УИД 63RS0031-01-2025-005356-66
номер производства 2а-4770/2025
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
гор.Тольятти, Самарская область, 22 октября 2025 года
ул.Белорусская,16
Центральный районный суд г.Тольятти Самарской области в составе: председательствующего судьи Ахтемировой Ю.С.,
при секретаре Шпагиной В.С.,
с участием административного ответчика ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-4770/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административными исками к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени.
В обоснование исков указано, что ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика и обязан уплачивать законно установленные налоги. Согласно административного искового заявления № 9782 от 30.06.2025 (дело № 2а-4771/2025), по состоянию на 30.06.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 58763,92 руб., в том числе: транспортный налог за 2020 год в размере 5301,09 руб., транспортный налог за 2021 год в размере 7072 руб., транспортный налог за 2022 год в размере 7072 руб., пени в размере 39318,83 руб.
Согласно административного искового заявления № 9781 от 30.06.2025 (дело № 2а-4773/2025), по состоянию на 30.06.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 24480,38 руб., в том числе: транспортный налог за 2023 год в размере 7072 руб., налог на имущество за 2023 год в размере 01 руб., пени в размере 17407,38 руб.
Согласно административного искового заявления № 9783 от 30.06.2025 (дело № 2а-4770/2025), по состоянию на 30.06.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляют пени в размере 10549,62 руб.
Согласно ст.ст. 69 и 70 НК РФ должнику было направлено требование №33211 от 23.07.2023 об уплате задолженности с предложением добровольно погасить недоимку, однако административным ответчиком данное требование оставлено без исполнения, в связи с чем, административный истец просит взыскать с ответчика: транспортный налог за 2020 год в размере 5301,09 руб., транспортный налог за 2021 год в размере 7072 руб., транспортный налог за 2022 год в размере 7072 руб., транспортный налог за 2023 год в размере 7072 руб., налог на имущество за 2023 год в размере 01 руб., пени в общем размере 67275,83 руб.
Определением Центрального районного суда г.Тольятти от 06.10.2025 вышеуказанные административные исковые заявления объединены в одно производство, с присвоением объединенному административному делу номера 2а-4770/2025.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие. Согласно представленной суду информации, пени в размере 39318, 83 руб. начислены за период с 09.01.2018 по 02.12.2023, пени в размере 10549,62 руб. начислены за период с 03.12.2023 по 16.05.2024, пени в размере 17407,38 руб. начислены за период с 17.05.2024 по 10.01.2025.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании наличие задолженности по налогам не оспаривал, обязуясь оплатить основной долг, при этом считая размер начисленных пеней завышенным.
Исследовав материалы дела, выслушав административного ответчика, суд считает требования подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям:
в соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
На основании части 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
С 1 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон N 263-ФЗ, который ввел институт единого налогового счета и единого налогового платежа для всех налогоплательщиков.
Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
В силу пункта 2 статьи 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.
В соответствии со ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом. Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете, осуществляется с использованием единого налогового платежа. Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.
На основании ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
Обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги закреплена ст. 23 НК РФ.
В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Согласно положений ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).
Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
В силу п. 1 ст. 104 НК РФ до обращения в суд с заявлением о взыскании налоговой санкции налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции. В случае если налогоплательщик отказался добровольно уплатить сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании с данного лица налоговой санкции.
Транспортный налог отнесен к региональным налогам (статья 14 НК РФ).
Транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса. Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения (статья 356 НК РФ).
Ставка транспортного налога на территории Самарской области установлена Законом Самарской области от 06.11.2002 года №86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области».
Статьей 357 НК РФ определено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса
В пункте 1 статьи 358 НК РФ указано, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Не являются объектом налогообложения транспортные средства, указанные в пункте 2 статьи 358 НК РФ.
Пунктом 1 части 1 статьи 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В силу статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно положений статьи 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога осуществляется в порядке пункта 3 статьи 362 НК РФ.
Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 363 НК РФ).
В силу пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
В статье 399 НК РФ указано, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 403 НК РФ (в ред. ФЗ 15.04.2019 № 63-ФЗ) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно закону Самарской области № 107-ГД от 10.11.2014 «Об установлении единой даты начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», Федеральному закону от 04.10.2014 года № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», единой датой начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, установлено 01 января 2015 года.
