72RS0013-01-2025-010496-22
Дело № 2а-1662/2026 (№ 2а-8415/2025)
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
город Тюмень,
ул. 8 Марта, д. 1 13 января 2026 года
Калининский районный суд г.Тюмени в составе:
председательствующего судьи Соколовой О.М.,
при секретаре Якуниной В.К.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,
установил:
Межрайонная ИФНС России №14 по Тюменской области обратилась с административным иском к ФИО1 взыскании задолженности по уплате транспортного налога за 2023 год, налога на имущество физических лиц за 2023 год, земельного налога за 2023 год, пени ЕНС. В обоснование иска указано, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете у административного истца и обязана своевременно уплачивать предусмотренные законодательством Российской Федерации налоги. Инспекцией за 2023 год начислен транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог. Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление. В связи с неуплатой в установленные сроки обязательных платежей, налогоплательщику начислены пени. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС – 03 января 2023 года в сумме 3 533,70 руб., в том числе пени 0,01 руб. Общее сальдо на момент обращения взыскания составило: 30 041,43 руб., в том числе пени 6 716,96 руб. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования судебного приказа № 11930 от 11.06.2025, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 1 175 руб. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № 11930 от 11.06.2025: 6 716,96 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления) - 1175,72 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания)= 5 541,24 руб. В связи с неуплатой в установленные сроки обязательных платежей, налогоплательщику начислены пени. Выявив задолженность по налогу налогоплательщику направлено требование. В связи с отсутствием добровольной оплаты инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №8 Калининского судебного района г. Тюмени. 22.07.2025 года мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-2447/2025/9м о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкциям. Определением мирового судьи от 01.09.2025 года судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями ответчика. Инспекция просит взыскать с ответчика ФИО1 задолженность по уплате транспортного налога за 2023 год в размере 4 230 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 3 606 руб., земельный налог за 2023 год в размере 54 руб., пени ЕНС за период с 07.03.2024 по 11.06.2025 в размере 5 541,24 руб.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области, административный ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, в том числе путем размещения информации о времени и месте рассмотрения дела на официальном интернет-сайте Калининского районного суда г. Тюмени. Представитель административного истца просил о рассмотрении дела в их отсутствие.
Исследовав материалы дела, находит административный иск подлежащим частичному удовлетворению по следующим основаниям.
В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Статья 57 Конституции РФ закрепляет обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в ст. 23 НК РФ. Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
Согласно ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В соответствии со ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69 и 70 НК РФ, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом, ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты на территории Тюменской области регулируются Законом Тюменской области № 93 от 19 ноября 2002 года «О транспортном налоге».
Налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ).
Налогоплательщиками названного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 указанного Кодекса (ст. 400 НК РФ).
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).
В силу ч.1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ)
Из ст. 402 НК РФ следует, что по общему правилу налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение о применении на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
Статьей 1 Закона Тюменской области от 24.10.2017 №76 в соответствии с пунктом 1 ст. 402 НК РФ определена единая дата начала применения в Тюменской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, - 01.01.2018 г.
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).
Решением Тюменской городской Думы от 25.11.2005 г. №259 принято Положение о местных налогах города Тюмени (далее по тексту также - Положение о местных налогах города Тюмени), в соответствии с подпунктом 1) пункта 2 ст. 6.1 которого в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат налоговая ставка устанавливаются в размере 0,3 процента. Земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 НК РФ).
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ). Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 названного Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).
Согласно п.п. б п. 3 ст. 2 Положения о местных налогах города Тюмени, в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности устанавливается налоговая ставка в размере 0,1 процента.
Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).
Судом достоверно установлено и подтверждается материалами дела, что административный ответчик ФИО1 зарегистрирована по адресу: <адрес>, состоит на налоговом учете у административного истца МИФНС России №14 по Тюменской области.
