Решение по делу № 2А-1002/2023 от 19.01.2023 - о взыскании страховых взносов, налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога, пени.

Дело № 2а-1002/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 января 2023 года г. Челябинск

Калининский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего Бородулиной Н.Ю.,

при секретаре судебного заседания Шелыгиной К.С.,

рассмотрев административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании страховых взносов, налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Калининскому г.Челябинска (далее - ИФНС) обратилась в суд с иском к ФИО2 о взыскании задолженности по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года, начисленные на недоимку за 2017 -2019 г.г. в размере 2503,02 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу в том числе по отменному, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017 года), начисленные на недоимку за 2017-2019 г.г. в размере 11710,75 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2020 года в размере 206 руб., пени, начисленные на недоимку за 2016-2018г.г., 2020 г. в размере 38,95 руб. пени по транспортному налогу с физических лиц, начисленные за недоимку за 2016-2018 г.г. в размере 421,43 руб., задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 1858 руб., пени начисленные на недоимку за 2020 год в размере 06,04 руб., задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в размере 81 руб., пени, начисленных на недоимку за 2020 год в размере 00,26 руб., а всего в общей сумме 16825,45 руб.

В обоснование административного искового заявления указано, что ответчик в период с 21.09.2015 года по 13.11.2019 года осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, связи с чем являлась плательщиком страховых взносов. Кроме тог, административной ответчик по данным ОГУП «ОБлЦТИ» является собственником имущества, а также является собственником транспортного средства и земельного участка в связи с чем обязана уплачивав соответствующие налоги. В связи с неисполнением обязанности по своевременной и в полном объеме уплате страховых взносов, а также налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога у нее образовалась задолженность, на которую также начислены и пени.

Представитель административного истца Инспекции ФНС России по Калининскому району г. Челябинска о времени и месте судебного заседания извещен, в суд не явился.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался по адресу регистрации: (адрес), почтовое отправление возвращено в суд с отметкой об истечении срока хранения. Данных о том, что административный ответчик по уважительным причинам не мог получить почтовое отправление, в деле не имеется. Суд находит неявку административного ответчика извещенного судом в предусмотренном законом порядке, его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве и иных процессуальных прав, в связи с чем считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика ФИО2

Кроме того, сведения о дате, времени и месте судебного разбирательства доведены до всеобщего сведения путём размещения на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: http://www.kalin.chel.sudrf.ru.

Суд в силу ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении исковых требований.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 20 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 41 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 9 от 11 июня 1998 года «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации», при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные пунктом 3 статьи 48 или пунктом 1 статьи 115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд.

Разрешая требования истца о взыскании с ФИО2 недоимки по страховым взносам, налога на имущество с физических лиц, транспортного налога с физических лиц и земельного налога и пени, суд исходит из следующего.

Согласно подп. 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются индивидуальные предприниматели, которые в силу пункта 2 статьи 14 этого же Федерального закона обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд.

С 01 января 2017 вступил в силу Федеральный закон от 03 июля 2016 года № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

Порядок уплаты страховых взносов до 01 января 2017 года был урегулирован положениями Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». С 01 января 2017 года урегулирован положениями главы 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

На основании пункта 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (пункт 5 статьи 432 НК РФ).

В судебном заседании установлено, что в период с 21.09.2015 года года ФИО2 осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. 13.11.201169 года прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

ФИО2 была зарегистрирована в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда и в территориальном органе Федерального фонда обязательного медицинского страхования следовательно, обязан был уплачивать страховые взносы.

Административным ответчиком ФИО2 страховые взносы на ОПС и ОМС современно не были оплачены.

В силу ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно представленным истцом расчётам размер задолженности ответчика составляет: пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года, начисленные на недоимку за 2017 -2019 г.г. в размере 2503,02 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу в том числе по отменному, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017 года, начисленные на недоимку за 2017 -2019 г.г. в размере 11710, 75 руб.

Определяя размер подлежащей взысканию с ответчика задолженности по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года, начисленные на недоимку за 2017 -2019 г.г. в размере 2503,02 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемы в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу в том числе по отменному, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017 года, начисленные на недоимку за 2017 -2019 г.г. в размере 11710, 75 руб. суд считает возможным взять за основу представленные истцом расчёты, которые судом проверены, ответчиком не опровергнуты и являются правильными.

Исходя из положений подпункта 1 пункта 2 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о налогах сборах подлежат зачислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации применительно к соответствующим страховым взносам.

Вместе с тем Бюджетным кодексом Российской Федерации не установлены нормативы отчислений по денежным взысканиям (штрафам) за нарушение законодательства о налогах сборах применительно к страховым взносам.

