РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
адрес 03 декабря 2024 года
Бутырский районный суд адрес в составе судьи Островского А.В., при секретаре фио, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №02а-1251/2024 по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по адрес к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России № 15 по Москве обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год –сумма, налогу на имущество с физических лиц за 2022 год – сумма, земельному налогу с физических лиц за 2022 год – сумма, а всего задолженности на общую сумму сумма, мотивируя свои требования тем, что у ответчика имеется задолженность по обязательным платежам, а требование налогового органа об уплате денежной суммы в добровольном порядке не исполнено.
Представитель ИФНС России № 15 по Москве в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.
С учетом положений ст. 150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, извещенных надлежащим образом.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В силу части 1 статьи 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 Кодекса).
Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса РФ).
Как усматривается из письменных материалов дела, Согласно сведениям, полученным ИФНС России № 15 по адрес от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в порядке статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 в период 2022 года являлась собственником следующих транспортных средств:
- ССАНГ ЕНГ АКШЕН (С839ХК197) (175.00 л.с.);
- ВОЛЬВОS40 (В487ХР197) (140.00 л.с.);
- марка автомобиля (140.00 л.с.);
- марка автомобиля (71, 40 л.с.).
В соответствии со статьей 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам, в силу пункта 1 статьи 361 налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно статье 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст.ст. 359,362,363 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, и исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учете) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которого данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
В силу статьи 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Налоговый орган исчисляет сумму транспортного налога на основании сведений, представляемых ему, подразделениями ГИБДД МВД России, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, и направляет физическому лицу налоговое уведомление для уплаты налога.
Расчет транспортного налога производится по формуле – (налоговая база) *(налоговая ставка) *(количество месяцев владения в году/12).
За налоговый период 2022 г. транспортный налог был исчислен налоговым органом следующим образом:
Транспортный налог за 2022 год:
- ССАНГ ЕНГ АКШЕН – 175.00 * 45 * (12/12) = сумма
- ВОЛЬВОS40– 140, 00 *35 * (12/12) = сумма
- марка автомобиля – 140, 00 *26 * (12/12) = сумма
- марка автомобиля – 71, 40 *12 * (12/12) = сумма
Таким образом, задолженность по транспортному налогу за 2022 год составляет сумма
Срок уплаты налога на имущество за 2022 год установлен 01.12.2023.
Однако до настоящего времени налог не уплачен.
Кроме того, ФИО1 в период 2022 года являлась собственником следующего имущества:
- квартира, расположенная по адресу: адрес, 2, 87;
- квартира, расположенная по адресу: адрес, 1, 62;
- квартира, расположенная по адресу: адрес, вн.тер.г.муниципальный адрес, адрес;
- квартира, расположенная по адресу: адрес, 83.
В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно положениям статьи 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной адрес) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии с п.1 ст. 403 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно п. 2, п. 3, п. 4 ст. 403 НК РФ в отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.
Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом.
В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.
Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.
Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.
Согласно ст. 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.
Статьей 406 НК РФ закреплен порядок исчисления налоговой ставки.
Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы регистрирующими органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.
На основании полученных сведений налогоплательщику исчислен налог на имущество физических. Расчет налога на имущество физических лиц в отношении объекта налогообложения, с учетом положений, изложенных выше, произведен по следующей формуле:
Налог = ((кадастровая стоимость) *(налоговая ставка, применяемая в муниципальном образовании (городе федерального значения) *(доля в праве) *(количество месяцев владения/12)) – размер налоговых льгот.
В соответствии с п. 8.1 ст. 408 НК, в случае если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, расчет налога производится по формуле:
Налог = налог за предыдущий период * 1,1*(количество месяцев владения/12)
При этом, если при умножении первый знак после запятой равен или больше пяти, то результат округляется в большую сторону (к примеру 3,5 округляется до 4). Если первый знак поле запятой меньше 5, то результат округляется в меньшую сторону (к примеру 3,44 округляется до 3).
Имущественный налог за 2022 год был исчислен налоговым органом следующим образом:
Налог по объекту 77:09:0002007:8815 –4 118 347* 1,1* (12/12) = сумма
Налог по объекту 77:07:0014001:4181 –3 173 478* 1,1* (7/12) = сумма
Налог по объекту 77:07:0014001:21188 –8 065 245* 1,1* (5/12) = сумма
Налог по объекту 77:02:0002010:8815 –2 629 760* 1,1* (12/12) = сумма
Таким образом, сумма налога на имущество исчисленная к уплате за 2022 г. составляет сумма
Срок уплаты налога на имущество за 2022 год установлен 01.12.2023.
