УИД 53RS0016-01-2025-000367-73

Дело № 2а-550/2025

Решение

Именем Российской Федерации

г. Старая Русса 26 мая 2025 года

Старорусский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Самсонова А.А., при секретаре Платоновой О.А., с участием административного ответчика ФИО1, заинтересованного лица ФИО2, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по НДФЛ с доходов физических лиц, налога на имущество физических лиц, земельного налога, штрафа, пеней,

установил:

административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности в общей сумме <данные изъяты> рублей, в том числе: НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со статьей 228 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ в размер е <данные изъяты> рублей; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей; земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рубль; штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей; штраф по пункту 1 статьи 122 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей; пени, начисленные в рамках единого налогового счета с ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рубль, и судебных расходов.

Административное исковое заявление мотивировано тем, что административный ответчик ФИО1 является налогоплательщиком и в соответствии с пунктом 1 статьи 23, пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации ей следует уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщику в собственности принадлежит имущество: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадью № кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ; квартира, расположенная по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадью № кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

По нормам пункта 1 статьи 397, пункта 1 статьи 409 Налогового кодекса РФ земельный налог и налог на имущество физических лиц подлежат уплате налогоплательщиками- физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и к ней применимы положения статьи 400 НК РФ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере <данные изъяты> рубля.

Обязанность по уплате налогов не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности по правилам статьи 75 НК РФ начислены пени в размере <данные изъяты> рубль.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения начислен налог по НДФЛ на доходы за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рубля, остаток <данные изъяты> рублей, начислен штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ в размере <данные изъяты> рублей и штраф по пункту 1 статьи 122 НК РФ в размере <данные изъяты> рублей. Решение налогоплательщику вручено ДД.ММ.ГГГГ с соблюдением правил пункта 4 статьи 31 НК РФ и вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ по правилам пункта 9 статьи 101 НК РФ.

Сформировано требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с предложением погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Определение об отмене судебного приказа принято ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном заседании представитель истца ФИО3, действующая на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.22), представитель истца ФИО4, действующая на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.23), представитель заинтересованного лица Управления Росреестра по Новгородской области, представитель филиала ППК «Роскадастр» Новгородской области не присутствовали, о месте и времени судебного разбирательства извещены надлежащим образом, об уважительности причины неявки суду не сообщили.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 административные исковые требования не признала, ссылаясь на наличие двух собственников в доме, документально значится один собственник - она. Полагала, что налог должны платить обе, поскольку фактически было два продавца, но документы оформлялись только на нее.

В судебном заседании заинтересованное лицо ФИО2 пояснила об уплате налоговых платежей за квартиру по <адрес> по поступившим квитанциям.

Судебное разбирательство проведено с соблюдением требований статьи 150 КАС РФ в отсутствии не явившихся участников процесса.

Выслушав объяснения участвующих в деле лиц, исследовав письменные доказательства, суд считает административные исковые требования обоснованными, законными и подлежащими удовлетворению.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с абзацем первым статьи 129 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (пункт 1 ст.207 НК РФ).

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

В соответствии с подпунктов 1 статьи 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 210 НК РФ).

Налоговая база по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также по подлежащим налогообложению доходам, полученным физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 (в части, относящейся к проданным имуществу и (или) доле (долям) в нем) и 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, а также с учетом особенностей, установленных статьями 213, 213.1 и 214.10 настоящего Кодекса (пункт 6 статьи 210 НК РФ).

При определении размера налоговых баз в соответствии 6 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, который предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей (пункты 1 и 2 статьи 220 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 217.1 НК РФ предусмотрено, что если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Согласно положениям пункта 3 статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества право собственности на которые получены налогоплательщиком в порядке наследования составляет три года.

В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии со статье й 228 НК РФ производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено главой 23 НК РФ.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 228 НК РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса (пункт 2 статьи 228 НК РФ).

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 НК РФ (пункт 3 ст.228 НК РФ).

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 4 статьи 228 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 216 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекс

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законом дня уплаты, начисляются пени.

По сведениям ОРГ РФ УВМ УМВД России по Новгородской области от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, родившаяся ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, зарегистрирована по адресу: <адрес> (л.д.66).

Факт принадлежности правообладателю в собственности ФИО1 объектов недвижимости: земельного участка с кадастровым номером №, площадью № кв.м., по адресу: <адрес>, в собственности ? доле жилого помещения с кадастровым номером № по адресу: <адрес> отражен в данных Единого государственного реестра недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.41-42,46,55).

ФИО1 принадлежит в собственности ? доля жилого помещения квартиры по адресу: <адрес>.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка № Старорусского судебного района Новгородской области отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по гражданскому делу № года о взыскании задолженности за ДД.ММ.ГГГГ за счет имущества физического лица в размере <данные изъяты> рублей и государственной пошлины в размере <данные изъяты> рублей (л.д.18).

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ сформировано ДД.ММ.ГГГГ (л.д.16)

Требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено по списку № (л.д.17)

Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения принято ДД.ММ.ГГГГ (л.д.10), направлено ДД.ММ.ГГГГ, что следует из списка от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.31).

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере <данные изъяты> руб.

Подробные расчеты задолженности по налоговым платежам налогоплательщика ФИО1 представлены в таблицах и сомнений не вызывают.

Оснований для уменьшения суммы задолженности в судебном заседании не установлено.

С административного ответчика надлежит взыскать расходы по оплате государственной пошлины в сумме <данные изъяты> руб.

Руководствуясь ст. 175 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, ИНН № адрес регистрации: <адрес>. задолженность в общей сумме <данные изъяты> рублей, из которых: НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со статьей 228 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей; земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рубль; штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей; штраф по пункту 1 статьи 122 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей; пени, начисленные в рамках единого налогового счета с ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рубль.

Взыскать со ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме <данные изъяты> рублей.

Решение может быть обжаловано в Новгородский областной суд через Старорусский районный суд в течение месяца с момента составления мотивированного решения.

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий А.А.Самсонов