Согласно расчету, представленному истцом, сумма пени за неуплату в установленный законом срок ОПС составила:

на недоимку за 2017 г. в размере 23400,00 руб. начислены пени в сумме: 145,08 руб. за период с 01.01.2019 по 24.01.2019 гг. (расчёт пени к требованию № 87939); 4310,09 руб. за период с 25.01.2019 по 27.08.2021 гг. (расчёт пени к требованию № (пенеобразующая недоимка уплачена налогоплательщиком полностью 27.06.2022 г. то есть нарушением срока);

на недоимку за 2018 г. в размере 26545,00 руб. начислены пени в сумме: 102,86 руб. за период с 10.01.2019 по 24.01.2019 гг. (расчёт пени к требованию 87939); 4889,37 руб. за период с 25.01.2019 года по 27.08.2021 года (расчет пени к требованию № 42997) (пенеобразующая недоимка уплачена полностью 27.06.2022 года, тое есть с нарушением срока);

- на недоимку за 2019 г. в размере 25521,67 руб. начислены пени в сумме: 862,63 руб. за период с 29.11.2019 по 14.09.2020 гг. (расчёт пени к требованию № 87939); 1400,72 руб. за период с 29.11.2019 по 27.08.2021 гг. (расчёт пени к требованию № 42997) пенеобразующая недоимка взыскана по решению Калининского районного суда г. Челябинска).

Также в соответствии со статьей 75 НК РФ за неуплату в установленный законом срок страховые взносы на ОМС начислены:

-на недоимку за 2017 г. в размере 4590,00 руб. начислены пени в сумме: 28,4 руб. за период с 01.01.2019 по 24.01.2019 гг. (расчёт пени к требованию № 87939); 845,45 руб. за период с 25.01.2019 по 27.08.2021 гг. (расчёт пени к требованию № 42997); (пенеобразующая недоимка уплачена налогоплательщиком полностью 27.06.2022, т.е. с нарушением срока срока);

на недоимку за 2018 г. в размере 5840,00 руб. начислены пени в сумме: 22,63 руб. за период с 10.01.2019 по 24.01.2019 гг. (расчёт пени к требованию № 87939); 1075,70 руб. за период с 25.01.2019 по 27.08.2021 гг. (расчёт пени к требованию № 42997) пенеообразующая недоимка уплачена налогоплательщиком полностью 27.06.2022, т.е. с нарушением срока.

-на недоимку за 2019 г. в размере 5985,26 руб. начислены пени в сумме: 202,30 руб. за период с 29.11.2019 по 14.09.2020 гг. (расчёт пени к требованию № 87939); 328,48 руб. за период с 29.11.2019 по 27.08.2021 гг. (расчёт пени к требованию № 42997) пенеобразующая недоимка взыскана по решению Калининского районного суда г. Челябинска)

Статьей 356 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса.

В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год, отчетным периодом является квартал.

В соответствии со ст. 363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года №114-ЗО «О транспортном налоге».

Как следует из материалов ФИО2 являлась собственником следующих объектов налогообложения: транспортного средства ***, государственный регистрационный знак №, мощностью 51 л.с.; *** государственный регистрационный знак №, мощностью 123 л.с..

ФИО3 за указанное выше транспортные средства налоговым органом начислен транспортный налог за 2020 год в размере 1858 рублей (51 л.с. х 5 рублей 16 копеек х 12 количество месяцев владения) + (123 л.с. х 13 рублей 40 копеек х 12 количество месяцев владения).

Кроме того, за несовременную уплату транспортного налога с физических лиц, за 2016-2018 г.г. были начислены пени в размере 421,43 руб., в том числе:

- на недоимку за 2016 год в размере 196 руб. были начислены пени в размере 26,16 руб. (пенообразующая недоимка была уплачена административным ответчиком с нарушением сроков уплаты налога 03.07.2020 года, тое есть с нарушением срока) ;

- на недоимку за 2017 год в размере 803 руб. были начислены пени в размере 102,93 руб. (пенообразующая недоимка была уплачена административным ответчиком с нарушением сроков уплаты налога 03.07.2020 года);

-на недоимку за 2018 год в размере 2853 руб. были начислены пени в размере 135,76 руб. и 156,58 руб. (пенообразующая недоимка была взыскана с административного ответчика решением Калининского районного суда г. Челябинска).

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ.

На основании п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Материалами дела подтверждается и установлено судом, что ФИО2 в спорный период времени являлась собственником недвижимого имущества: квартиры, расположенной по адресу: <...>.

ФИО2 за вышеуказанное недвижимое имущество налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 386 руб., из расчёта: 772605 (кадастровая стоимость объекта) х1/2 (доля в праве собственности) х 0,10 руб. (налоговая ставка) х 12 (количество месяцев в году).

Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Из положений ст. 391 Налогового кодекса РФ следует, что для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Кроме того, ФИО2 на праве собственности принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: (адрес) кадастровый номер №.

Административным истцом произведен расчет земельного налога за 2020 год в размере 81 руб. из расчета: 67696 руб. (кадастровая стоимость объекта х 0,12 руб. (налоговая ставка) х 12 (количество месяцев в году).

В силу п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ст. 72 Налогового кодекса РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Учитывая, что доказательств своевременной уплаты административным ответчиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога не представлено, представленные административным истцом данные о задолженности, в нарушение требований ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ, не опровергнуты, требования административного истца о взыскании пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по земельному налогу являются законными и обоснованными, подлежат удовлетворению.