По сведениям полученным из МО ГИБДД РЭР и ТН АМТС и Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тюменской области, административному ответчику принадлежит на праве собственности: с 01.08.2018 года по настоящее время транспортное средство марки ССАНГ ЕНГ ACTYON, государственный регистрационный знак №, а также с 30.08.2010 по настоящее время земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый номер №; с 21.10.2008 по настоящее время земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый номер №; с 12.10.2000 по настоящее время квартира по адресу: <адрес>, кадастровый номер №; с 08.10.2002 по 13.06.2023 квартира по адресу: <адрес>, кадастровый номер №; с 12.10.2007 по 13.06.2023 квартира по адресу: <адрес>, кадастровый номер №; с 03.10.2013 по настоящее время нежилое помещение по адресу: <адрес>, кадастровый номер №; с 03.10.2013 по настоящее время жилой дом по адресу: <адрес>, кадастровый номер №; с 30.09.2013 по настоящее время жилое помещение по адресу: <адрес>, кадастровый номер №.
Сведений о снятии транспортного средства с регистрационного учета и отчуждения вышеуказанного недвижимого имущества в материалах дела не имеется.
В соответствии с указанными требованиями законодательства, налоговым органом административному ответчику был начислен транспортный налог за 2023 год в размере 4 230 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 3 606 руб. 00 коп., а также налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 54 руб. 00 коп.
В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление: №147602985 от 13.07.2024 г. со сроком уплаты до 02.12.2024 г., которое было получено ответчиком 17.09.2024 года, однако исполнено не было.
Срок уплаты вышеуказанных налогов установлен не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим периодом.
Требование об уплате налога согласно ч. 6 ст. 69 НК РФ может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Выявив задолженность по налогам на основании ст. 69, 70 НК налогоплательщику сформировано и направлено требование №774463 от 09.07.2023 года со сроком уплаты до 28.08.2023 года, получено налогоплательщиком 20.09.2023 года.
Вместе с тем, указанное требование об уплате задолженности административным ответчиком в добровольном порядке исполнено не было.
Требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 года, в соответствии со ст. 69 НК РФ прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 г., в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ (п. 1 ч. 9 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).
С 1 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий введение института Единого налогового счета.
Взыскание сумм задолженности в данный период проводится исключительно в отношении верифицированных сумм отрицательного сальдо единого налогового счета.
В соответствии с п. 2 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:
1) денежного выражения совокупной обязанности;
2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
В соответствии п. 4 ст. 11.3 НК РФ, Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).
Сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей ст. 11.3 НК РФ, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах:
1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации;
2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
В соответствии с п. 1, 2 ст. 75 НК РФ пени признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно п. 3, 5 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Таким образом, пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения у него недоимки по налогу. Задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ признается общая сумма недоимок, а так же не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п. 5 ст. 11.3 НК РФ.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС – 03 января 2023 года в сумме 3 533,70 руб., в том числе пени 0,01 руб. Общее сальдо на момент обращения взыскания составило: 30 041,43 руб., в том числе пени 6 716,96 руб.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования судебного приказа № 11930 от 11.06.2025, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 1 175 руб.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № 11930 от 11.06.2025: 6 716,96 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления) - 1175,72 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания)= 5 541,24 руб.
В связи с неуплатой в установленные сроки обязательных платежей, налогоплательщику начислены пени.
В связи с неисполнением требования об уплате задолженности Межрайонная ИФНС России №14 по Тюменской области обратилась к мировому судье судебного участка №8 Калининского судебного района г. Тюмени.
22.07.2025 года мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-2447/2025/9м о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкциям.
Определением мирового судьи от 01.09.2025 года судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями ответчика.
В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с данным пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с данным пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с данным пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с данным пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Исходя из содержания и смысла приведенной нормы при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в исковом порядке правовое значение для исчисления срока обращения в суд имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа, в то время, когда срок обращения в суд для получения судебного приказа подлежит проверке при рассмотрении соответствующего вопроса мировым судьей судебного участка.
Налоговый орган обратился в суд с настоящим иском 08.12.2025 года, то есть в пределах установленного п. 3 ст. 48 НК РФ шестимесячного срока обращения в суд со дня отмены судебного приказа.
Налоговым органом соблюден срок на обращение в суд с административным исковым заявлением и порядок взыскания.
