Решение по делу № 2А-1531/2025 от 03.04.2025

Дело № 2а-1531/2025

УИД 52RS0006-02-2024-006349-76

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 апреля 2025 года город Нижний Новгород

Судья Сормовского районного суда города Нижний Новгород Умилина Е.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2017, 2018 годы и пени, земельного налога за 2019-2022 годы и пени, налога на имущество физических лиц за 2018-2022 годы и пени,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику указывая, что ФИО1 является собственником транспортного средства и недвижимого имущества, в связи с чем является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. ФИО1 направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Налоги в установленный срок не оплачены. В связи с неоплатой налогов в установленный законом срок начислены пени. ФИО1 направлено требование № от 23 июля 2023 года об уплате задолженности и пени. До настоящего времени требование не исполнено. В настоящее время имеется задолженность в размере 11516 рублей 34 копейки, а именно по оплате:

транспортного налога за 2017 год в размере 1820 рублей и пени за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 525 рублей 66 копеек;

транспортного налога за 2018 год в размере 1062 рубля и пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 210 рублей 99 копеек;

пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 01 января 2018 года по 01 марта 2018 года в размере 68 рублей 51 копейка;

земельного налога за 2019 год в размере 607 рублей и пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 82 рубля 03 копейки;

земельного налога за 2020 год в размере 607 рублей и пени за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 41 рубль 81 копейка;

земельного налога за 2021 год в размере 668 рублей и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 05 рублей 01 копейка;

земельного налога за 2022 год в размере 734 рубля;

пени по земельному налогу на задолженность 2017 года (607 рублей) за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 175 рублей 31 копейка;

пени по земельному налогу на задолженность 2018 года (607 рублей) за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 120 рублей 60 копеек;

налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 127 рублей и пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 25 рублей 24 копейки;

налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 764 рубля и пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 103 рубля 25 копеек;

налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 764 рубля и пени за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 52 рубля 63 копейки;

налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 706 рублей и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 05 рублей 30 копеек;

налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 706 рублей;

пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с 01 января 2023 года по 10 апреля 2024 года в размере 1552 рубля 84 копейки.

Пени в размере 17 рублей 84 копейки обеспечены мерами взыскания ранее. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Определением от 03 апреля 2025 года производство по административному делу по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2017 год и пени за период с 04 декабря 2018 года по 04 февраля 2019 года в размере 28 рублей 96 копеек прекращено.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 291, ч. 6 ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрение административного искового заявления осуществляется в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола.

Исследовав материалы дела, установив юридически значимые для разрешения спора обстоятельства, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика налог на имущество физических лиц и пени.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Из материалов дела следует, что ФИО1 с 24 октября 2018 года является собственником ? доли в праве общей долевой собственности на квартиру <данные изъяты>.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 127 рублей и направлено налоговое уведомление № от 10 июля 2019 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2018 год до 02 декабря 2019 года.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 764 рубля и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2020 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год до 01 декабря 2020 года.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 764 рубля и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2021 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год до 01 декабря 2021 года.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 706 рублей и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2022 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2021 год до 01 декабря 2022 года.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 706 рублей и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2023 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2022 год до 01 декабря 2023 года.

Истцом в налоговых уведомлениях представлен расчет суммы налога на имущество физических лиц. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным, так как расчет налога на имущество физических лиц произведен соразмерно ее доле в этом имуществе.

По истечении срока уплаты налога на имущество физических лиц за 2018 год ФИО1 направлено требование № по состоянию на 06 февраля 2020 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 127 рублей в срок до 31 марта 2020 года.

По истечении срока уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год ФИО1 направлено требование № по состоянию на 16 июня 2021 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 764 рубля в срок до 23 ноября 2021 года.

По истечении срока уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год ФИО1 направлено требование № по состоянию на 23 декабря 2021 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 764 рубля в срок до 15 февраля 2022 года.

Требования административным ответчиком не были исполнены.

В силу пункта 1 части 9 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом того, что требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Меры взыскания задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2018-2021 годы налоговым органом до 01 января 2023 года не принимались. По состоянию на 31 декабря 2022 года срок взыскания не истек.

ФИО1 выставлено и направлено требование № по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате в срок до 16 ноября 2023 года налога на имущество физических лиц за 2018-2021 годы.

Требование № от 23 июля 2023 года административным ответчиком не было исполнено.

Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.

Также в деле отсутствуют доказательства погашения суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2022 год.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика налога на имущество физических лиц за 2018-2022 годы обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию налог на имущество физических лиц за 2018 года в размере 127 рублей, за 2019 год в размере 764 рубля, за 2020 год в размере 764 рубля, за 2021 год в размере 706 рублей, за 2022 год в размере 706 рублей.

Истец просит взыскать с ответчика пени.