Судом установлено, что на имя ФИО1 в 2020-2023 налоговых периодах было зарегистрировано следующее имущество: жилое помещение КН № (23.05.2011, доля в праве 1/4704), автомобиль №, мощность двигателя 137.0 л.с. (с 31.08.1999), автомобиль №, мощность двигателя 106.0 л.с. (с 11.07.2014), что подтверждается сведениями, представленными Управлением Росреестра по Самарской области и РЭО ГИБДД У МВД России по гор.Тольятти.
На основании сведений государственных регистрирующих органов об объектах налогообложения за 2020 налоговый период налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 было сформировано налоговое уведомление №458519564 от 01.09.2021, которым начислен транспортный налог за 2020 год в общем размере 5301,09 руб., с установлением срока оплаты 01.12.2021.
На основании сведений государственных регистрирующих органов об объектах налогообложения за 2021 налоговый период налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 было сформировано налоговое уведомление №9655415 от 01.09.2022, которым начислен транспортный налог за 2021 год в общем размере 7072 руб., с установлением срока уплаты 01.12.2022.
Указанные в уведомлениях объекты налогообложения (транспортные средства), количество месяцев их владения в году, соответствуют сведениям, предоставленным суду регистрирующим органом. Кроме того, в уведомлениях указана налоговая база (мощность двигателя), учитываемая при расчете налоговых платежей.
В связи с неуплатой в установленный срок начисленных сумм взносов, налоговым органом административному ответчику выставлено требование №33211 по состоянию на 23.07.2023 о погашении отрицательного сальдо в размере 146462,47 руб., в том числе задолженности по: транспортному налогу в размере 39871,57 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023, в размере 55952,25 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023, в размере 16940,84 руб., пени в размере 33697,80 руб., с предложением добровольно погасить недоимку до 16 ноября 2023.
На основании сведений государственных регистрирующих органов об объектах налогообложения за 2022 налоговый период налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 было сформировано налоговое уведомление №88998312 от 09.08.2023, которым начислен транспортный налог за 2022 год в общем размере 7072 руб., с установлением срока уплаты 01.12.2023.
Указанные в уведомлении объекты налогообложения (транспортные средства), количество месяцев их владения в году, соответствуют сведениям, предоставленным суду регистрирующим органом. Кроме того, в уведомлениях указана налоговая база (мощность двигателя), учитываемая при расчете налоговых платежей.
Поскольку отрицательное сальдо налогоплательщиком погашено не было, налоговым органом принято решение № 17715 от 29.11.2023 о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика в размере 152386,43 руб., в связи с неисполнением требования № 33211 от 23.07.2023, срок исполнения по которому истек 16 ноября 2023.
На основании сведений государственных регистрирующих органов об объектах налогообложения за 2023 налоговый период, налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 было сформировано налоговое уведомление №177301566 от 02.08.2024, которым начислен транспортный налог за 2023 год в общем размере 7072 руб., налог на имущество за 2023 в размере 01 руб., с установлением срока уплаты 02.12.2024.
Налоговые уведомления были направлены налогоплательщику надлежащим образом, факт их получения административный ответчик в судебном заседании, не оспорил.
В силу положений ст. 69 НК ПФ требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо единого налогового счета налогоплательщика и считается действующим до момента перехода данного сальдо через «0».
Как явствует из материалов дела, на момент направления уведомлений от 09.08.2023 и 02.08.2024 у налогоплательщика имелось отрицательное сальдо по ЕНС, в связи с чем, основания для направления нового требования отсутствовали.
Свою обязанность по уплате налога и факт отсутствия оплаты налога административный ответчик не оспорил.
В связи с неисполнением обязательств по уплате налога, налоговым органом произведено начисление пени по состоянию на 10.01.2025.
22.04.2024 административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2020-2022 налоговые периоды и пени по состоянию на 03.12.2023.
27.04.2024 мировым судьей судебного участка № 112 Центрального судебного района г. Тольятти Самарской области был выдан судебный приказ №2а-2225/2024.
24.05.2024 административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по пени за период с 03.12.2023 по 16.05.2025.