Как указывал неоднократно Конституционный Суд РФ в своих определениях (определение от 08 февраля 2007 года № 381-О-П, от 17 февраля 2015 года № 422-О) обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и не является самостоятельной, не предполагает возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено. Это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.
Таким образом, исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пени недопустимо, так как дополнительное обязательство не может существовать отдельно от основного. Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога. После истечения срока взыскания самой задолженности по налогу, пени не могут рассматриваться как способ обеспечения исполнения обязанности по его уплате.
За период с 07.03.2024 по 11.06.2025 налогоплательщику начислены пени ЕНС в размере 5 541,24 руб.
Пени в указанном размере исчислены на отрицательно сальдо ЕНС на задолженность по налогам, в которую включены:
- транспортный налог за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 на непогашенный остаток 4 230 руб.;
- земельный налог за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 на непогашенный остаток 49 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 на непогашенный остаток 7 867 руб.;
- транспортный налог за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 на непогашенный остаток 4 230 руб.;
- земельный налог за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 на непогашенный остаток 54 руб.;
- налог на имущество физических лиц за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 на непогашенный остаток 3 606 руб.;
- страховые взносы на ОПС по сроку уплаты 29.05.2020 на непогашенный остаток 3 582,91 руб.;
В отношении указанной задолженности налоговым органом были применены следующие меры взыскания.
Решением Калининского районного суда г.Тюмени от 23.05.2025 года вступившим в законную силу 04 июля 2025 года по административному делу №2а-3344/2025, административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, удовлетворено частично. С ответчика взыскана задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 4 230,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 7 867,00 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 49,00 руб., пени ЕНС за период с 01.01.2023 по 07.03.2024 в размере 618,60 руб., всего взыскано 12 764 рубля 60 копеек, во взыскании задолженности по страховым взносам на ОПС за 2016 год в размере 3 288,47 руб. отказано.
В силу ч. 2 ст. 64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.
Таким образом, пени за 07.03.2024 г. уже были взысканы, и повторно не подлежат взысканию.
Доказательств обращения за принудительным взысканием задолженности по страховым взносам на ОПС по сроку уплаты 29.05.2020 на непогашенный остаток 3 582,91 руб., суду административным истцом, в нарушение ст. 62 КАС РФ не представлено, в связи с чем пени на указанный налог взысканию не подлежит.
Учитывая изложенное, налоговый орган вправе требовать взыскания с ФИО1 в свою пользу пени за период с 08.03.2024 г. по 11.06.2025 г. (с учетом ранее взысканных пеней ЕНС решением от 23.05.2025 года) исходя из следующего расчета:
- на транспортный налог за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 на непогашенный остаток 4 230 руб. в размере 1 231,21 руб.
Сумма задолженности: 4 230,00 ?
Период просрочки: с 08.03.2024 по 11.06.2025 (461 день)
период
дн.
ставка, %
делитель
пени, ?
08.03.2024 – 28.07.2024
143
16
300
322,61
29.07.2024 – 15.09.2024
49
18
300
124,36
16.09.2024 – 27.10.2024
42
19
300
112,52
28.10.2024 – 31.12.2024
65
21
300
192,47
01.01.2025 – 08.06.2025
159
21
300
470,80
09.06.2025 – 11.06.2025
3
20
300
8,46
- на земельный налог за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 на непогашенный остаток 49 руб. в размере 14,26 руб.
Сумма задолженности: 49,00 ?
Период просрочки: с 08.03.2024 по 11.06.2025 (461 день)
период
дн.
ставка, %
делитель
пени, ?
08.03.2024 – 28.07.2024
143
16
300
3,74
29.07.2024 – 15.09.2024
49
18
300
1,44
16.09.2024 – 27.10.2024
42
19
300
1,30
28.10.2024 – 31.12.2024
65
21
300
2,23
01.01.2025 – 08.06.2025
159
21
300
5,45
09.06.2025 – 11.06.2025
3
20
300
0,10
- на налог на имущество физических лиц за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 на непогашенный остаток 7 867 руб. в размере 2 289,82 руб.
Сумма задолженности: 7 867,00 ?
Период просрочки: с 08.03.2024 по 11.06.2025 (461 день)
период
дн.
