Решение по делу № 2А-1094/2025 от 31.03.2025 - о взыскании задолженности по налогам, пени.

Дело № 2А-1094/2025

64RS0044-01-2025-000767-24

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 марта 2025 года город Саратов

Заводской районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Мамедовой И.С.,

при секретаре судебного заседания Баркиной А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <№> по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <№> по <адрес> (далее - Межрайонная ИФНС России <№> по <адрес>) обратилась в суд с административными исковыми требованиями к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 412 руб., налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 3782 руб., налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 4033 руб., пени за период с <Дата> по <Дата> в размере 2015 руб. 13 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 02 руб. 75 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 789 руб. 02 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 544 руб. 99 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 260 руб. 52 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 03 руб. 09 коп., пени по транспортному налогу за 2014 год в размере 11 руб. 26 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 26 руб. 24 коп., пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 01 руб. 07коп., пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 205 руб. 42 коп.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 на праве собственности принадлежит недвижимое имущество и транспортное средство, в связи с чем он является плательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога, при этом у административного ответчика имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019, 2020, 2021 годы. Кроме того, в связи с неисполнением в установленный срок обязанности по уплате налога на имущество физических лиц и несвоевременным исполнением обязанности по уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога начислены пени. Учитывая, что указанная задолженность добровольно административным ответчиком не оплачена, административный истец обратился в суд с упомянутыми требованиями.

Стороны в судебное заседание не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом, об отложении судебного разбирательства не ходатайствовали, о причинах неявки не сообщили. Учитывая положения ст. 150 КАС РФ, суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав предоставленные доказательства, суд приходит к следующему.

В статье 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В статье 23 НК РФ также закреплена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу п.п. 1, 2, 3 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.

Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Исходя из п. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц определен в ст. 403 НК РФ.

Руководствуясь ст. 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Порядок определения налоговой ставки по налогу на имущество физических лиц определен в ст. 405 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Руководствуясь п. 1 ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Исходя из п. 1 ст. 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Транспортный налог на территории <адрес> введен <адрес> от <Дата> <№>-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога».

В силу пункта 1 статьи 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положениями пункта 1 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75).

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 на праве собственности принадлежало недвижимое имущество (квартира по адресу: г. Саратов, <адрес>, квартира по адресу: <адрес> транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный номер <№>), в связи с чем он является плательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога.

<Дата> ФИО1 выставлено требование <№> об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц (со сроком уплаты <Дата>) в размере 3737 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 32руб. 91 коп., транспортному налогу (со сроком уплаты <Дата>) в размере 1050 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 08 руб. 33 коп. в срок до <Дата>.

<Дата> ФИО1 направлено налоговое уведомление <№> об уплате транспортного налога за 2016 год в размере 1050 руб., налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 4966 руб. в срок не позднее <Дата>.

<Дата> ФИО1 выставлено требование <№> об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц (со сроком уплаты <Дата>) в размере 4966 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 93руб. 69 коп., транспортному налогу (со сроком уплаты <Дата>) в размере 1050 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 19 руб. 81 коп. в срок до <Дата>.

<Дата> ФИО1 направлено налоговое уведомление <№> об уплате транспортного налога за 2017 год в размере 1050 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 5326 руб. в срок не позднее <Дата>.

<Дата> ФИО1 выставлено требование <№> об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц (со сроком уплаты <Дата>) в размере 5326 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 15руб. 98 коп., транспортному налогу (со сроком уплаты <Дата>) в размере 1050 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 03 руб. 15 коп. в срок до <Дата>.

<Дата> ФИО1 направлено налоговое уведомление <№> об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 1050 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 4033 руб. в срок не позднее <Дата>.

<Дата> ФИО1 выставлено требование <№> об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц (со сроком уплаты <Дата>) в размере 4033 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 12руб. 20 коп., транспортному налогу (со сроком уплаты <Дата>) в размере 1050 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 03 руб. 18 коп. в срок до <Дата>.

<Дата> ФИО1 направлено налоговое уведомление <№> об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 4033 руб.

<Дата> ФИО1 направлено налоговое уведомление <№> об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 3782 руб. в срок не позднее <Дата>.

