортного налога и у него возникла обязанность по уплате транспортного налога на указанные транспортные средства.

В связи с нарушением налогоплательщиком срока уплаты налога налоговым органом на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере 384 руб. 79 коп. (за 2017г. - 192 руб. 07 коп., за 2018 г. - 156 руб. 70 коп., за 2019г. – 8 руб. 92 коп., за 2020г. – 27 руб. 10 коп.)

Согласно пункту 1 статьи 41 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах - 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1, пунктов 2,3,4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков - физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.

Пунктом 2 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.

В соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации, при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Согласно пункту 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Также административный ответчик ФИО1 в налоговый период 2020 год являлся налогоплательщиком НДФЛ.

Как следует из материалов дела, ФИО1 обратился в Ленинский районный суд г.Саранска Республики Мордовия к ПАО СК «Росгосстрах» о взыскании страхового возмещения, неустойки, компенсации морального вреда, штрафа, судебных расходов. Решением Ленинского районного суда г.Саранска Республики Мордовия от 15 августа 2018г. исковые требования ФИО1 к ПАО СК «Росгосстрах» о взыскании страхового возмещения, неустойки, компенсации морального вреда, штрафа, судебных расходов удовлетворены частично. С ПАО СК «Росгосстрах» в пользу ФИО1 взыскано страховое возмещение в размере 132 500 руб., неустойка в размере 8 000 руб., компенсация морального вреда в размере 2000 руб., штраф в размере 11 000 руб., расходы на оплату услуг по оценке и судебную экспертизу в размере 34 500 руб., расходы на оплату услуг представителя в размере 7 000 руб. и расходы на оплату услуг нотариуса в размере 1200 руб.

Платежным поручением №748 от 29 мая 2020г. ПАО СК «Росгосстрах» перечислило ФИО1 сумму в размере 21 116 руб. 39 коп.

Решением Октябрьского районного суда г.Саранска от 23 сентября 2020г. исковые требования ПАО СК «Росгосстрах» к уполномоченному по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, микрофинансирования, кредитной кооперации и деятельности кредитных организаций ФИО2, ФИО1 об отмене решения финансового уполномоченного по обращению потребителя финансовой услуги удовлетворены частично. Решение уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, микрофинансирования, кредитной кооперации и деятельности кредитных организаций от 10 июля 2020г. №У-20-89557/5010-003 о взыскании с ПАО СК «Росгосстрах» в пользу ФИО1 неустойки за период с 01 июня 2018г. по 11 октября 2018г., снижен размер неустойки до 33 883 руб. 61 коп.

Платежным поручением №170 от 05 октября 2020г. ПАО СК «Росгосстрах» перечислило ФИО1 сумму неустойки в размере 33 883 руб. 61 коп.

В Управление Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия налоговым агентом ПАО СК «Росгосстрах» направлена справка о доходах и суммах налога физического лица ФИО1, в которой зафиксирована сумма дохода ФИО1 в размере 21 116 руб. 39 коп. и 33 883 руб. 61 коп., сумма исчисленного налога в размере 7 150 руб., которая не была удержана налоговым агентом.

В связи с нарушением налогоплательщиком срока уплаты налога налоговым органом на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере 286 руб. 12 коп. (за 2018 г. - 262 руб. 88 коп., за 2020г. – 23 руб. 24 коп.).

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как следует из материалов дела, ФИО1 с 11 декабря 2013г. и по настоящее время является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как имеет в собственности (доля в праве - 19/100) объект налогообложения: квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый <..>.

Налогоплательщик ФИО1 своевременно не уплатил налог на имущество физических лиц за 2020 год. Оплата указанного налога была произведена административным ответчиком 09 декабря 2022г.

В связи с нарушением налогоплательщиком срока уплаты налога налоговым органом на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере 0 руб. 77 коп. (за 2019 г. - 0 руб. 32 коп., за 2020г. – 0 руб. 45 коп.).

В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговый период 2020г. ФИО1 также с 09 апреля 2013г. по 26 января 2022г. являлся плательщиком земельного налога, так как являлся собственником (доля в праве - 1/2) земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый <..>.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 своевременно не уплатил земельный налог и в связи с несвоевременной уплатой указанного налога на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере 0 руб. 27 коп.

