УИД 37RS0005-01-2023-000908-80

Дело № 2а-1189/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 июня 2023 года г. Иваново

Судья Ивановского районного суда Ивановской области Артёменко Е.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области к ФИО1 о взыскании налогов и пени,

установил:

УФНС России по Ивановской области обратилось в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 24607404) за 2019 год в размере 33,00 руб., за 2020 год в размере 36,00 руб.; пени по налогуна имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 24607404) за 2017 год за период с 9 июля 2019 года по 26 октября 2021 года в размере 4,19 руб., за 2018 год за период с 29 января 2020 года по 26 октября 2021 года в размере 3,27 руб., за 2019 год за период с 2 декабря 2020 года по 26 октября 2021 года в размере 1,89 руб., за 2020 год за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 0,12 руб.; транспортный налог с физических лиц (ОКТМО 24607404) за 2019 год в размере 4 972,00 руб., за 2020 год в размере 4972,00 руб. ; пени по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год за период с 9 июля 2019 года по 26 октября 2021 года в размере 77151 руб., за 2018 год за период с 29 января 2020 года по 26 октября 2021 года в размере 540,96 руб., за 2019 года за период с 2 декабря 2020 года по 26 октября 2021 года в размере 284,65 руб., за 2020 год за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 16,16 руб., а всего на общую сумму 11635,75 руб. Требования мотивированы тем, что и.о.мирового судьи судебного участка № 2 Ивановского судебного района Ивановской области 9 декабря 2022 года было вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-2740/2022 от 14 ноября 2022 года в связи с возражениями ФИО1 относительно его исполнения. Административный ответчик является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, в связи с чем в его адрес направлялись налоговые уведомления. В связи с неуплатой налога в указанные в уведомлениях сроки, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) административному ответчику были направлены требования о необходимости уплаты налога и пени: от 9 февраля 2021 года № 2154, от 27 октября 2021 года № 20604, от 15 декабря 2021 года № 22777. Однако требования в срок не были исполнены. По данным лицевого счета налогового органа установлено, что налогоплательщиком сумма налогов и пени на момент подачи административного искового заявления в добровольном порядке не оплачена, в связи с чем налоговый орган был вынужден обратиться в суд с указанным иском.

В ходе рассмотрения дела административный ответчик не представила своих возражений против требований налогового органа.

В соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело по существу рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в отсутствие сторон по делу и их представителей, надлежаще извещенных о дне, месте и времени слушания дела судом, явка которых обязательной не признана,

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу части 1 и 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в ст. 57 устанавливает обязанность каждого уплатить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для выставления налогоплательщику требования об уплате налога.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговоморгане, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (подпункт 2 пункта 2 статьи 48 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Аналогичные положения содержатся и в ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Судом установлено, что и.о.мирового судьи судебного участка № 2 Ивановского судебного района Ивановской области 9 декабря 2022 года было вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-2740/2022 от 14 ноября 2022 года в связи с возражениями ФИО1 относительно его исполнения. После отмены приказа, с настоящим иском в районный суд налоговый орган обратился 3 мая 2023 года.

Следовательно, срок обращения в суд с настоящим административным иском в районный суд административным истцом соблюдены.

В силу статьи 357 Налогового Кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как следует из статьи 358 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 362 Налогового Кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (п. 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (п. 2).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Соответственно налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Пункт 3 статьи 363 Налогового Кодекса Российской Федерации говорит о том, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Налогового Кодекса Российской Федерации транспортный налог за 2019 год - не позднее 1 декабря 2020 года, за 2020 год – не позднее 1 декабря 2021 года.

Аналогичные сроки был установлены и положениями местного законодательства.

Согласно ст. 400 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В силу ст. 402 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 ст. 402 Налогового Кодекса Российской Федерации, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 404 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 01.03.2013 года.

Согласно пункту 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, не требует установления вины налогоплательщика и не является мерой ответственности.

В соответствии с п. 1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пунктов 5, 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме и могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46-48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

Судом установлено, что ФИО1 в 2019 году, в 2020 году принадлежали на праве собственности: транспортные средства: грузовой автомобиль марки <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, мощностью 123 лс, г.р.з. № (дата регистрации 244 июня 2010 года); грузовой автомобиль марки <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, мощностью 103 лс, г.р.з. № (дате регистрации 24 декабря 2015 года), а также объект недвижимого имущества: гараж с кадастровым номером №, площадью 15 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>, у <адрес> (дата регистрации права собственности 27 декабря 2013 года).

Налоговым органом ФИО1 за 2019 года начислен транспортный налог в сумме 4 972 руб., а также налог на имущество физических лиц за 2019 год – в сумме 33 руб., о чем административному ответчику было направлено налоговое уведомление № 32203822 от 3 августа 2020 года. Данное уведомление содержало сроки уплаты налогов до 1 декабря 2020 года и направлено в адрес ФИО1 2 октября 2020 года, что подтверждается списком заказной корреспонденции № 247475.