Однако до настоящего времени налог не уплачен.
Также в период 2022 года ФИО1 владела следующими земельными участками:
1.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:5694, адрес, р-н. Александровский, с/мо. Андреевское
2.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:5696, адрес, р-н. Александровский, с/мо. Андреевское
3.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:5697, адрес, р-н. Александровский, с/мо. Андреевское
4.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:150, адрес, р-н. Александровский, адрес
5.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:169, адрес, р-н. Александровский, адрес
6.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:167, адрес, р-н. Александровский, адрес
7.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:898, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, №69
8.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:896, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, №67
9.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:895, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, №66
10.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:893, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, №64
11.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:890, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, №61
12.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:889, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, №60
13.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:884, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, №55
14.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:883, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, №54 уч-к
15.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:882, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, №53 уч-к
16.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:881, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, №52 уч-к
17.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:877, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, 48
18.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:876, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, 47
19.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:875, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, № 46 уч-к
20.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:5701, адрес, р-н. Александровский, адрес
21.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:5695, адрес, р-н. Александровский, адрес
22.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:5702, адрес, р-н. Александровский, адрес
23.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:5699, адрес, р-н. Александровский, адрес
24.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:5700, адрес, р-н. Александровский, адрес
25.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:933, адрес, р-н. Александровский, адрес, 104
26.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:837, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, № 7
27.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:837, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, № 7
28.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:892, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, № 63
29.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:912, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, № 83 уч-к
30.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:941, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, 112
31.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:909, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, № 80 уч-к
32.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:964, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, 135
33.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:942, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, 113
34.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:244, адрес, р-н. Александровский, Полувзвоз д., бн
35.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:944, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, 115
36.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:864, адрес, р-н. Александровский, д. адрес, ДПК Аксеновка, № 34 уч-к
37.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:923, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка, № 94
38.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:879, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка, № 50
39.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:872, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 43
40.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:963, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 134
41.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:162, адрес, р-н. Александровский, адрес
42.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:160, адрес, р-н. Александровский, адрес
43.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:158, адрес, р-н. Александровский, адрес
44.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:156, адрес, р-н. Александровский, адрес
45.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:154, адрес, р-н. Александровский, адрес
46.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:153, адрес, р-н. Александровский, адрес
47.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:151, адрес, р-н. Александровский, адрес
48.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:233, адрес, р-н. Александровский, адрес
49.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:231, адрес, р-н. Александровский, адрес
50.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:253, адрес, р-н. Александровский, адрес
51.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:251, адрес, р-н. Александровский, адрес
52.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:249, адрес, р-н. Александровский, адрес
53.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:226, адрес, р-н. Александровский, адрес
54.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:225, адрес, р-н. Александровский, адрес
55.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:229, адрес, р-н. Александровский, адрес
56.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:227, адрес, р-н. Александровский, адрес
57.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:899, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №70
58.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:885, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №56 уч-к
59.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:862, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка, 32
60.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:845, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка, №15 уч-к
61.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:842, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 12
62.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:843, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 13
63.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:891, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №62
64.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:915, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 86
65.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:963, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 134
66.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:886, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №57
67.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:963, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 134
68.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:836, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №6 уч-к
69.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:919, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №90 уч-к
70.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:918, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №89
71.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:850, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №20 уч-к
72.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:849, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №19
73.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:847, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №17 уч-к
74.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:846, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 16
75.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:157, адрес, р-н. Александровский, адрес
76.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:166, адрес, р-н. Александровский, адрес
77.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:165, адрес, р-н. Александровский, адрес
78.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:848, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №18 уч-к
79.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:916, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №87 уч-к
80.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:164, адрес, р-н. Александровский, адрес
81.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:163, адрес, р-н. Александровский, адрес
82.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:844, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №14 уч-к
83.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:841, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 11
84.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:839, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №9 уч-к
85.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:838, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №8
86.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:833, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №3 уч-к
87.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:831, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №1 уч-к
88.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:246, адрес, р-н. Александровский, адрес
89.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:243, адрес, р-н. Александровский, адрес
90.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:241, адрес, р-н. Александровский, адрес
91.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:238, адрес, р-н. Александровский, адрес
92.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:234, адрес, р-н. Александровский, адрес
93.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:939, адрес, р-н. Александровский, адрес, 110
94.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:937, адрес, р-н. Александровский, адрес, 108
95.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:856, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка, 26
96.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:934, адрес, р-н. Александровский, адрес, 105
97.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:935, адрес, р-н. Александровский, адрес, 106
98.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:932, адрес, р-н. Александровский, адрес, 103
99.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:931, адрес, р-н. Александровский, адрес, 102
100.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:911, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка № 82
101.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:908, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №79
102.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:907, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №78
103.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:906, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №77