В соответствии с пунктами 2-3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое уведомление направляется плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, т.е. не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а так же срок уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Как следует из материалов дела, ФИО1 за 2017г. начислен транспортный налог в размере 2 708 руб., земельный налог в размере 418 руб., налог на имущество физических лиц в размере 131 руб., о чем 10 августа 2018г.

За 2018г. начислен транспортный налог в размере 4 200 руб., земельный налог в размере 418 руб., налог на имущество физических лиц в размере 144 руб., о чем административному ответчику направлено налоговое уведомление №21553979 от 04 июля 2019г.

За 2019г. начислен транспортный налог в размере 4 500 руб., земельный налог в размере 418 руб., налог на имущество физических лиц в размере 159 руб., о чем административному ответчику направлено налоговое уведомление №38042735 от 03 августа 2020г.

За 2020г. начислен транспортный налог в размере 8 340 руб., земельный налог в размере 84 руб., налог на имущество физических лиц в размере 172 руб., НДФЛ в размере 7 150 руб., о чем административному ответчику направлено налоговое уведомление № 12244698 от 01 сентября 2021г.

Судом установлено, что транспортный налог за 2017, 2018г. и 2020г. ФИО1, НДФЛ за 2018г. и 2020г., не уплачен, в связи с этим административный истец обратился суд о взыскании задолженности по транспортному налогу и задолженности по НДФЛ за указанные периоды.

Вступившим в законную силу судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 Октябрьского района г.Саранска от 24 мая 2019г. с ФИО1 в доход бюджета Республики Мордовия взыскана недоимка по транспортному налогу за 2017г., соответствующие пени за несвоевременную его уплату налогов в сумме 3 126 руб., пени в сумме 44 руб. 08 коп., а всего 3 170 руб. 08 коп.

Вступившим в законную силу судебным приказом мирового судьи судебного участка №1 Октябрьского района г.Саранска от 27 марта 2020г. с ФИО1 в доход бюджета Республики Мордовия взыскана недоимка по транспортному налогу за 2018г. в размере 4 200 руб., пени в размере 14 руб. 45 коп., задолженность по налогу на имущество за 2018г. в размере 144 руб., пени в размере 0 руб. 60 коп., по земельному налогу за 2018г. в размере 418 руб., пени в размере 01 руб. 44 коп., по налогу НДФЛ в размере 7 046 руб., пени в размере 24 руб. 25 коп., а всего 11 848 руб.74 коп.

Из карточки «Расчеты с бюджетом», приобщенной к материалам дела административным истцом следует, что ФИО1 29 ноября 2021г. произведена оплата транспортного налога за 2019г. в сумме 4 500 руб. и налога на имущество за 2019г. в сумме 159 руб.; 09 декабря 2022г. административным ответчиком произведена оплата налога на имущество за 2020г. в размере 172 руб.; 15 января 2022г. произведена оплата земельного налога за 2020г. в размере 84 руб.

В связи с нарушением налогоплательщиком срока уплаты налогов, налоговым органом на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени по транспортному налогу: за 2017г. - 192 руб. 07 коп., за 2018 г. - 156 руб. 70 коп., за 2019г. – 8 руб. 92 коп., за 2020г. – 27 руб. 10 коп.; пени по НДФЛ: за 2018г. – 262 руб. 88 коп., за 2020г. – 23 руб. 24 коп.; пени по налогу на имущество: за 2019 г. - 0 руб. 32 коп., за 2020г. – 0 руб. 45 коп.; пени по земельному налогу: за 2020г. – 0 руб. 27 коп.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В связи с неуплатой пени на недоимку по транспортному налогу, по НДФЛ, по налогу на имущество, по земельному налогу, налоговой инспекцией административному ответчику направлялись требования №34235 от 26 июня 2020г., со сроком исполнения до 28 июля 2020г.; №44307 от 16 декабря 2020г., со сроком исполнения до 19 января 2021г.; №29910 от 15 декабря 2021г., со сроком исполнения до 28 января 2022г. об уплате транспортного налога, НДФЛ, налога на имущество, земельного налога и пени за несвоевременную их оплату.