Истцом представлен расчет суммы пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2018 года, сумма пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 25 рублей 24 копейки.

Истцом представлен расчет суммы пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2019 года, сумма пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 103 рубля 25 копеек.

Истцом представлен расчет суммы пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2020 года, сумма пени за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 52 рубля 63 копейки.

Истцом представлен расчет суммы пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2021 года, сумма пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 05 рублей 30 копеек.

Доказательств погашения задолженности в деле не имеется.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2018 года за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 25 рублей 24 копейки, пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2019 года за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 103 рубля 25 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2020 года за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 52 рубля 63 копейки, пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2021 года за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 05 рублей 30 копеек.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика земельный налог и пени.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Как следует из материалов дела, ФИО1 с 24 июня 2011 года является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, площадью 1198 кв.м, с кадастровым номером №.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога.

ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2019 год в размере 607 рублей и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2020 года со сроком уплаты земельного налога за 2019 год до 01 декабря 2020 года.

ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2020 год в размере 607 рублей и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2021 года со сроком уплаты земельного налога за 2020 год до 01 декабря 2021 года.

ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2021 год в размере 668 рублей и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2022 года со сроком уплаты земельного налога за 2021 год до 01 декабря 2022 года.

ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2022 год в размере 734 рублей и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2023 года со сроком уплаты земельного налога за 2022 год до 01 декабря 2023 года.

Истцом в налоговых уведомлениях представлен расчет суммы земельного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным, так как расчет земельного налога произведен соразмерно ее доле в этом имуществе.

По истечении срока уплаты земельного налога за 2019 год ФИО1 направлено требование № по состоянию на 16 июня 2021 года об уплате земельного налога за 2019 год в размере 607 рублей в срок до 23 ноября 2021 года.

По истечении срока уплаты земельного налога за 2020 год ФИО1 направлено требование № по состоянию на 23 декабря 2021 года об уплате земельного налога за 2020 год в размере 607 рублей в срок до 15 февраля 2022 года.

Требования административным ответчиком не были исполнены.

Меры взыскания задолженности по земельному налогу за 2019-2021 годы налоговым органом до 01 января 2023 года не принимались. По состоянию на 31 декабря 2022 года срок взыскания не истек.

ФИО1 выставлено и направлено требование № по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате в срок до 16 ноября 2023 года земельного налога за 2019-2021 годы.

Требование № от 23 июля 2023 года административным ответчиком не было исполнено.

Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.

Также в деле отсутствуют доказательства погашения суммы задолженности по земельному налогу за 2022 год.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика земельного налога за 2018-2022 годы обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию земельный налог за 2019 год в размере 607 рублей, за 2020 год в размере 607 рублей, за 2021 год в размере 668 рублей, за 2022 год в размере 734 рубля.

Истец просит взыскать с ответчика пени.

Истцом представлен расчет суммы пени по земельному налогу на задолженность 2019 года, сумма пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 82 рубля 03 копейки.

Истцом представлен расчет суммы пени по земельному налогу на задолженность 2020 года, сумма пени за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 41 рубль 81 копейка.

Истцом представлен расчет суммы пени по земельному налогу на задолженность 2021 года, сумма пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 05 рублей 01 копейка.

Доказательств погашения задолженности в деле не имеется.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по земельному налогу на задолженность 2019 года за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 82 рубля 03 копейки, пени по земельному налогу на задолженность 2020 года за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 41 рубль 81 копейка, пени по земельному налогу на задолженность 2021 года за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 05 рублей 01 копейка.

ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2017 год в размере 607 рублей, за 2018 год в размере 607 рублей.

Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 апреля 2021 года по делу № 2а-1379/2021 с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области взыскан земельный налог за 2017 год в размере 607 рублей и пени за период с 04 декабря 2018 года по 04 февраля 2019 года в размере 09 рублей 81 копейка, земельный налог за 2018 год в размере 607 рублей и пени за период с 03 декабря 2019 года по 03 февраля 2020 года в размере 08 рублей 03 копейки.

05 августа 2021 года в Сормовском районном отделении судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области на основании исполнительного листа, выданного на основании решения Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 апреля 2021 года по делу № 2а-1379/2021 возбуждено исполнительное производство №-ИП. 31 октября 2022 года исполнительное производство окончено в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В ходе исполнительного производства денежные средства от должника не поступали.

21 января 2025 года Сормовским районным судом города Нижний Новгород вынесено определение о выдаче дубликата исполнительного листа Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 апреля 2021 года на взыскание с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области земельного налога за 2015 год в размере 712 рублей и пени за период со 02 декабря 2016 года по 13 февраля 2017 года в размере 17 рублей 56 копеек, земельного налога за 2016 год в размере 607 рублей и пени за период со 02 декабря 2017 года по 01 марта 2018 года в размере 14 рублей 18 копеек, земельного налога за 2017 год в размере 607 рублей и пени за период с 04 декабря 2018 года по 04 февраля 2019 года в размере 09 рублей 81 копейка, земельного налога за 2018 год в размере 607 рублей и пени за период с 03 декабря 2019 года по 03 февраля 2020 года в размере 08 рублей 03 копейки, а всего в сумме 2582 рубля 58 копеек.