03.06.2024 мировым судьей судебного участка № 112 Центрального судебного района г. Тольятти Самарской области был выдан судебный приказ №2а-2554/2024.
07.02.2025 административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2023 год, налогу на имущество за 2023 год и пени за период с 17.05.2024 по 10.01.2025.
14.02.2025 мировым судьей судебного участка № 112 Центрального судебного района г. Тольятти Самарской области был выдан судебный приказ №2а-330/2025.
Все вышеуказанные судебные приказы определениями от 07.03.2025 были отменены на основании заявлений должника.
После отмены судебных приказов, налоговый орган обратился в суд с настоящими административными исками о взыскании с ответчика задолженности по налогу и пени. Иски поступили в суд посредством электронного документооборота 23.07.2025.
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей (до 23.12.2020 - 500 рублей), требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, то есть требования об уплате недоимки за 2020 и 2021 налоговые периоды должно было быть выставлено до истечения трех месяцев с момента выявления недоимки (п.1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений).
Между тем, срок направления требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа не является пресекательным и нарушение налоговым органом данного срока, предусмотренного пунктом 1 статьи 70 НК РФ, не влечет автоматического нарушения последующей процедуры о взыскания соответствующего платежа с налогоплательщика.
При этом, согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 22 апреля 2014 года N 822-О, нарушение сроков, установленных статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, не может приводить к увеличению сроков, установленных для принудительного взыскания налогов иными статьями указанного Кодекса.
Так, с даты выявления недоимки не должны быть превышены совокупные сроки, установленные статьей 48 (срок обращения в суд после истечения сроков, установленных требованием, размер требований не превышает 10000 руб. (3000 руб. до 23.12.2020), статьей 69 (срок, в течение которого требование считается полученным, а также срок для исполнения требования) и статьей 70 (до истечения трех месяцев со дня выявления недоимки) Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции закона, действовавшей в период возникновения спорных правоотношений.
Налоговым органом полностью соблюдена процедура принудительного взыскания недоимки за 2020-2023 налоговые периоды, подтвержден факт направления уведомлений и требования об уплате недоимки, предусмотренный положениями НК РФ, срок взыскания недоимки на дату подачи заявления о выдаче судебного приказа не истек, срок обращения в суд общей юрисдикции, предусмотренный ст. 286 КАС РФ, пропущен не был.
Доказательства уплаты в полном размере начисленных налоговых платежей за 2020-2023 налоговые периоды, стороной ответчика представлены не были и судом такие доказательства не установлены, в связи с чем, требования о взыскании налоговых платежей по транспортному налогу за 2020-2023 годы и налогу на имущество за 2023 год подлежат удовлетворению.
Также налоговым органом заявлено о взыскании с ФИО1 пени в размере 39318, 83 руб. за период с 09.01.2018 по 02.12.2023, пени в размере 10549,62 руб. за период с 03.12.2023 по 16.05.2024, пени в размере 17407,38 руб. начислены за период с 17.05.2024 по 10.01.2025.
Согласно представленной административным истцом информации № 04-19/36477@ от 19.08.2025, за период с 09.01.2019 по 10.01.2025 начислены пени в отношении следующих обязательств: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017-2021 годы, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2017-2021 годы, транспортный налог за 2016-2023 годы.
Пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, при применении указанных норм судам необходимо исходить из того, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки (п.57 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57).
Как установлено судом, судебным приказом № 2а-252/2020 от 06.02.2020, принятым мировым судьей судебного участка № 112 Центрального судебного района г.Тольятти Самарской области, с ФИО1 взыскан транспортный налог за 2016 год в размере 7072 руб. (требование № 36755 от 30.05.2018). Судебный приказ отменен 23.01.2025 на основании заявления должника. Сведения о взыскании указанной недоимки в рамках административного искового производства отсутствуют.
Судебным приказом № 2а-1384/2019 от 03.10.2019, принятым мировым судьей судебного участка № 112 Центрального судебного района г.Тольятти Самарской области, с ФИО1 взыскан транспортный налог за 2017 год в размере 7072 руб., пени в размере 107,02 руб. (требование № 5233 от 01.02.2019). Судебный приказ отменен 23.01.2025 на основании заявления должника. Сведения о взыскании указанной недоимки в рамках административного искового производства отсутствуют.
