Решение по делу № 2А-4875/2024 от 16.07.2025 | Сормовский районный суд г. Нижний Новгород (Нижегородская область)

Дело № 2а-501/2025 (2а-4875/2024)

УИД 52RS0006-02-2024-004948-11

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 июля 2025 года город Нижний Новгород

Судья Сормовского районного суда города Нижний Новгород Умилина Е.Н.,

при секретаре судебного заседания Сметаниной Н.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2021, 2022 годы, налога на имущество физических лиц за 2022 год, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику, указывая, что ФИО1 является собственником транспортных средств и недвижимого имущества, в связи с чем является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. ФИО1 направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Налоги в установленный срок не оплачены. В связи с неоплатой налогов в установленный законом срок начислены пени. ФИО1 направлено требование об уплате задолженности и пени. До настоящего времени требование не исполнено. В настоящее время имеется задолженность в размере 50009 рублей 42 копейки, а именно по оплате:

транспортного налога за 2021 год в размере 1890 рублей;

транспортного налога за 2022 год в размере 2842 рубля;

налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 39143 рубля;

пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 01 января 2023 года по 11 декабря 2023 года в размере 6134 рубля 42 копейки.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В ходе рассмотрения административного дела истец уточнил свои требования в части суммы пени, просит взыскать пени по налогу на имущество физических лиц за период с 30 октября 2023 года по 11 декабря 2023 года в размере 6098 рублей, пени по транспортному налогу за период с 01 декабря 2023 года по 11 декабря 2023 года в размере 36 рублей 42 копейки.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, извещен о дне и времени судебного заседания надлежащим образом, о чем имеется уведомление о вручении судебного извещения, просит рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о дне и времени судебного заседания надлежащим образом.

Суд, исследовав и оценив собранные по делу доказательства в их совокупности по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств, установив юридически значимые обстоятельства, пришел к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика транспортный налог.

В силу ст. ст. 52 и 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На имя ФИО1 с 29 октября 2014 года зарегистрировано транспортное средство Peugeot 408, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 120,00 л.с., с 20 апреля 2016 года зарегистрирован снегоход CF MOTO X5 H.O. EFI EPS T, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 38,08 л.с.

ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2021 год на транспортное средство Peugeot 408, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, в размере 1890 рублей; транспортный налог за 2022 год на транспортное средство Peugeot 408, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, в размере 1890 рублей; транспортный налог за 2022 год на снегоход CF MOTO X5 H.O. EFI EPS T, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, в размере 952 рубля и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2023 года со сроком уплаты транспортного налога до 01 декабря 2023 года.

Истцом в налоговом уведомлении представлен расчет суммы транспортного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.

Доказательств оплаты задолженности в деле не имеется.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика транспортного налога за 2021 и 2022 годы подлежат удовлетворению и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию транспортный налог за 2021 год в размере 1890 рублей, начисленный на транспортное средство Peugeot 408, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, транспортный налог за 2022 год в размере 1890 рублей, начисленный на транспортное средство Peugeot 408, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, транспортный налог за 2022 год в размере 952 рубля, начисленный на снегоход CF MOTO X5 H.O. EFI EPS T, государственный регистрационный знак <данные изъяты>.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика налог на имущество физических лиц.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Из материалов дела следует, что ФИО1 с 22 марта 2012 года по 04 сентября 2023 года являлся собственником квартиры <данные изъяты>, кадастровый №; с 16 марта 2012 года по 22 марта 2022 года являлся собственником нежилого помещения <данные изъяты>, кадастровый №; с 20 марта 2020 года является собственником квартиры <данные изъяты>, кадастровый №.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 39143 рубля и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2023 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2022 год до 01 декабря 2023 года.

Доказательств оплаты задолженности в деле не имеется.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика налога на имущество физических лиц за 2022 год подлежат удовлетворению и в административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 39143 рубля.

Истец просит взыскать с ответчика пени с 30 октября 2023 года по 11 декабря 2023 года.

С 01 января 2023 года пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, что следует из пункта 3 и 4 статьи 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Установлено, что сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 01 января 2023 года составляла в размере 364679 рублей 66 копеек, в том числе по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 83714 рублей 66 копеек, за 2020 год в размере 126286 рублей, за 2021 год в размере 154679 рублей.

Налог на имущество физических лиц за 2019 год взыскан с ФИО1 в пользу налогового органа судебным приказом № 2а-1272/2021 от 07 июня 2021 года, вынесенным мировым судьей судебного участка № 7 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области. 16 апреля 2024 года в Сормовском районном отделении судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП, исполнительное производство не окончено.