Административный истец просит взыскать пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2017 год за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 175 рублей 31 копейка, из них решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 апреля 2021 года по делу № 2а-1379/2021 взысканы пени за период с 04 декабря 2018 года по 04 февраля 2019 года в размере 09 рублей 81 копейка.

Административный истец просит взыскать пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2018 год за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 120 рублей 60 копеек, из них решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 апреля 2021 года по делу № 2а-1379/2021 взысканы пени за период с 03 декабря 2019 года по 03 февраля 2020 года в размере 08 рублей 03 копейки.

Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2017 года за период с 05 февраля 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 165 рублей 50 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2018 года за период с 04 февраля 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 112 рублей 57 копеек.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика транспортный налог и пени.

В силу ст. ст. 52 и 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На имя ФИО1 с 18 октября 2008 года по 23 июля 2018 года было зарегистрировано транспортное средство ВАЗ-211440, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 80,90 л.с.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога.

ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2018 год в размере 1062 рубля и направлено налоговое уведомление № от 10 июля 2019 года со сроком уплаты транспортного налога за 2018 год до 02 декабря 2019 года.

Истцом в налоговом уведомлении представлен расчет суммы транспортного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.

По истечении срока уплаты транспортного налога за 2018 год ФИО1 направлено требование № по состоянию на 06 февраля 2020 года об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 1062 рубля в срок до 31 марта 2020 года.

Требование административным ответчиком не было исполнено.

Меры взыскания задолженности по транспортному налогу за 2018 год налоговым органом до 01 января 2023 года не принимались. По состоянию на 31 декабря 2022 года срок взыскания не истек.

ФИО1 выставлено и направлено требование № по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате в срок до 16 ноября 2023 года транспортного налога за 2018 год.

Требование № от 23 июля 2023 года административным ответчиком не было исполнено.

Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика транспортного налога за 2018 год обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию транспортный налог за 2018 года в размере 1062 рубля.

Истец просит взыскать с ответчика пени.

Истцом представлен расчет суммы пени по транспортному налогу на задолженность 2018 года, сумма пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 210 рублей 99 копеек.

Доказательств погашения задолженности в деле не имеется.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по транспортному налогу на задолженность 2018 года за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 210 рублей 99 копеек.

ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2017 год в размере 1820 рублей.

Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 28 апреля 2020 года по делу № 2а-1281/2020 с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной Налоговой службы по Сормовскому району г. Н.Новгорода взыскан транспортный налог за 2017 год в размере 1820 рублей и пени за период с 04 декабря 2018 года по 04 февраля 2019 года в размере 28 рублей 96 копеек. Решение вступило в законную силу 02 июля 2020 года, выдан исполнительный лист №, который получен взыскателем 25 февраля 2022 года.

Согласно сведениям Сормовского районного отделения судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области исполнительное производство на основании исполнительного документа № по делу № 2а-1281/2020 не возбуждалось.

Предусмотренный ст. 21 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» трехлетний срок предъявления исполнительного документа № по делу № 2а-1281/2020 к исполнению истек 02 июля 2023 года, тем самым, задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 1820 рублей является безнадежной к взысканию.

Установлено, что возможность взыскания с ФИО1 транспортного налога за 2017 год в размере 1820 рублей утрачена, тем самым, возможность взыскания суммы пени в связи с неуплатой в установленный законом срок транспортного налога за 2018 год также утрачена.

Следовательно, требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области о взыскании с ФИО1 пени по транспортному налогу на задолженность за 2017 год (1820 рублей) удовлетворению не подлежат.

Административный истец просит взыскать пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 01 января 2018 года по 01 марта 2018 года в размере 68 рублей 51 копейка.

Как следует из материалов дела, к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области о взыскании пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 01 января 2018 года по 01 марта 2018 года в размере 68 рублей 51 копейка обратилась 14 мая 2024 года, то есть за пределами установленного законом срока для обращения в суд.

Суд приходит к выводу, что исковые требования о взыскании с ФИО1 пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 01 января 2018 года по 01 марта 2018 года в размере 68 рублей 51 копейка удовлетворению не подлежат в связи с пропуском срока на обращение в суд.

Следовательно, требования административного истца о взыскании с ФИО1 пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности удовлетворению не подлежат.