Судебным приказом № 2а-1336/2020 от 19.06.2020, принятым мировым судьей судебного участка № 112 Центрального судебного района г.Тольятти Самарской области, с ФИО1 взыскан транспортный налог за 2018 год в размере 7072 руб., пени в размере 99,48 руб.(требование № 8755 от 08.02.2020). Судебный приказ отменен 23.01.2025 на основании заявления должника. Сведения о взыскании указанной недоимки в рамках административного искового производства отсутствуют.
Судебным приказом № 2а-655/2021 от 07.04.2021, принятым мировым судьей судебного участка № 112 Центрального судебного района г.Тольятти Самарской области, с ФИО1 взысканы страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017-2020 годы в размере 99616,76 руб., пени в размере 2126,94 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2017-2020 годы в размере 25740 руб., пени в размере 432,23 руб. (требования № 115096 от 24.01.2018, № 1678 от 23.01.2019, № 2021 от 20.01.2020, № 1649 от 25.01.2021). Судебный приказ отменен 23.01.2025 на основании заявления должника. Сведения о взыскании указанной недоимки в рамках административного искового производства отсутствуют.
Решением Центрального районного суда г. Тольятти от 11 августа 2025 по делу 2а-3930/2025 Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области отказано во взыскании с ФИО1 транспортного на лога за 2019 год, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2021 год. Решение вступило в законную силу 23.09.2025.
Таким образом, основания для удовлетворения требований о взыскании пени в отношении транспортного налога за 2016-2019 налоговые периоды и страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017-2021 налоговые периоды отсутствуют.
Доказательства соблюдения процедуры взыскания транспортного налога за 2014 год со сроком оплаты 01.01.2015, в материалах дела отсутствуют и судом такие доказательства не установлены, следовательно, основания для начисления пени в отношении указанных обязательств также отсутствуют.
Требования о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2020-2023 налоговые периоды удовлетворены в рамках рассмотрения настоящего административного искового заявления.
Суд считает необходимым взыскать с ФИО1 пени за период с 02.12.2021 по 10.01.2025 в общем размере 7405,32 руб., из которых:
- за период с 02.12.2021 по 02.12.2023 в размере 1783,32 руб. в отношении транспортного налога за 2020 и 2021 годы,
- за период с 03.12.2023 по 16.05.2024 в размере 1712,07 руб. в отношении транспортного налога транспортного налога за 2020-2022 годы,
- за период с 17.05.2024 по 10.01.2025 в размере 3909,93 руб. в отношении транспортного налога за 2020-2023 годы.
Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию недоимка в общем размере 33922,41 руб., из которых: транспортный налог за 2020 год в размере 5301,09 руб., транспортный налог за 2021 год в размере 7072 руб., транспортный налог за 2022 год в размере 7072 руб., транспортный налог за 2023 год в размере 7072 руб., налог на имущество за 2023 год в размере 01 руб., а также пени за период с 02.12.2021 по 10.01.2025 в размере 7405,32 руб.
В соответствии с положениями ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В связи с тем, что суд пришел к выводу о частичном удовлетворении требований административного истца о взыскании недоимки по налогу, с административного ответчика в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, а также подпункта 1 пункта 1 ст.333.19 НК РФ подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета городского округа Тольятти в размере 4000 руб.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-177, 180, 290 КАС РФ, суд
решил:
административное исковое заявление удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированного по адресу: г. Тольятти, <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области недоимку в размере 33922 рубля 41 копейка, из которых: транспортный налог за 2020 год в размере 5301 рубль 09 копеек, транспортный налог за 2021 год в размере 7072 рубля, транспортный налог за 2022 год в размере 7072 рубля, транспортный налог за 2023 год в размере 7072 рубля, налог на имущество за 2023 год в размере 01 рубль, пени за период с 02.12.2021 по 10.01.2025 в размере 7405 рублей 32 копейки.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета городского округа Тольятти государственную пошлину в размере 4000 рублей.
В остальной части административное исковое заявление, оставить без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Центральный районный суд гор.Тольятти в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Решение в окончательной форме изготовлено 06.11.2025
Председательствующий Ю.С.Ахтемирова