Налог на имущество физических лиц за 2020 год взыскан с ФИО1 в пользу налогового органа судебным приказом № 2а-812/2022 от 28 марта 2022 года, вынесенным мировым судьей судебного участка № 7 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области. 02 сентября 2022 года в Сормовском районном отделении судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП, исполнительное производство окончено 29 марта 2023 года на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» в связи с фактическим исполнением требований, содержащихся в исполнительном документе. В ходе исполнительного производства налог на имущество физических лиц за 2020 год оплачен в полном объеме, что подтверждается копией исполнительного производства и движением денежных средств.

Налог на имущество физических лиц за 2021 год взыскан судебным приказом № 2а-3583/2023 от 14 ноября 2023 года, вынесенным мировым судьей судебного участка № 7 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области. Определением от 04 декабря 2023 года судебный приказ отменен. Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 22 апреля 2025 года (дело № 2а-130/2025) с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области взыскан налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 154679 рублей.

Из материалов дела следует, что с 01 января 2023 года на единый налоговый счет ФИО1 поступили платежи: 10 января 2023 года в размере 1817 рублей 18 копеек, 06 февраля 2023 года в размере 246 рублей 55 копеек, 06 февраля 2023 года в размере 13403 рубля 12 копеек, 15 февраля 2023 года в размере 23 рубля 47 копеек, 21 февраля 2023 года в размере 1784 рубля 91 копейка, 06 марта 2023 года в размере 1781 рубль 80 копеек, 06 марта 2023 года в размере 13403 рубля 12 копеек, 21 марта 2023 года в размере 1874 рубля 19 копеек, 22 марта 2023 года в размере 65887 рублей 29 копеек, 19 декабря 2023 года в размере 06 рублей 79 копеек, 02 мая 2024 года в размере 21 рубль 94 копейки, 02 мая 2024 года в размере 426 рублей 52 копейки, 13 сентября 2024 года в размере 25588 рублей 24 копейки, 10 октября 2024 года в размере 3291 рубль 22 октября2024 года в размере 483 рубля 82 копейки.

Сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 30 октября 2023 года с учетом поступивших платежей составляла в размере 264458 рублей 03 копейки.

Сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 02 декабря 2023 года с учетом поступивших платежей составляла в размере 308333 рубля 03 копейки, в том числе совокупная обязанность по уплате налогов на 01 декабря 2023 года в размере 264458 рублей 03 копейки, задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 1890 рублей, за 2022 год в размере 2842 рубля, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 39143 рубля.

Пени за период с 01 января 2023 года по 30 октября 2023 года взысканы решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 22 апреля 2025 года (дело № 2а-130/2025).

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 31 октября 2023 года по 11 декабря 2023 года в размере 5773 рубля (4231 рубль 33 копейки + 1541 рубль 67 копеек).

Сумма задолженности: 264458 рублей 03 копейки

Период просрочки: с 31.10.2023 по 01.12.2023 (32 дня)

период

дни

ставка, %

делитель

пени

31.10.2023 – 01.12.2023

300

4 231,33

Сумма задолженности: 308333 рубля 03 копейки

Период просрочки: с 02.12.2023 по 11.12.2023 (10 дней)

период

дни

ставка, %

делитель

пени

02.12.2023 – 11.12.2023

300

1 541,67

Установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 7 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлениями о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2021, 2022 годы, налога на имущество физических лиц за 2022 год, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета.

17 января 2024 года мировым судьей судебного участка № 7 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области вынесен судебный приказ № 2а-201/2024 о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. Определением от 19 февраля 2024 года судебный приказ от 17 января 2024 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с административным иском 19 августа 2024 года, то есть в установленный законом срок.

В соответствии с ч. 2 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии со ст. 104 КАС РФ и п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Требования удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области транспортный налог за 2021 год в размере 1890 рублей, транспортный налог за 2022 год в размере 2842 рубля, налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 39143 рубля, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 31 октября 2023 года по 11 декабря 2023 года в размере 5773 рубля, а всего в сумме 49648 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1689 рублей 44 копейки.

В удовлетворении административного иска Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании пени на отрицательное сальдо единого налогового счета в размере 361 рубль 42 копейки отказать.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Сормовский районный суд города Нижний Новгород в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме 16 июля 2025 года.

Судья: Е.Н. Умилина

Копия верна.

Судья: Е.Н. Умилина

Секретарь судебного заседания: Н.М. Сметанина

<данные изъяты>.

Подлинник решения подшит в материалах административного дела № 2а-501/2025 (2а-4875/2024) (УИД 52RS0006-02-2024-004948-11) в Сормовском районном суде города Нижний Новгород.

Судья Сормовского районного суда

города Нижний Новгород Е.Н. Умилина