За несвоевременную уплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога административным истцом на основании ст. 75 Налогового кодекса РФ начислены пени:

- по транспортному налогу за 2020 год в размере 06,04 (расчет пени к требованию № 71976) пенеобразующая недоимка в бюджет не уплачена. На недоимку за 2016- 2018 г.г. начислены пени в размере 421,43 руб., в том числе: на недоимку за 2016 года в размере 196 руб. начислены пени в размере 26,16 руб., (расчёт пени к требованию № 87939) пенеобразующая недоимка уплачена налогоплательщиком полностью 03.07.2020 года, то есть с нарушением срока

- на недоимку за 2017 год в размере 803 руб. начислены пени в размере 102,93 руб. ( расчет пени к требованию 87939, пенеобразующая недоимка уплачена налогоплательщиком полностью 03.07.2020 года, то ест с нарушением срока;

-на недоимку 2018 года в размере 2853 руб. начислены пени в сумме 135,769 руб. (расчёт пени к требованию № 87939), 156, 58 руб. (расчёт пени к требованию № 42997).

- по земельному налогу на недоимку за 2020 год в размере 81 руб. начислены пени в размере 00,26 руб.

- по налогу на имущество начислены пени за 2016-2018 гг.г. в размере 38,95 руб., в том числе пени на недоимку ща 2016 года в размере 111 руб. (расчёт пени к требованию № 87939, пенеобразующая недоимка уплачена полностью 03.07.2020 года, то есть с нарушением срока; на недоимку за 2017 год в размере 155 руб. начислены пени в размере 19,95 руб. (расчет пени к требованию № 87939) пенеобразующая недоимка уплачена полностью 03.07.2020 года, то есть с нарушением срока; на недоимку за 2018 год в размере 170 руб. начислены пени в размере 08,09 руб. (расчет пени к требованию № 87939)№ 09.34 руб. (расчет пени к требованию № 42997).

Представленный административным истцом расчет пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по земельному налогу, при отсутствии возражений административного ответчика, признается судом обоснованным и является правильным.

Кроме того, контррассчет пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по земельному налогу административным ответчиком не представлен.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате недоимки является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

В связи с неуплатой в полном объеме задолженности по налогам и пени, налоговым органом в адрес ФИО2 выставлены требования – №87939 по состоянию на 15.09.2020 года, с добровольным сроком уплаты до 19.10.2020 года; №42997 по состоянию на 28.08.2021 года, с добровольным сроком уплаты до 29.09.2021 года, №71976 по состоянию на 15.12.2021 года, с добровольным сроком уплаты до 18.01.2022 года.

В добровольном порядке указанные выше требования исполнены не были, доказательств обратного административным ответчиком суду не представлено.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье 25.03.2022 года, то есть в установленный законом срок, что подтверждается представленными документами, содержащими сведения об обращении административного истца с заявлением о вынесении судебного приказа на судебный участок 25.03.2022 года.

25.03.2022 года мировым судьей судебного участка №3 Калининского района г. Челябинска был вынесен по заявлению ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска судебный приказ, который был отменен по заявлению должника ФИО2 09.06.2022 года.

С иском в районный суд административный истец обратился 08.12.2022 года, то есть в течение 6 месяцев со дня отмены судебного приказа в установленный законом срок.

Таким образом, срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен.

При таких обстоятельствах, учитывая, что сроки на обращение с заявлением о выдаче судебного приказа, а также на обращение в суд после отмены судебного приказа административным истцом соблюдены (с учетом положений ст. ст. 92, 93 Кодекса административного судопроизводства РФ), доказательств уплаты налогоплательщиком имеющейся задолженности материалы дела не содержат, суд считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 523 руб. 76 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ суд

решил:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г.Челябинска к ФИО2 о взыскании страховых взносов, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (дата) рождения, уроженки с***, ИНН №, зарегистрированной и проживающей по адресу: (адрес) в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска задолженность по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года, начисленные на недоимку за 2017 -2019 г.г. в размере 2503,02 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу в том числе по отменному, за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017 года), начисленные на недоимку за 2017-2019 г.г. в размере 11710,75 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских окургов с внутригородским делением за 2020 года в размере 206 руб., пени, начисленные на недоимку за 2016-2018г.г., 2020 г. в размере 38,95 руб. пени по транспортному налогу с физических лиц, начисленные за недоимку за 2016-2018 г.г. в размере 421,43 руб., задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 1858 руб., пени начисленные на недоимку за 2020 год в размере 06,04 руб., задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в размере 81 руб., пени, начисленных на недоимку за 2020 год в размере 00,26 руб., а всего в общей сумме 16825,45 руб.

Взыскать с ФИО1, (дата) рождения, уроженки ***, ИНН №, зарегистрированной и проживающей по адресу: (адрес) в доход бюджета г.Челябинска государственную пошлину в сумме 673,02 руб.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Калининский районный суд г.Челябинска в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения путем подачи апелляционной жалобы.

Председательствующий: Н.Ю.Бородулина

Мотивированное решение составлено 31 января 2023 года

Судья Н.Ю.Бородулина