Дело № 2а-1070/2025

УИД № 36RS0032-01-2025-001122-04

Строка 3.198

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 августа 2025 года рп. Рамонь

Рамонский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего судьи Когтевой Е.В.,

при секретаре Корчагиной А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1070/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, страховым взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

МИ ФНС России № 15 по Воронежской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки: по транспортному налогу за 2023 год в размере 4960,00 рублей, земельному налогу физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1130,00 рублей, налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2022 год в размере 1161,00 рублей, страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500,00 рублей, пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 05.02.2024 в размере 58173,13 рублей, а всего недоимки в размере 114924,13 рублей.

Свои исковые требования административный истец мотивировал тем, что на имя ФИО1 в ........ году были зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ :

- автомобиль марки <.......> с государственным регистрационным знаком .......... Расчет транспортного налога за 2023 г.: 120 (мощность двигателя л.с.) х30 (налоговая ставка)х12/12 (количество месяцев в году /12)+3600,00 рублей,

- автомобиль марки <.......> с государственным регистрационным номером ..........Расчет транспортного налога за 2023 год: 68 (мощность двигателя л.с) х20 (налоговая ставка)х12/12 (количество месяцев владения в году/12)=1360,00 рублей.

Всего транспортного налога за 2023 год 4960,00 рублей. В нарушении ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налогов ФИО1 не была исполнена. В соответствии с гл. 28 НК РФ, Законом Воронежской области «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» № 80-ОЗ от 27.12.2002, ст. 52 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление ......... от 03.08.2024, в соответствии со ст. 69,70 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено требование ......... от 24.05.2023. В установленные сроки требование исполнено не было.

Кроме того, в ........ году ФИО1 являлся собственником земельных участков, являющихся объектом налогообложения согласно ст. 389 НК РФ:

- земельный участок, адрес: ................, кадастровый .......... Расчет земельного налога за 2023 год: 376823 (кадастровая стоимость)х1 (доля в праве) х0,30% (налоговая ставка) х12/12 (количество месяцев владения в году,12)+1130,00 рублей. В соответствии со ст. 52 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление ......... от 03.08.2024, в нарушение ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налогов не была исполнена. В соответствии со ст. 69,70 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено требование ......... от 24.05.2023. В установленные сроки требование не было исполнено.

В собственности ФИО1 в ........ году находились:

- объект незавершенного строительства ......... по адресу: ................. Сумма налога за 2022 г– 1056,00 рублей. Расчет налога на имущество физических лиц за 2023 год: 1056,00 рублей (налог за 2022 год) х1,1=1161,00 рублей. Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц ФИО1 исполнена не была.

ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России № 1 по Воронежской области в качестве адвоката с 16.09.2024 по настоящее время, в соответствии с пп.2 п. 1 ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов. Сумма стразовых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год составляет 49500 рублей, данная обязанность ФИО1 исполнена не была. С 01.01.2023 установлен особый порядок взыскания сумм недоимки по налогам, сборам страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам процентам – Единый налоговый счет. Сумма пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 12.02.2025, включенная в заявление о вынесении судебного приказа ......... от 12.02.2025 составляет 58173,13 рублей.

Административный истец МИФНС России № 15 по Воронежской области был надлежащим образом уведомлен о месте и времени судебного разбирательства. Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом уведомленным о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, представил письменные возражения, согласился с взысканием с него страховых взносов за 2024 год в размере 49500 рублей, в части взыскания транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2023 год полагал требования необоснованными, поскольку данный налог был им уплачен 17.11.2024, в подтверждение чего представил квитанцию. Исковые требования в части пени за период с 01.01.2023 по 05.02.2024 в размере 58173 рублей, считает неподлежащими удовлетворению, поскольку истец пропустил срок обращения в суд за взысканием пени.

Заинтересованное лицо МИФНС России № 1 по Воронежской области надлежащим образом уведомлено о месте и времени судебного разбирательства. Представитель в судебное заседание не явился, причины неявки суду неизвестны.

В соответствии с ч. 2 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом о месте и времени проведения судебного заседания.

Исследовав материалы дела, суд находит требование административного иска МИФНС России № 15 по Воронежской области подлежащим частичному удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 1.1 статьи 391).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункт 4 статьи 391).

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании п. 2 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъекта Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество:1) жилой дом;2) квартира, комната;3) гараж, машино-место;4) единый недвижимый комплекс;5) объект незавершенного строительства;6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п.1 ст. 403 НК РФ).

Как предусмотрено п.1 и 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, имеющихся у органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, и иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Главой 34 НК РФ установлен порядок уплаты страховых взносов.

Согласно поп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В силу ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлен ст. 430 НК РФ.

