Решение по делу № 2А-1502/2025 от 03.10.2025 | Чебаркульский городской суд (Челябинская область)

УИД 74RS0043-01-2025-001830-33

Дело № 2а-1502/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ г. Чебаркуль Челябинской области

Чебаркульский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Устьянцева Н.С.,

при секретаре Куликовой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 156 рублей; земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 156 рублей; земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 188 рублей; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 744 рубля; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 819 рублей; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 900 рублей; налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2623 рубля 46 копеек; пени в размере 2523 рубля 54 копейки.

В основание административного иска указано, что ФИО1 на праве собственности принадлежит следующее недвижимое имущество: <данные изъяты> доля в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес> земельный участок расположенный по адресу: <адрес>. В связи с наличием в собственности данного имущества и земельного участка ФИО1 должна была уплатить налог на имущество физических лиц, а также земельный налог. Вместе с тем, свою обязанность по уплате налогов она надлежащим образом не исполнила. Кроме того, в ДД.ММ.ГГГГ году ФИО1 получила доход, с которого не был удержан налог. Направленное в её адрес требование о необходимости уплаты налогов было оставлено без удовлетворения. На сумму недоимки были начислены пени. Вынесенный мировым судьей судебный приказ о взыскании задолженности по налогу был отменен в связи с поступлением возражений относительно его исполнения <данные изъяты>

Представитель административного истца - Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области при надлежащем извещении о времени и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явился.

Административный ответчик ФИО1, участия в судебном заседании не приняла, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, сведений о причинах неявки суду не сообщила.

В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте слушания дела.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к выводу о том, что исковые требования подлежат удовлетворению в части по следующим основаниям.

Согласно пп. 3 ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Обязанность оплачивать законно установленные налоги и сборы определена положениями ст. 57 Конституции РФ. Указанная обязанность также предусмотрена ст. 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ.

Положениями п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (п. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

В соответствии с п. 1 ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка (п. 5 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации).

В силу п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п. 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 настоящего Кодекса.

Положениями п. 1 ст. 225 Налогового кодекса РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п. 4 ст. 228 Налогового кодекса РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Положениями п.п. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 8 ст. 161 и п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую, налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит <данные изъяты> доля в праве общей долевой собственности на квартиру с кадастровым номером № расположенную по адресу: <адрес>.

Также ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> кадастровый №.

Данные обстоятельства подтверждаются выписками из ЕГРН на объекты недвижимости и земельные участки <данные изъяты>

Согласно справке формы 2-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год, ФИО1 получила доход по месту работы в <данные изъяты> в размере 43123 рубля 08 копеек, с которого налоговым агентом не был удержан налог <данные изъяты> <данные изъяты>

Налоговая инспекция, исчислив налог на имущество и земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год, направила в адрес ФИО1 налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> Исчисленные суммы налога на имущество в размере 744 рубля, земельного налога в размере 156 рублей, а также налога на доходы физических лиц в размере 5606 рублей должны были быть оплачены в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Исчислив налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 819 рублей и земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 156 рублей, Налоговый орган направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоги должны были быть уплачены не позднее ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была обязана в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 900 рублей и земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 188 рублей <данные изъяты>

В связи с тем, что исчисленные налоги в полном объеме уплачены не были, ДД.ММ.ГГГГ Налоговый орган направил в адрес ФИО1 требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности, в котором было указано на необходимость в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженности по уплате налогов в размере 6506 рублей (земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц), а также пени в размере 380 рублей 83 копейки <данные изъяты>

Поскольку направленное в адрес ФИО1 требование не было исполнено, Налоговая инспекция ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам <данные изъяты>

На основании данного заявления ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № <данные изъяты> вынес судебный приказ № о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам в размере 7481 рубль, а также пени в размере 2523 рубля 54 копейки <данные изъяты>

Определением мирового судьи судебного участка <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями относительно исполнения судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, указанный судебный приказ был отменен <данные изъяты>

Поскольку после отмены судебного приказа задолженность по уплате налогов и пени погашена не была, Межрайонная ИФНС № 32 по Челябинской области ДД.ММ.ГГГГ обратилась с данным административным исковым заявлением в Чебаркульский городской суд <адрес>, направив его почтовым отправлением <данные изъяты>

Разрешая заявленные требования, суд исходя из того, что при рассмотрении дела было установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежат объекты недвижимости: <данные изъяты> доля в праве общей долевой собственности на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес>, а также земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, то она в силу действующего законодательства обязана уплатить налог на имущество физических лиц и земельный налог.

Также поскольку ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году получила доход в размере 43123 рубля 08 копеек, с которого налоговым агентом не был удержан налог, она была обязана уплатить налог на доходы физических лиц. Указанную обязанность в полном объеме она не исполнила.

Согласно представленному расчету, размер задолженности ФИО1 по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 156 рублей; за ДД.ММ.ГГГГ год - 156 рублей; за ДД.ММ.ГГГГ год - 188 рублей; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 744 рубля; за ДД.ММ.ГГГГ год - 819 рублей; за ДД.ММ.ГГГГ год - 900 рублей; налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - 2623 рубля 46 копеек.

Судом проверен расчет сумм налога предъявленных к взысканию с ФИО1 и сомнений не вызывает, поскольку произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствам дела. Доказательств уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ годы, а также налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год административным ответчиком суду не предоставлено.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о том, что с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области подлежит взысканию задолженность по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 156 рублей; земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 156 рублей; земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 188 рублей; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 744 рубля; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 819 рублей; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 900 рублей; налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2623 рубля 46 копеек.

Согласно п. 1 ст. 72 Налогового кодекса РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п. 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Из административного искового заявления и приложенных к иску документов усматривается, что ФИО1 ненадлежащим образом исполняла обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также налога на доходы физических лиц, в связи с чем Налоговая инспекция на суммы неуплаченных налогов начислила пени.

Согласно представленному Межрайонной инспекцией ФНС России № 32 по Челябинской области расчету, ФИО1 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2523 рубля 54 копейки.

Как было указано выше, пени, являясь способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в такие же сроки, что и задолженность по налогам и сборам, на которую они начислены. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пеней недопустимо, поскольку дополнительное обязательство не может существовать отдельно от главного.

Учитывая изложенное, с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области подлежат взысканию пени в размере 2523 рубля 54 копейки.

Согласно п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 Кодекса об административном судопроизводстве РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

При подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100000 рублей размер государственной пошлины составляет - 4000 рублей (п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ).

Поскольку исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области удовлетворены, суд приходит к выводу о том, что с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 Кодекса административного судопроизводства, п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области задолженность по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 156 рублей; земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 156 рублей; земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 188 рублей; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 744 рубля; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 819 рублей; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 900 рублей; налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2623 рубля 46 копеек; пени в размере 2523 рубля 54 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Чебаркульский городской суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий:

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья Н.С. Устьянцев