С 01 января 2023 года пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, что следует из пункта 3 и 4 статьи 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Установлено, что сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 01 января 2023 года составляла в размере 6519 рублей, в том числе: транспортный налог за 2018 год в размере 1062 рубля, налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 127 рублей, за 2019 год в размере 764 рубля, за 2020 год в размере 764 рубля, за 2021 год в размере 706 рублей, земельного налога за 2017 год в размере 607 рублей, за 2018 год в размере 607 рублей, за 2019 года в размере 607 рублей, за 2020 год в размере 607 рублей, за 2021 год в размере 668 рублей.

Сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 02 декабря 2023 года составляла в размере 7959 рублей, в том числе: транспортный налог за 2018 год в размере 1062 рубля, налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 127 рублей, за 2019 год в размере 764 рубля, за 2020 год в размере 764 рубля, за 2021 год в размере 706 рублей, за 2022 год в размере 706 рублей, земельного налога за 2017 год в размере 607 рублей, за 2018 год в размере 607 рублей, за 2019 года в размере 607 рублей, за 2020 год в размере 607 рублей, за 2021 год в размере 668 рублей, за 2022 год в размере 734 рубля.

Истец просит взыскать сумму пени за период с 01 января 2023 года по 10 апреля 2024 года.

За период с 01 января 2023 года по 01 декабря 2023 года сумма пени составляет в размере 687 рублей 98 копеек:

Сумма задолженности: 6519 рублей.

Период просрочки: с 01.01.2023 по 01.12.2023 (335 дней).

период

дни

ставка, %

делитель

пени

01.01.2023 – 23.07.2023

204

7,5

300

332,47

24.07.2023 – 14.08.2023

8,5

300

40,64

15.08.2023 – 17.09.2023

300

88,66

18.09.2023 – 29.10.2023

300

118,65

30.10.2023 – 01.12.2023

300

107,56

Пени: 687,98

За период со 02 декабря 2023 года по 10 апреля 2024 года сумма пени составляет в размере 551 рубль 82 копейки:

Сумма задолженности: 7959 рублей.

Период просрочки: с 02.12.2023 по 10.04.2024 (131 день).

период

дни

ставка, %

делитель

пени

02.12.2023 – 17.12.2023

300

63,67

18.12.2023 – 10.04.2024

115

300

488,15

Пени: 551,82

Таким образом, сумма пени за период с 01 января 2023 года по 10 апреля 2024 года составляет в размере 1239 рублей 80 копеек (687 рублей 98 копеек + 551 рубль 82 копейки).

Таким образом, с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области подлежат взысканию пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с 01 января 2023 года по 10 апреля 2024 года в размере 1239 рублей 80 копеек.

Установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 8 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2018 годы и пени, земельного налога за 2019-2022 годы и пени, налога на имущество физических лиц за 2018-2022 годы и пени.

17 мая 2024 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-1433/2024 о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. Определением от 03 июня 2024 года судебный приказ от 17 мая 2024 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с административным иском 17 октября 2024 года, то есть в установленный законом срок.

В соответствии с ч. 2 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии со ст. 104 КАС РФ и п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 292-293 КАС РФ, суд

решил:

Требования удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области:

- налог на имущество физических лиц за 2018 года в размере 127 рублей и пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 25 рублей 24 копейки;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 764 рубля и пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 103 рубля 25 копеек;

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 764 рубля и пени за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 52 рубля 63 копейки;

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 706 рублей и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 05 рублей 30 копеек;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 706 рублей;

- земельный налог за 2019 год в размере 607 рублей и пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 82 рубля 03 копейки;

- земельный налог за 2020 год в размере 607 рублей и пени за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 41 рубль 81 копейка;

- земельный налог за 2021 год в размере 668 рублей и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 05 рублей 01 копейка;

- земельный налог за 2022 год в размере 734 рубля;

- пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2017 года за период с 05 февраля 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 165 рублей 50 копеек;

- пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2018 года за период с 04 февраля 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 112 рублей 57 копеек;

- транспортный налог за 2018 года в размере 1062 рубля и пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 210 рублей 99 копеек;

- пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с 01 января 2023 года по 10 апреля 2024 года в размере 1239 рублей 80 копеек,

а всего в сумме 8789 рублей 13 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход соответствующего бюджета в размере 4000 рублей.

В удовлетворении исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу на задолженность за 2017 год и пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Сормовский районный суд города Нижний Новгород в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: Е.Н. Умилина

Копия верна.

Судья: Е.Н. Умилина

Секретарь судебного заседания: Н.М. Сметанина

<данные изъяты>

Подлинник решения подшит в материалах административного дела № 2а-1531/2025 (УИД 52RS0006-02-2024-006349-76) в Сормовском районном суде города Нижний Новгород.

Судья Сормовского районного суда

города Нижний Новгород Е.Н. Умилина