В соответствии с положениями статьи 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере: 34445 рублей за расчетный период 2022 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8766 рублей за расчетный период 2022 года.

Согласно п. 1.2 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53658 рублей за расчетный период 2025 года, 57390 рублей за расчетный период 2026 года, 61154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В случае неуплаты налогов в установленный срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляется пеня. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;

В силу ст. 52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Статьей 70 НК РФ установлено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Как следует из материалов административного дела административный ответчик ФИО1 с ........ является собственником транспортного средства <.......>, государственный регистрационный номер ......... с ........ – автомобиля <.......>, государственный регистрационный знак ........., с ........ собственником земельного участка с кадастровым номером ........., расположенного по адресу ................, с ........ незавершенного объекта строительства с кадастровым номером ........., расположенного по адресу: .................

МИ ФНС России ......... в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление ......... от 29.07.23025 об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц в срок до 01.12.2023 в размере 01.12.2023.

МИФНС России № 15 по Воронежской области в адрес ФИО1 было выставлено требование об уплате задолженности ......... по состоянию на 24.05.2023 года с указанием сумм недоимки: транспортного налога в размере 19840,00 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 19410,00 рублей, земельного налога в размере 4250,00 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 178640,00 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 42932,00 рублей, а всего недоимки в размере 265071,00 рубля, а также пени в размере 46150,38 рублей.

В требовании указан срок уплаты задолженности до 19.07.2023 года.

13.10.2023 года МИФНС России № 15 по Воронежской области вынесено решение ......... о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, указанной в требовании ......... от 24.05.2023 года, в размере 312362.81 рубль.

МИ ФНС России № 15 по Воронежской области в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление ......... от 03.08.2025 об уплате в срок до 02.12.2024 транспортного налога в размере 4960,00 (1360,00+3600,00) рублей, земельного налога в размере 1130,00 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 1161,00 рублей, а всего недоимки в размере 7251,00 рублей.

11.03.2025 по заявлению МИ ФНСК России № 15 по Воронежской области был вынесен мировым судьей судебного участка № 1 в Рамонском судебном районе судебный приказ о взыскании с ФИО2 недоимки по налогам и пеням по состоянию на 12.02.2025 в размере 114924,13 рублей, который был отменен определением от 19 марта 2025.

В своих возражениях на настоящий административный иск ответчик ФИО1 указал, что совокупный налог в размере 7215,00 рублей был им уплачен, в связи с чем он не согласен с наличием у него задолженности по транспортному налогу за 2023 год, земельному налогу за 2023 год, налогу на имущество физических лиц за 2023 год.

В подтверждение своих доводов им был представлен чек по операции от 02.12.2024. Согласно представленного чека в указанную дату были внесены денежные средства в размере 7251,00рублей с назначением платежа «единый налоговый платеж», ИНН налогоплательщика ........., ФИО1

Согласно представленного налоговым органом письма в отношении ФИО1, за последним числится общая задолженность в размере 5329099,04 рубля, которая состоит из задолженности:

- по земельному налогу за 20219,2020,2021,2022,2023 года в размере 5470,00 рублей,

- по налогу на имущество физических лиц за 2022,2021, 2023 года в размере 21627 рублей,

- по транспортному налогу за 2019,2020,2022,2023 года в размере 19840,00 рублей,

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 в размере 166603,79 рублей,

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года в сумме 40570,77 рублей,

-по страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере по сроку уплаты до 09.01.2024 в размере 45842,00 рублей и по сроку уплаты до 09.01.2025 в размере 49500,00 рублей.

В соответствии с п. 8 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);5) пени; 6) проценты;7) штрафы.

Как уже выше было отмечено, согласно представленного административным ответчиком чека, платеж в размере 7251,00 рублей был внесен им с назначением платежа «единый налоговый платеж». В данном случае ответчиком не было указано в качестве назначения платежа погашение недоимки по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2023 год, в связи с чем, налоговым органом поступившие от административного ответчика денежные средства были распределены в соответствии со ст. 45 НК РФ.

В связи с чем, доводы стороны ответчика о том, что недоимка по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2023 год им погашена, судом отклоняются. Согласно резолютивной части искового заявления административный истец просил взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год, однако, как следует из мотивировочной части искового заявления, в нем приведен расчет указанного налога за 2023 год в размере 1161,00 рублей и речь идет о взыскании недоимки по этому налогу за 2023 год, в связи с чем, суд полагает, что административным истцом предъявлены требования о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2023 год.

Таким образом, суд приходит к выводу о наличии у ответчика ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2023 в размере 4960,00 рублей, недоимки по налогу земельному налогу за 2023 год в размере 1130,00 рублей, недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 1161,00 рублей, а также им не уплачены страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500, 00 рублей.