<Дата> ФИО1 направлено налоговое уведомление <№> об уплате налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 412 руб. в срок не позднее <Дата>.

<Дата> ФИО1 выставлено требование <№> об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 12260 руб., транспортному налогу в размере 1050 руб., пени в размере 2561 руб. 72 коп. в срок до <Дата>.

<Дата> мировым судьей судебного участка № <адрес> города Саратова выдан судебный приказ <№>А-2483/2020 о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> задолженности по транспортному налогу в размере 1050 руб., пени в размере 26 руб. 14 коп., налогу на имущество физических лиц в размере 4033 руб., пени в размере 12 руб. 20 коп.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> города Саратова от <Дата> указанный судебный приказ отменен.

<Дата> мировым судьей судебного участка № <адрес> города Саратова выдан судебный приказ <№>А-1084/2024 о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> задолженности по за период с 2019 года по 2021 год, в том числе по налогам в размере 8227 руб., пени в размере 3859 руб. 49 коп.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> города Саратова от <Дата> указанный судебный приказ отменен.

Решением Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> <№> от <Дата> с ФИО1 взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, указанная в требовании об уплате задолженности <№> от <Дата> в размере 17065 руб. 86коп.

Учитывая, что задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 412 руб., налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 3782 руб., налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 4033 руб. не уплачена ФИО1 в установленный срок, такая задолженность подлежит взысканию с административного ответчика в пользу административного истца.

Поскольку такая задолженность по налогам ФИО1 не уплачена до настоящего времени, на нее подлежат начислению пени:

на налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 4033 руб. за период с <Дата> по <Дата> в размере 544 руб. 99 коп.,

на налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 3782 руб. за период с <Дата> по <Дата> в размере 260 руб. 52 коп.,

на налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 412 руб. за период с <Дата> по <Дата> в размере 54403 руб. 09 коп.

Кроме того, налог на имущество физических лиц за 2017, 2018 годы уплачен ФИО1 несвоевременно, в связи с чем на него начислены пени:

на налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 5326 руб. за период с <Дата> по <Дата> в размере 02 руб. 75 коп.,

на налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 4033 руб. за период с <Дата> по <Дата> в размере 789 руб. 02 коп.

Также транспортный налог за 2014, 2016, 2017, 2018 годы уплачен ФИО1 несвоевременно, в связи с чем на него начислены пени:

на транспортный налог за 2014 год в размере 1050 руб. за период с <Дата> по <Дата> в размере 11 руб. 26 коп.,

на транспортный налог за 2016 год в размере 1050 руб. за период с <Дата> по <Дата> в размере 26 руб. 24 коп.,

на транспортный налог за 2017 год в размере 1050 руб. за период с <Дата> по <Дата> в размере 01 руб. 07 коп.,

на транспортный налог за 2018 год в размере 1050 руб. за период с <Дата> по <Дата> в размере 205 руб. 42 коп.

Помимо прочего по состоянию на <Дата> у ФИО1 сформировалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 13310руб., в которое вошли: транспортный налог за 2018 год в размере 1050 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 4033 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 4033 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 3782 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 412 руб.

На указанное отрицательное сальдо ЕНС ФИО1 начислены пени за период с <Дата> по <Дата> в размере 2015 руб. 13 коп.

Исходя из того, что перечисленные пени до настоящего времени не оплачены, они подлежат взысканию с административного ответчика в пользу административного истца.

Следовательно, заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с ФИО1 в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб., от уплаты которой административный истец был освобожден.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <№> по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 (<Дата> года рождения, паспорт серии <№> <№>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <№> по <адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 412 руб., налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 3782 руб., налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 4033 руб., пени за период с <Дата> по <Дата> в размере 2015 руб. 13 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 02 руб. 75 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 789 руб. 02 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 544 руб. 99 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 260 руб. 52 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 03 руб. 09 коп., пени по транспортному налогу за 2014 год в размере 11 руб. 26 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 26 руб. 24 коп., пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 01 руб. 07 коп., пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 205 руб. 42 коп.

Взыскать с ФИО1 (<Дата> года рождения, паспорт серии <№> <№>) в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд через Заводской районный суд города Саратова в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 14 апреля 2025 года.

Судья И.С. Мамедова