За 2020 года административному ответчику налоговым органом начислен транспортный налог в сумме 4 972 руб., а также налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 36 руб. Согласно списку заказной корреспонденции № 140961 от 29 сентября 2021 года в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 40706766 от 1 сентября 2021 года со сроком оплаты не позднее 1 декабря 2021 года.

Вместе с тем, в сроки, указанные в налоговых уведомлениях, ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнил.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 4 972 руб., пени за период с 3 декабря2019 года по 28 января 2020 года в размере 59,58 руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 30,00 руб., пени за период с 3 декабря 2019 года по 28 января 2020 года в размере 0,36 руб. взысканы наосновании решения Ивановского районного суда г.Иваново от 12 мая 2022 года.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2017 год в размере 4 972 руб., пени за период с 3 декабря 2018 года по 28 января 2019 года в размере 59,58 руб.; налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 27,00 руб., пени за период с 3 декабря 2018 года по 28 января 2019 года в размере 0,36 руб. взысканы на основании решения Ивановского районного суда г.Иваново от 9 июня 2022 года.

В этой связи налоговым органом начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год за период с 9 июля 2019 года по 26 октября 2021 года в размере 4,19 руб., за 2018 год за период с 29 января 2020 года по 26 октября 2021 года в размере 3,27 руб., за 2019 год за период с 2 декабря 2020года по 26 октября 2021 года в размере 1,89 руб., за 2020 год за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 0,12 руб., а также пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 9 июля 2019 года по 26 октября 2021 года в размере 77151 руб., за 2018 год за период с29 января 2020 года по 26 октября 2021 года в размере 540,96 руб., за 2019 года за период с 2 декабря 2020 года по 26 октября 2021 года в размере 284,65 руб., за 2020 год за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 16,16 руб.

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, на основании статей 69, 70 НК РФ налоговый орган в адрес налогоплательщика направил требования от 9 февраля 2021 года № 2154, от 27 октября 2021 года № 20604, от 15 декабря 2021 года № 22777. Факт направления требований подтверждается списками исходящей корреспонденции. Однако данные требования административным ответчиком также исполнено не были.

Суд соглашается с расчетом задолженности по налогам и пени, произведенным административным истцом. Ответчиком указанный расчет не оспорен, иного расчета вопреки требованиям статей 14, 62 КАС РФ суду не представлено.

В связи с этим, принимая во внимание, что административным ответчиком суммы недоимки по налогам за спорный период и пени в указанных налоговым органом размерах не уплачены, суд приходит к выводу о законности заявленных требований и необходимости удовлетворения административного иска в полном объеме.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ, пунктом 8 части 1 статьи 333.20 НК РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден в соответствии с Главой 25 НК РФ, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от ее уплаты, в бюджет пропорционально размеру удовлетворенных требований.

Законных оснований для освобождения административного ответчика от уплаты государственной пошлины судом не установлено. В этой связи суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика по настоящему делу государственную пошлину в доход бюджета исходя из общей денежной суммы, взысканной судом в пользу истца, в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ в размере 1337,56руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области к ФИО1 о взыскании налогов и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 25 марта1962 года рождения, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, задолженность транспортному налогу за 2019 год в размере 4972,00 руб., задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 4972,00руб., пени по транспортному налогу: в размере 771,51 руб., начисленные на задолженность за 2017 год, за период с 9 июля 2019 года по 26 октября 2021 года, пенив размере 540,96 руб., начисленные на задолженность за 2018 год за период с 29 января 2020 года по 26 октября 2021 года, пени в размере 284,55 руб., начисленные на задолженность за 2019 года за период с 2 декабря 2020 года по 26 октября 2021 года, пени в размере 16,16 руб., начисленные на задолженность за 2020 год за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года; задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2019 год в размере 33,00 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 36,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемомупо ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, начисленные на задолженность за 2017 год за период с 9 июля 2019 года по 26 октября 2021 года в размере 4,19 руб., пени, начисленные на задолженность за 2018 год за период с 29 января 2020 года по 26 октября 2021 года в размере 3,27 руб., за пени, начисленные назадолженность за 2019 год за период с 2 декабря 2020 года по 26 октября 2021 года в размере 1,89 руб., пени, начисленные на задолженность за 2020 год за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 0,12 руб.; всего на общую сумму 11635,75 руб., а также в доход бюджета государственную пошлину в размере вразмере 465 руб.

Разъяснить, что суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: подпись

Решение суда в окончательной форме принято 14 июня 2023 года