Как следует из административного искового заявления, административный истец просит взыскать с ответчика пени по совокупной обязанности налогоплательщика, включенную в заявление о вынесении судебного приказа ......... от 12.02.2025 в размере 58173,13 рублей, за период с 01.01.2024 по 05.02.2024.

При этом как следует из представленного письма в отношении ФИО1 срок уплаты последним: земельного налога за 2019 год истек 01.12.2020, за 2020 год истек 01.12.2021, за 2021 год истек 01.12.2022, за 2022 год истек 01.12.2023, срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 истек 01.12.2020, за 2021 год истек 01.12.2022, за 2022 истек 01.12.2023, срок уплаты недоимки по транспортному налогу за 2019 год истек 01.12.2020, за 2020 год – 01.12.2021, за 2022 год- 01.12.2023. Кроме того имеется недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год начисленная по сроку 09.01.2018, за 2018 год начисленная по сроку 09.01.2019, за 2019 год начисленная по сроку на 31.12.2019,за 2020 год начисленная по сроку 31.12.2020, за 2019 год начисленная по сроку 01.07.2021, за 2020 год начисленная по сроку 10.01.2022, за 2021 год начисленная по сроку 01.07.2022, за 2022 год начисленная по сроку -09.01.2023; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год начисленная по строку 09.01.2018, за 2018 год начисленная по сроку 09.01.2019, за 2019 год по соку 31.12.2019, за 2020 по сроку 31.12.2020, за 2021 год начисленная по сроку 10.01.2022, за 2022 начисленная по сроку 0901.2023.

Как следует из представленных сведений, административным истцом взыскиваются пени за указанный период, начисленные на недоимку по единому совокупному налогу, куда была включена указанная выше недоимка.

Вместе с тем суду не представлено доказательств того, что налоговым органом принимались меры по взысканию указанной выше недоимки, которые бы выражали волю на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога, а также пени.

Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока либо двух месяцев со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при наличии на день такой регистрации неисполненного требования об уплате задолженности. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

В п. 57 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 года № 57 разъяснено, что судам необходимо исходить из того, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога.

Таким образом, суд приходит к выводу, что сроки обращения в суд налоговым органом за взысканием уплаты задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за периоды 2017-2022 года пропущены, меры к принудительному взысканию указанных налогов и страховых платежей налоговым органом не предпринимались, соответственно пени на них не подлежат к взысканию. В связи с чем требования налогового органа о взыскании пени с ФИО1 на указанную недоимку по налогам и сборам не подлежат взысканию.

Как следует из просительной части административного искового заявления, административный истец просит взыскать с ответчика пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 05.02.2024 в размере 58173,13 рублей. Вместе с тем, установлено, что срок уплаты подлежащих ко взысканию с ответчика транспортному налогу и земельному налогам за 2023 год, налогу на имущество за 2023 год, страховым взносам за 2024 год, в указанный период еще не наступил, соответственно пени за возникшую по ним недоимку за период 01.01.2023 по 05.02.2024 не могут быть рассчитаны и не подлежат взысканию.

Таким образом, административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2023 год в размере 4960, 00 рублей, земельному налогу, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1130,00 рублей, налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2023 год, в размере 1161,00 рублей, страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориям плательщиков страховых взносов в совокупном финансовом размере за 2024 год 49500 рублей, обосновано и подлежит удовлетворению, оснований для удовлетворения требований административного истца о взыскании с ответчика пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 05.02.2024 в размере 58173,13 рублей не имеется.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ.

Учитывая положения пп. 1 п. 1 ст. 333.19, пп. 8 п. 1 ст. 333.20 и пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального района государственную пошлину, от которой был освобожден административный истец при подаче административного иска, в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь статьями 175, 180, 293, 294 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, страховым взносам и пени удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ........ года рождения, (ИНН .........) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 4960, 00 рублей, земельному налогу, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1130,00 рублей, по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2023 год, в размере 1161,00 рублей, страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориям плательщиков страховых взносов в совокупном финансовом размере за 2024 год 49500 рублей, а всего недоимку в размере 56751 (пятьдесят шесть тысяч семьсот пятьдесят один) рубль.

В удовлетворении административных исковых требований административного истца МИ ФНС России № 15 по Воронежской области о взыскании с ФИО1 пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 05.02.2024 в размере 58173,13 рублей отказать.

Взыскать с ФИО1, ........ года рождения, (ИНН .........) государственную пошлину в доход бюджета Рамонского муниципального района Воронежской области в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Е.В.Когтева

Решение в окончательной форме

изготовлено 01.09.2025 года