Дело 2а-1572/2023

УИД 32RS0004-01-2023-001707-92

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 ноября 2023 г. г.Брянск

Володарский районный суд города Брянска в составе: председательствующего судьи Фещуковой В.В.,

при помощнике судьи Кузьменковой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области(далее УФНС России по Брянской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 ИНН №.... о взыскании задолженности в общей сумме 16365,45 руб., в том числе:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ налог за 2021 год в размере 777,40 руб., пеня в размере 1383,69 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии(перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2993,71 руб., пеня в размере 6310,54 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов налог за 2019 год в размере 395,00 руб., пеня в размере 354,60 руб.

- транспортный налог с физических лиц: налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3190,00 руб., пеня в размере 960,51 руб.

Представитель административного истца в суд не явился, в заявлении просил дело рассмотреть без участия представителя.

Административный ответчик ФИО1 извещенный о дате и месте слушания дела по месту регистрации в суд не явился.

В силу ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено без участия не явившихся лиц.

Изучив материалы административного дела, судья приходит к следующему.

Судом установлено, что ФИО1 ИНН №.... состоит на налогом учете в качеств налогоплательщика.

ФИО1 ОГРНИП №.... состоял на учете в качестве ИП с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно адресной справке административный ответчик зарегистрирована по адресу: <адрес>.

В спорный период в собственности ФИО1 находится автомобиль марки ВАЗ 21093 регистрационный знак №.... и БМВ 530 регистрационный знак №...., 1/2 доля в праве на квартиру по адресу: <адрес>

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Положениями ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 3, 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Частью 2 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового заявления не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ (НК РФ) налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом количества времени (месяц) нахождения в собственности налоговый период (календарный год).

В силу п. 1 и 2 ст. 406 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Порядок определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, установлен ст. 404 НК РФ. С ДД.ММ.ГГГГ на территории Брянской области по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения в соответствии со ст. 403 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Для налогов, исчисленных после ДД.ММ.ГГГГ, ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются согласно части 2 Решения Брянского Городского Совета Народных Депутатов «О налоге на имущество физических лиц» №.... от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, п. 1 ст. 357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному ногу устанавливается как календарный год. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей лотовой базы и налоговой ставки.

Статья 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и различаются в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ). На территории Брянской области налоговые ставки установлены ст. 2 Закона Брянской области «О транспортном налоге» от 09.11.2002г. № 82-З.

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 18.1 НК РФ(часть первая) в Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно части 1 статьи 232 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 5 статьи 430 НК РФ определено, что, если индивидуальный предприниматель прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором индивидуальный предприниматель снят с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату снятия с учета в налоговых органах индивидуального предпринимателя включительно.

Частью 5 статьи 432 НК РФ предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Расчёт суммы пени содержится в приложении к данному заявлению.

Судом установлено, что административный ответчик является плательщиком по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, на обязательное пенсионное страхование, налога на имущество физических лиц, транспортного налога.

Судом установлено, что ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены фиксированные страховые взносы: №.... страховые взносы на ОПС в сумме 2993,71 срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ; №.... страховые взносы на ОМС в сумме 777,40 руб. срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Данные начисления не оплачены налогоплательщиком в установленный законом срок.

За неуплаты в срок страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) была начислена пеня в следующих размерах: на задолженность ДД.ММ.ГГГГ начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,69 руб., (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ); на задолженность ДД.ММ.ГГГГ начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 503,93 руб., (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ); на задолженность 2019 года начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 774..22 руб., (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ); на задолженность 2018 года начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 69,16 руб., (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ); на задолженность ДД.ММ.ГГГГ начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31,69 руб., (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ).

За неуплату в установленный срок страховых на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) была начислена пеня в следующих размерах: на задолженность ДД.ММ.ГГГГ года начислена пеня за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18,09 руб. (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ); на задолженность ДД.ММ.ГГГГ года начислена пеня за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 122,04 руб., (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ); на задолженность ДД.ММ.ГГГГ года начислена пеня за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2516,50 руб.,(выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ); на задолженность ДД.ММ.ГГГГ года начислена пеня за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3301,35 руб.,(выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ); на задолженность ДД.ММ.ГГГГ года начислена пеня за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 352,56 руб., (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ).

Задолженность по страховым взносам на ОПС и ОМС взыскивалась в рамках ст.47 НК РФ за счет имущества налогоплательщика, путем направления в ССП постановлений от ДД.ММ.ГГГГ №...., от ДД.ММ.ГГГГ №...., от ДД.ММ.ГГГГ №.....

Согласно налоговому уведомлению №.... от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику исчислен налог на имущество за 2019 год в сумме 395,00руб. Данный налог налогоплательщиком не был оплачен в установленный срок.

Таким образом, за неуплату в установленный срок налога на имущество начислена пеня за периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 3,58 руб. (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 157,32 руб. (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 19,32 руб. (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 174,38 руб. (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ).

Задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год взыскивалась по судебному приказу №.... от ДД.ММ.ГГГГ вынесенному мировым судебным участком №.... Володарского судебного района г. Брянска, за ДД.ММ.ГГГГ год по судебному приказу №.... от ДД.ММ.ГГГГ вынесенному мировым судебным участком №.... Володарского судебного района г. Брянска.

Согласно налоговому уведомлению №.... от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику исчислен налог на транспорт за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 3190,00 руб. Данный налог налогоплательщиком не был оплачен в установленный срок, в связи с чем, за неуплату в установленный срок налога на транспорт начислена пеня за периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 28,92 руб. (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 349,48 руб. (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 156,11 руб. (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 426,00 руб., (выставлено требование №.... от ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность по налогу на транспорт за ДД.ММ.ГГГГ год взыскивалась по судебному приказу №.... от ДД.ММ.ГГГГ. вынесенному мировым судебным участком №.... Володарского судебного района <адрес>, за ДД.ММ.ГГГГ год по судебному приказу №.... от ДД.ММ.ГГГГ вынесенному мировым судебным участком №.... Володарского судебного района <адрес>.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени ДД.ММ.ГГГГ №...., №.... от ДД.ММ.ГГГГ, №.... от ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени данные требования не исполнены.

Инспекция обращалась в мировой судебный участок с заявлением о вынесении судебного приказа на сумму 16365,45 руб., о взыскании, с административного ответчика задолженности в принудительном порядке.

В связи с определением мирового судебного участка №.... Володарского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа №.... от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению административного ответчика, УФНС России по Брянской области обратилось с административным иском в суд.

Налоговым органом произведен расчет транспортного налога, налога на имущество физических лиц, страховых взносов и пеней который судом проверен, является арифметически правильным, административным ответчиком не опровергнут.

Таким образом, разрешая заявленные требования, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, о взыскании с административного ответчика государственной пошлины в доход муниципального образования «город Брянск» в размере 654,62 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН №.... в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области задолженность по уплате обязательных платежей и санкций в общей сумме 16365,45 руб., в том числе:

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 777,40 руб., пеня в размере 1383,69 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии(перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2993,71 руб., пеня в размере 6310,54 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 395,00 руб., пеня в размере 354,60 руб.

- транспортный налог с физических лиц: налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3190,00 руб., пеня в размере 960,51 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Брянский областной суд в течение месяца с момента изготовления в окончательной форме через Володарский районный суд гор. Брянска.

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГг.

Председательствующий судья Фещукова В.В.