Поскольку требования об уплате налогов и пени исполнены не были, налоговый орган в порядке и сроки, предусмотренные статьей 48 Налогового Кодекса Российской Федерации обратился к мировому судье судебного участка №1 Октябрьского района г.Саранска Республики Мордовия с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2020г.; пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 944 руб. 85 коп.; недоимку по налогу на имущество за 2020г.; пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество, пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога; недоимку по НДФЛ; пени, начисленные за несвоевременную уплату НДФЛ, в общей сумме 16 894 руб. 12 коп. Судебный приказ был выдан 05 апреля 2022 г.

Судебный приказ, выданный мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского района г.Саранска о взыскании с ФИО1 о взыскании налогов и соответствующих пени отменен определением мирового судьи от 29 августа 2022г., в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

По настоящее время за административным ответчиком числится недоимка по транспортному налогу за 2020г. в размере 7 262 руб. 13 коп., пени за неуплату транспортного налога в размере 384 руб. 79 коп., недоимку по НДФЛ за 2020г. в размере 7 150 руб., пени за неуплату налога на доходы физических лиц в размере 286 руб. 12 коп., пени за неуплату налога на имущество в размере 0 руб. 77 коп., пени за неуплату земельного налога в размере 0 руб. 27 коп., а всего 15 084 руб. 08 коп.

В подтверждении указанных сумм задолженности по налогам и пени административным истцом предоставлен соответствующий расчет.

Суд, проверив правильность предоставленного административным истцом расчета, приходит к следующему.

Указанный расчет судом проверен, признается арифметически верным, подтверждается представленными в материалы дела доказательствами. Возражений, относительно предоставленного расчета недоимки по пени, а также доказательств исполнения требований административного истца об уплате задолженности ответчиком суду не представлено.

Согласно сообщению начальника отделения – старшего судебного пристава Отделения судебных приставов по Октябрьскому району городского округа Саранск от 16 февраля 2023г., исполнительное производство <..>-ИП от 05 апреля 2022г., возбужденное на основании судебного приказа №2а-515/2022 от 05 апреля 2022г., выданного мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского района г.Саранска, в отношении должника ФИО1 прекращено 16 сентября 2022г. в соответствии с пунктом 5 части 2 статьи 43 ФЗ «Об исполнительном производстве».

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 289 КАС Российской Федерации).

Судебный приказ, выданный мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского района г.Саранска о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и соответствующих пеней, отменено определением мирового судьи от 29 августа 2022 г., в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

Административное исковое заявление поступило в Октябрьский районный суд г.Саранска в установленный шестимесячный срок после отмены судебного приказа 03 февраля 2023г.

Доказательств исполнения требований истца об уплате задолженности административным ответчиком суду не представлено.

Пункт 1 статьи 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации предусматривает, что транспортный налог подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в связи с чем, задолженность по транспортному налогу и пени, подлежат взысканию в бюджет Республики Мордовия.

При таких обстоятельствах, оценив представленные по делу доказательства, суд приходит к выводу, что требования административного истца основаны на законе и подлежат удовлетворению.

В силу части первой статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку истец, как государственный орган, освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета городского округа Саранск в размере 603 руб.

Исходя из изложенного, оценивая достаточность и взаимную связь представленных сторонами доказательств в их совокупности, разрешая дело по представленным доказательствам, в пределах заявленных административным истцом требований и по указанным им основаниям, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2020 год, задолженности по НДФЛ, пени по имущественному и земельному налогу, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия недоимку по транспортному налогу за 2020г. в размере 7 262 руб. 13 коп., пени за неуплату транспортного налога в размере 384 руб. 79 коп., недоимку по НДФЛ за 2020г. в размере 7 150 руб., пени за неуплату налога на доходы физических лиц в размере 286 руб. 12 коп., пени за неуплату налога на имущество в размере 0 руб. 77 коп., пени за неуплату земельного налога в размере 0 руб. 27 коп., а всего 15 084 (пятнадцать тысяч восемьдесят четыре) руб. 08 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа Саранск государственную пошлину в размере 603 (шестьсот три) рублей.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Мордовия через Октябрьский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья - И.Н.Фомкина

Мотивированное решение составлено 31 марта 2023г.