104.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:905, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №76
105.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:904, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №75
106.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:903, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №74
107.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:901, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №72 уч-к
108.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:900, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №71
109.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:860, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 30
110.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:859, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 29
111.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:858, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 28
112.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:854, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №24 уч-к
113.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:852, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №22 уч-к
114.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:940, адрес, р-н. Александровский, адрес, 111
115.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:938, адрес, р-н. Александровский, адрес, 109
116.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:936, адрес, р-н. Александровский, адрес, 107
117.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:922, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №93
118.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:921, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №92
119.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:920, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №91 уч-к
120.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:917, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №88
121.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:914, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка, 85
122.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:913, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №84 уч-к
123.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:954, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №125
124.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:953, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №124
125.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:952, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №123
126.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:951, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №122
127.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:950, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №121
128.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:948, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №119
129.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:947, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №118
130.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:945, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №116
131.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:943, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №114
132.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:851, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №21 уч-к
133.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:835, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №5
134.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:857, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 27
135.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:855, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 25
136.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:962, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 133
137.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:960, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 131
138.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:224, адрес, р-н. Александровский, адрес
139.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:959, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 130
140.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:958, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 29
141.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:957, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 128
142.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:956, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 127
143.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:955, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 126
144.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:928, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 99
145.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:927, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №98
146.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:926, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №97
147.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:925, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №96
148.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:924, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №95
149.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:873, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 44
150.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:871, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 41
151.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:870, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 40
152.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:869, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 39
153.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:868, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 38
154.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:946, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 117
155.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:867, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 37
156.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:865, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 35
157.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:863, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №33 уч-к
158.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:247, адрес, р-н. Александровский, адрес
159.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:236, адрес, р-н. Александровский, адрес
160.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:832, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №2
161.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:888, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №59 уч-к
162.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:840, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 10
163.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:834, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 4
164.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:853, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 23
165.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:930, адрес, р-н. Александровский, адрес, 101
166.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:887, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №58
167.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:902, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №73
168.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:861, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №31 уч-к
169.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:961, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 132
170.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:910, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №81 уч-к
171.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:878, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 49
172.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:880, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №51
173.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:866, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 36
174.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:874, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка 45
175.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:929, адрес, р-н. Александровский, адрес, 100
176.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:949, адрес, р-н. Александровский, адрес, 120
177.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:894, адрес, р-н. Александровский, адрес, ДПК Аксеновка №65
178.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:965, адрес, р-н. Александровский, адрес, 136
179.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:386, адрес, р-н. Александровский, МО адрес
180.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:382, адрес, р-н. Александровский, МО адрес
181.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:394, адрес, р-н. Александровский, адрес, 68
182.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:394, адрес, р-н. Александровский, адрес
183.адрес, расположенный по адресу: 33:01:001230:2142, адрес, р-н. Александровский, МО адрес
184.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:252, адрес, р-н. Александровский, адрес
185.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:237, адрес, р-н. Александровский, адрес
186.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:223, адрес, р-н. Александровский, адрес
187.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:230, адрес, р-н. Александровский, адрес
188.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:248, адрес, р-н. Александровский, адрес
189.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:152, адрес, р-н. Александровский, адрес
190.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:155, адрес, р-н. Александровский, адрес
191.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:168, адрес, р-н. Александровский, адрес
192.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:159, адрес, р-н. Александровский, адрес
193.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:161, адрес, р-н. Александровский, адрес
194.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:235, адрес, р-н. Александровский, адрес
195.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:240, адрес, р-н. Александровский, адрес
196.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:228, адрес, р-н. Александровский, адрес
197.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:239, адрес, р-н. Александровский, адрес
198.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:232, адрес, р-н. Александровский, адрес
199.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:242, адрес, р-н. Александровский, адрес
200.адрес, расположенный по адресу: 33:01:000313:245, адрес, р-н. Александровский, адрес
Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ).
В соответствии с п. 1. ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки, в соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
В соответствии с п. 1, 3 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
В случае, если сумма налога начисленная в отношении земельного участка в соответствии со ст. 396 НК РФ, превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1 и расчет налога производится по формуле, где Налог=налог за предыдущий налоговый период*1,1.