ставка, %
делитель
пени, ?
08.03.2024 – 28.07.2024
143
16
300
599,99
29.07.2024 – 15.09.2024
49
18
300
231,29
16.09.2024 – 27.10.2024
42
19
300
209,26
28.10.2024 – 31.12.2024
65
21
300
357,95
01.01.2025 – 08.06.2025
159
21
300
875,60
09.06.2025 – 11.06.2025
3
20
300
15,73
- на транспортный налог за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 на непогашенный остаток 4 230 руб. в размере 565,31 руб.
Сумма задолженности: 4 230,00 ?
Период просрочки: с 03.12.2024 по 11.06.2025 (191 день)
период
дн.
ставка, %
делитель
пени, ?
03.12.2024 – 31.12.2024
29
21
300
85,87
01.01.2025 – 08.06.2025
159
21
300
470,80
09.06.2025 – 11.06.2025
3
20
300
8,46
- на земельный налог за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 на непогашенный остаток 54 руб. в размере 7,22 руб.
Сумма задолженности: 54,00 ?
Период просрочки: с 03.12.2024 по 11.06.2025 (191 день)
период
дн.
ставка, %
делитель
пени, ?
03.12.2024 – 31.12.2024
29
21
300
1,10
01.01.2025 – 08.06.2025
159
21
300
6,01
09.06.2025 – 11.06.2025
3
20
300
0,11
- на налог на имущество физических лиц за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 на непогашенный остаток 3 606 руб. в размере 481,76 руб.
Сумма задолженности: 3 606,00 ?
Период просрочки: с 03.12.2024 по 11.06.2025 (191 день)
период
дн.
ставка, %
делитель
пени, ?
03.12.2024 – 31.12.2024
29
21
300
73,20
01.01.2025 – 08.06.2025
159
21
300
401,35
09.06.2025 – 11.06.2025
3
20
300
7,21
Таким образом, подлежат взысканию пени за период с 08.03.2024 г. по 11.06.2025 г. включительно в размере 4 589,58 руб.
Во взыскании пени в остальной части следует отказать.
С учётом, установленных по делу обстоятельств, принимая во внимание, что задолженность по транспортному налогу за 2023 год, по налогу на имущество за 2023 год, земельному налогу за 2023 год, пени ЕНС в полном объеме не оплачены, сведений о наличии льгот по налогам и сборам ответчиком не представлено, срок обращения с требованием о взыскании задолженности административным истцом не пропущен, суд полагает необходимым исковые требования Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области удовлетворить частично.
В соответствии со ст. 104 КАС РФ, п.п. 4 п. 1 ст. 333.35 НК РФ, пп.19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, налоговые органы при подаче в суд административных исковых заявлений освобождены от уплаты государственной пошлины.
При таких обстоятельствах, в соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст.61.1 Бюджетного кодекса РФ с ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4 000 руб., рассчитанная на основании абз.1 п.1 ст.333.19 НК РФ (в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
На основании изложенного, и руководствуясь Налоговым кодексом РФ, ст. ст. 45, 62, 84, 175-177, 290 КАС РФ, суд
решил:
исковые требования Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Тюменской области задолженность:
- по транспортному налогу за 2023 год в размере 4 230 руб.;
- по налогу на имущество физических лиц 2023 год в размере 3 606 руб.;
- по земельному налогу за 2023 год в размере 54 руб.
- пени ЕНС с 08.03.2024 г. по 11.06.2025 г. включительно в размере 4 589,58 рублей, в том числе:
- по транспортному налогу за 2022 год в размере 1 231,21 руб.
- по земельному налогу за 2022 год в размере 14,26 руб.
- по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 2 289,82 руб.
- по транспортному налогу за 2023 год в размере 565,31 руб.
- по земельному налогу за 2023 год в размере 7,22 руб.
- по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 481,76 руб.
Всего взыскать 12 479 рублей 58 копеек.
В остальной части в иске отказать.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 4 000 рублей 00 копеек в бюджет муниципального образования города Тюмени.
Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд в течение одного месяца со дня составления в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд города Тюмени.
Судья О.М. Соколова
О.М. Соколова