Земельный налог за 2022 год налог был рассчитан налоговым органом следующим образом:
Налог по объекту 40:19:120102:17 – 182 405 (кадастровая стоимость) * (0,30%) (налоговая ставка) * (12/12) (количество месяцев владения в году/12) = сумма
Другие объекты по земельному налогу рассчитаны аналогичным образом.
Таким образом, сумма земельного налога, исчисленная к уплате за 2022 г., составляет сумма
Срок уплаты земельного налога за 2022 год установлен 01.12.2023.
Однако до настоящего времени налог не уплачен.
Согласно пункту 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.
Согласно п. 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.
В силу пункта 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 настоящей статьи, пропорционально суммам таких обязанностей (пункт 10 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
При неисполнении налоговой обязанности налоговый орган применяет меры по его взысканию в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, путем обращения в суд.
Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Абзацем 1 пункта 4 статьи 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
В соответствии с абзацем 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
С учетом изменений в налоговом законодательстве, требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС и считается действующим до момента полного погашения задолженности, при этом в случае изменения суммы долга уточненное требование об уплате задолженности не выставляется.
Согласно ч. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
При этом пунктом 1 Постановления Правительства России от 29.03.2023 года № 500 Постановление Правительства РФ от 29.03.2023 N 500 (ред. от 26.12.2023) "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах", установлено, что предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.
Налоговым органом рассчитаны суммы транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, подлежащих уплате за 2022 год и направлено налоговое уведомление №126054203 от 30.08.2023 г. со сроком уплаты до 01.12.2023 г.
В связи с неуплатой задолженности по налогам, Инспекцией ФНС России № 15 по Москве на основании ст.ст. 69,70 НК РФ в адрес налогоплательщика было направлено требование №128910 от 07.09.2023 года об уплате налогов на сумму сумма, а также пени на сумму сумма, со сроком уплаты до 27.09.2023 г.
В связи с неисполнением требования налогового органа в полном объёме в установленный срок, ИФНС России № 15 по Москве обратилась к мировому судье судебного участка №85 адрес с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам.
Определением мирового судьи судебного участка № 86 адрес, исполняющим обязанности мирового судьи сдобного участка № 85 адрес от 03.07.2024 г. отменен судебный приказ от 27.06.2024 г. №2а-56/24 о взыскании с ФИО1 задолженности за 2020-2022 г.г. по земельному налогу в размере сумма, за 2022 год по налогу на имущество физических лиц в размере сумма, за 2022 год по транспортному налогу в размере сумма
В силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Применительно к ч. 6 ст. 289 КАС РФ, правильность произведенного налоговым органом расчета, зафиксированного в налоговых уведомлениях, у суда сомнений не вызывает, судом проверен, признан обоснованным и арифметически верным. ИФНС России № 15 по Москве представлен подробный расчет задолженности по налогам и пени. При этом, каких-либо возражений относительно размера задолженности или сведений об уплате таковой ответчиком суду не представлено. До настоящего времени задолженность по налогам в полном объёме административным ответчиком не уплачена, доказательств обратного суду не представлено.
Сроки обращения за взысканием недоимок по налогам, установленные положениями статьи 48 НК РФ и 286 КАС РФ, налоговым органом соблюдены. Равно как и сроки для взыскания пени.
С учетом изложенного, поскольку налоговое требование административным ответчиком в полном объёме не исполнено, доказательств исполнения суду не представлено, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с ответчика суммы задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год –сумма, налогу на имущество с физических лиц за 2022 год – сумма, земельному налогу с физических лиц за 2022 год – сумма, а всего задолженности на общую сумму сумма
Исходя из вышеприведенных правовых норм и установленных обстоятельств, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объёме.
На основании ст. 114 КАС РФ, 333.19 НК РФ с административного ответчика в бюджет адрес подлежит взысканию государственная пошлина в размере сумма
На основании изложенного, и, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по адрес к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (паспортные данные г.р., паспортные данные) в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по адрес (ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 23.12.2004, ИНН: <***>, КПП: 771501001) задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год –сумма, налогу на имущество с физических лиц за 2022 год – сумма, земельному налогу с физических лиц за 2022 год – сумма, а всего задолженности на общую сумму сумма
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма
Решение суда может быть обжаловано в Московский городской суд через Бутырский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья А.В. Островский
Мотивированное решение составлено 28 января 2025 года